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　　三、案例分析題

　　1、某市一企業(yè)今年的財(cái)務(wù)資料顯示如下：

　　(1)本年度產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，出租空余辦公樓取得年租金120萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入20萬(wàn)元;

　　(2)本年度產(chǎn)品銷(xiāo)售成本400萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用20萬(wàn)元(其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用10萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元(其中工商行政罰款1萬(wàn)元)，繳納增值稅180萬(wàn)元，消費(fèi)稅110萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加29萬(wàn)元;

　　(3)本年度企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)74萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是15%;

　　(4)上年度虧損額為30萬(wàn)元。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

　　<1> 、企業(yè)今年收入總額為(　)萬(wàn)元。

　　A、1140

　　B、1214

　　C、1227.06

　　D、1151.1

　　<2> 、該企業(yè)今年企業(yè)所得稅稅前前準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用和稅金為(　)萬(wàn)元。

　　A、634

　　B、638

　　C、643

　　D、818

　　<3> 、企業(yè)今年應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

　　A、473

　　B、467

　　C、652

　　D、472

　　<4> 、企業(yè)今年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

　　A、116.75

　　B、118.24

　　C、155.76

　　D、118

　　<5> 、假設(shè)該企業(yè)在本年第一季度發(fā)生了如下業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法正確的是(　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得所得300萬(wàn)元，此項(xiàng)所得免征企業(yè)所得稅

　　B、購(gòu)入價(jià)值150萬(wàn)元的研發(fā)設(shè)備一臺(tái)，可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　C、企業(yè)安置法律規(guī)定的殘疾人員數(shù)名，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除

　　D、購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值100萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。該設(shè)備投資額的10%可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵扣;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免

　　2、中國(guó)公民王先生今年2月取得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的收入情況如下：

　　(1)取得工資收入8000元。

　　(2)出版暢銷(xiāo)書(shū)一部，出版社支付稿酬90000元。

　　(3)一次性取得講學(xué)收入20000元。

　　(4)參加某大型商場(chǎng)開(kāi)業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)所得10000元。

　　附：　　　　　　　 工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅稅率表

　　根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

　　<1> 、王先生本月取得的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A、345

　　B、550

　　C、625

　　D、825

　　<2> 、王先生取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A、10080

　　B、12600

　　C、14400

　　D、18000

　　<3> 、王先生取得的講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A、4000

　　B、3960

　　C、3600

　　D、3200

　　<4> 、王先生取得的中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(　)元。

　　A、0

　　B、1120

　　C、1600

　　D、2000

　　<5> 、關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有(　)。

　　A、王先生不是個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人

　　B、王先生稿酬收入的個(gè)人所得稅由出版社代扣代繳

　　C、如果王先生的暢銷(xiāo)書(shū)籍加印，所取得的加印收入應(yīng)單獨(dú)計(jì)征個(gè)人所得稅

　　D、王先生所在單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)