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　　三、案例分析題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。收入總額=1000+120+20+74=1214(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。稅前準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用稅金=400+60+20+10+(5-1)+10×50%(研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用%加計(jì)扣除)+110+29=638(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=1140-638-30=472(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅額=472×25%=118(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。王先生工資收入額允許減除3500元的費(fèi)用。應(yīng)納稅所得額=8000-3500=4500(元)。應(yīng)納個(gè)人所得稅=4500×10%-105=345(元)。

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。每次收入在4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用。稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=90000×(1-20%)×20%×(1-30%)=10080(元)。

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，每次收入在4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用。講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000×20%=2000(元)。

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。王先生年所得在12萬(wàn)元以上，屬于自行申報(bào)納稅的納稅人。稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A、C錯(cuò)誤。

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】