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　　26、企業(yè)所得稅中所謂的直接控制是指居民企業(yè)直接持有外國(guó)企業(yè)(　)以上股份。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%

　　27、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2015年虧損15萬(wàn)元，2016年虧損10萬(wàn)元，2018年盈利125萬(wàn)元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)2018年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A、15

　　B、17.25

　　C、18.75

　　D、25

　　28、企業(yè)投資者持有2016—2018年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入的企業(yè)所得稅處理正確的是(　)。

　　A、免征

　　B、減半征收

　　C、不超過(guò)1萬(wàn)元的部分，不征稅;超過(guò)部分，減半征收

　　D、全額征稅

　　29、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳，其納稅地點(diǎn)為(　)。

　　A、支付人所在地

　　B、交易行為發(fā)生地

　　C、非居民企業(yè)總部所在地

　　D、交易雙方協(xié)商確定

　　30、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，對(duì)于非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定扣繳義務(wù)人的情形不包括(　)。

　　A、預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的

　　B、沒(méi)有辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記，且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的

　　C、未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的

　　D、非居民企業(yè)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的

　　31、由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于(　)稅率水平的國(guó)家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。

　　A、10%

　　B、12%

　　C、12.5%

　　D、13.5%

　　32、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款按規(guī)定加收利息，若企業(yè)未提供有關(guān)資料，則加收的利息的計(jì)算基礎(chǔ)為(　)。

　　A、納稅人所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率

　　B、納稅人所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加2個(gè)百分點(diǎn)

　　C、納稅人所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5 個(gè)百分點(diǎn)

　　D、納稅人所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加10個(gè)百分點(diǎn)

　　33、企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起(　)內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　A、三個(gè)月

　　B、四個(gè)月

　　C、五個(gè)月

　　D、半年

　　34、總機(jī)構(gòu)與二級(jí)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪顣r(shí)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹�得稅款的比例，其中資產(chǎn)總額的權(quán)重為(　)。

　　A、0.35

　　B、0.3

　　C、0.2

　　D、0.15

　　35、依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，中國(guó)居民納稅人與非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

　　A、戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　B、住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

　　C、住所標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)

　　D、工作所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　36、依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，實(shí)行加成征稅辦法。所謂“勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高”是指(　)。

　　A、一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)20000元

　　B、一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)50000元

　　C、一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元

　　D、一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額超過(guò)50000元

　　37、某居民全月的應(yīng)納稅所得額為1500元，則該居民適用的個(gè)人所得稅稅率為(　)。

　　A、0

　　B、3%

　　C、10%

　　D、20%

　　38、個(gè)體工商戶業(yè)主在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，每月可扣除(　)元的生計(jì)費(fèi)用。

　　A、2000

　　B、3000

　　C、2500

　　D、3500

　　39、關(guān)于個(gè)人所得稅中財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅務(wù)處理正確的是(　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　B、有價(jià)證券的原值是買(mǎi)入價(jià)

　　C、納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其財(cái)產(chǎn)價(jià)值

　　D、機(jī)器設(shè)備的原值是購(gòu)買(mǎi)價(jià)

　　40、個(gè)體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)(　)年。

　　A、3

　　B、5

　　C、7

　　D、10

　　41、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)按照(　)原則確定。

　　A、購(gòu)入價(jià)

　　B、市場(chǎng)價(jià)格

　　C、公平交易

　　D、歷史成本

　　42、某教授今年8月因其編著的小說(shuō)出版，獲得稿酬8500元，今年9月又在另外一個(gè)出版社出版取得稿酬4000元，該教授共應(yīng)納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A、952

　　B、1288

　　C、1400

　　D、1358

　　43、納稅人在中國(guó)境外一個(gè)國(guó)家或者地區(qū)實(shí)際已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，超過(guò)該國(guó)家或者地區(qū)扣除限額的，其超過(guò)部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中扣除，但是可以在以后納稅年度的該國(guó)家或者地區(qū)扣除限額的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò)(　)年。

　　A、2

　　B、3

　　C、5

　　D、8

　　44、中國(guó)居民王某是某高校的一名教授，同時(shí)擔(dān)任一股份有限公司的獨(dú)立董事，今年12月份取得董事費(fèi)收入8萬(wàn)元，當(dāng)即拿出2萬(wàn)元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，王某12月份該項(xiàng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A、18600

　　B、17200

　　C、11200

　　D、11440

　　45、某作家的一篇小說(shuō)在一知名雜志上連載三個(gè)月，三個(gè)月的稿酬收入分別為2500元、4500元和5000元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A、1316

　　B、1344

　　C、1568

　　D、1920

　　46、某大學(xué)教師李某今年7月份利用假期外出提供勞務(wù)，取得以下收入：從A公司取得一筆工程設(shè)計(jì)費(fèi)50000元，從B公司取得業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)3000元。在不考慮其他稅費(fèi)情況下，則李某7月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

　　A、12440

　　B、10440

　　C、10000

　　D、440

　　47、下列所得中應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A、縣級(jí)人民政府發(fā)放的個(gè)人先進(jìn)獎(jiǎng)

　　B、保險(xiǎn)賠款

　　C、退休工資

　　D、撫恤金

　　48、從2013年1月1日起，個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上取得的上市公司股票，持股期限在1年以上的，其股息紅利所得減按(　)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

　　A、25%

　　B、50%

　　C、75%

　　D、100%

　　49、自2016年9月1日起，關(guān)于上市公司授予個(gè)人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)適用分期政策的說(shuō)法，正確的是(　)。

　　A、經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個(gè)人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)之日起，在不超過(guò)12個(gè)月的期限內(nèi)繳納個(gè)人所得稅

　　B、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，個(gè)人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)之日起，在不超過(guò)12個(gè)月的期限內(nèi)繳納個(gè)人所得稅

　　C、經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個(gè)人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)之日起，在不超過(guò)5年的期限內(nèi)繳納個(gè)人所得稅

　　D、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，個(gè)人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)之日起，在不超過(guò)5年的期限內(nèi)繳納個(gè)人所得稅

　　50、個(gè)人所得稅納稅人自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)不包括(　)。

　　A、任職單位所在地

　　B、臨時(shí)居住地

　　C、戶籍所在地

　　D、勞務(wù)發(fā)生地

　　51、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅款，按年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在年度終了后(　)內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

　　A、15日

　　B、30日

　　C、45日

　　D、兩個(gè)月