第九章 資產(chǎn)評估的職業(yè)道德與法律責(zé)任
練習(xí)題
【習(xí)題1·多選題】資產(chǎn)評估的職業(yè)道德準(zhǔn)則理解正確的有( )。
A.資產(chǎn)評估的職業(yè)道德就是告訴大家該做什么不該做什么
B.準(zhǔn)則對資產(chǎn)評估專業(yè)人員職業(yè)道德方面的基本要求、專業(yè)勝任能力、資產(chǎn)評估專業(yè)人員與委托方和相關(guān)當(dāng)事方的關(guān)系、資產(chǎn)評估專業(yè)人員與其他資產(chǎn)評估專業(yè)人員的關(guān)系等進(jìn)行了規(guī)范
C.誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，謹(jǐn)慎從業(yè)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則是對資產(chǎn)評估專業(yè)人員職業(yè)道德的基本要求
D.簽署虛假評估報(bào)告或者有重大遺漏的評估報(bào)告，違反了基本的誠實(shí)守信和勤勉盡責(zé)義務(wù)，是嚴(yán)重違反職業(yè)道德的行為，更為法律所禁止
E.誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、謹(jǐn)慎從業(yè)是資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)，是應(yīng)該遵守的基本工作原則。
『正確答案』ABCD
『答案解析』獨(dú)立、客觀、公正是資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)，是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)該遵守的基本工作原則。因此，選項(xiàng)E不正確。
【習(xí)題2·單選題】關(guān)于謹(jǐn)慎從業(yè)表述錯(cuò)誤的是( )。
A.保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度和專業(yè)懷疑精神，重視風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)及防范，審慎作出專業(yè)判斷，預(yù)防和減小因評估執(zhí)業(yè)過失引致的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)
B.在洽談資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)前，在受理資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)后，在業(yè)務(wù)實(shí)施環(huán)節(jié)，在信息披露方面均需要遵循謹(jǐn)慎從業(yè)的要求
C.謹(jǐn)慎從業(yè)是在合同或其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中遵循民法基本原理的必然要求，已越來越廣泛地成為各行業(yè)普遍性的職業(yè)道德規(guī)范，并被直接寫入資產(chǎn)評估法中
D.謹(jǐn)慎從業(yè)，是對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員提出的要求
『正確答案』C
『答案解析』誠實(shí)守信是在合同或其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中遵循民法基本原理的必然要求，已越來越廣泛地成為各行業(yè)普遍性的職業(yè)道德規(guī)范，并被直接寫入資產(chǎn)評估法中。
【習(xí)題3·多選題】以下關(guān)于對勤勉盡責(zé)的理解正確的有( )。
A.履行勤勉盡責(zé)義務(wù)的基本要求是必須嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，不得隨意背離
B.以確信評估結(jié)論的客觀性、公正性為工作目標(biāo)，來檢查是否做到勤勉盡責(zé)
C.機(jī)器設(shè)備、建筑物及構(gòu)筑物評估的過程中，未考慮被評估資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)性貶值，在計(jì)算經(jīng)濟(jì)性貶值率參數(shù)時(shí)收集資料不充分、使用數(shù)據(jù)不合理。不屬于違背勤勉盡責(zé)
D.在報(bào)告中濫用免責(zé)聲明、 不當(dāng)利用第三方的工作，或相關(guān)當(dāng)事人的保證書、承諾函等屬于使用敷衍的手段，規(guī)避應(yīng)盡的努力
E.誠實(shí)守信和勤勉盡責(zé)是資產(chǎn)評估行業(yè)得以存在和被認(rèn)可的關(guān)鍵因素，也是取得委托人和社會(huì)公眾信任的重要支撐
『正確答案』ABDE
『答案解析』選項(xiàng)違背了基本準(zhǔn)則和評估程序準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，也就屬于未盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)。
【習(xí)題4·多選題】以下關(guān)于職業(yè)道德的表述正確的有( )。
A.獨(dú)立、客觀、公正是資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)。獨(dú)立是保證，客觀是基礎(chǔ)，公正是目的
B.堅(jiān)持獨(dú)立性是資產(chǎn)評估的核心原則。獨(dú)立性受到損害，可以拒絕進(jìn)行評估活動(dòng)、拒絕發(fā)表評估意見，或在報(bào)告中予以聲明
C.外聘專家本身身份獨(dú)立，因此準(zhǔn)則未對其行為進(jìn)行規(guī)范
D.甲公司與評估公司簽訂協(xié)議，由甲向其客戶推薦評估公司的服務(wù)，每次推薦成功后，由評估公司向甲支付10%業(yè)務(wù)介紹費(fèi)，評估公司的行為違反了職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定
E.簽訂業(yè)務(wù)委托合同后，評估公司發(fā)現(xiàn)甲公司與本所另一常年客戶乙公司存在直接競爭關(guān)系，評估公司未將這一情況告知甲公司和乙公司，評估機(jī)構(gòu)行為違法了職業(yè)道德相關(guān)規(guī)定
『正確答案』ABDE
『答案解析』外聘專家也不能因收取評估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用而遷就評估機(jī)構(gòu)。因此，選項(xiàng)C不正確。
【習(xí)題5·單選題】以下關(guān)于對獨(dú)立性理解不正確的是( )。
A.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估人員、外聘專家從事資產(chǎn)評估活動(dòng)不受任何部門和人員的干預(yù)
B.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估人員及外聘專家應(yīng)與資產(chǎn)評估的委托方、被評估對象產(chǎn)權(quán)持有者及其他當(dāng)事方無利害關(guān)系
C.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)識(shí)別可能影響其獨(dú)立性的情形，合理判斷其對獨(dú)立性的影響
D.承接評估業(yè)務(wù)之前，應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立性調(diào)查，發(fā)現(xiàn)影響?yīng)毩⑿缘氖马?xiàng)并可能導(dǎo)致不利影響時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施消除可能不利影響，并就該事項(xiàng)與委托方溝通，在執(zhí)業(yè)過程中則無需關(guān)注獨(dú)立性
『正確答案』D
『答案解析』承接評估業(yè)務(wù)之前，就評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)、人員關(guān)聯(lián)、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)情況進(jìn)行獨(dú)立性調(diào)查，在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)影響?yīng)毩⑿缘氖马?xiàng)并可能導(dǎo)致不利影響時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取相應(yīng)措施消除可能的不利影響，并就該事項(xiàng)與委托方進(jìn)行溝通。
【習(xí)題6·多選題】以下關(guān)于獨(dú)立性影響及處理正確的有( )。
A.可能影響?yīng)毩⑿缘那樾瓮ǔ０ㄙY產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員與委托人之間存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)、人員關(guān)聯(lián)或者業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)
B.消除不利影響的措施通常包括人員回避、業(yè)務(wù)回避、消除關(guān)聯(lián)關(guān)系、第三方審核、充分披露等
C.評估機(jī)構(gòu)不得分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進(jìn)行評估
D.當(dāng)所采取措施不能消除對獨(dú)立性的不利影響時(shí)，評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員不得承接該評估業(yè)務(wù)，或者應(yīng)當(dāng)終止該評估業(yè)務(wù)
，我們將會(huì)及時(shí)處理。