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　　二、多項選擇題

　　1、下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是(　)。

　　A、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

　　B、居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

　　C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，該企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

　　D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

　　E、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

　　2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構、場所包括(　)。

　　A、提供勞務的場所

　　B、辦事機構

　　C、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的營業(yè)代理人

　　D、來華人員居住地

　　E、農(nóng)場

　　3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關規(guī)定，利息所得、租金所得可以按照(　)來確定。

　　A、負擔、支付所得的企業(yè)或機構、場所所在地

　　B、負擔、支付所得的個人的住所地

　　C、接受所得的企業(yè)或機構、場所所在地

　　D、接受所得的個人的住所地

　　E、支付方與接受方協(xié)商確定

　　4、企業(yè)所得稅法所稱小型微利企業(yè)，除了不能從事國家限制和禁止的行業(yè)之外，還需要符合的條件是(　)。

　　A、工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元

　　B、非工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過40萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元

　　C、工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元

　　D、非工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元

　　E、非工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過20萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元

　　5、企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算原則有(　)。

　　A、權責發(fā)生制原則

　　B、收付實現(xiàn)制原則

　　C、稅法優(yōu)先原則

　　D、稅法與會計并行原則

　　E、合理性原則

　　6、下列屬于企業(yè)所得稅收入總額中不征稅收入的有(　)。

　　A、財政撥款

　　B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　C、依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　D、國務院規(guī)定的專項用途財政性資金

　　E、按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費

　　7、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，地方政府債券的利息收入為免稅收入，其發(fā)行主體為(　)。

　　A、省政府

　　B、自治區(qū)政府

　　C、直轄市政府

　　D、計劃單列市政府

　　E、地級市政府

　　8、關于企業(yè)所得稅收入項目確認的說法，正確的有(　)。

　　A、以分期收款方式銷售貨物的，按照實際收到貨款的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B、轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)

　　C、債務重組收入，應當在債務重組合同或協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)

　　D、權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

　　E、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品日期確認收入的實現(xiàn)

　　9、稅前扣除的基本原則有(　)。

　　A、真實性、相關性和合理性原則

　　B、區(qū)分收益性支出和資本性支出原則

　　C、不征稅收入形成支出不得扣除原則

　　D、不得重復扣除原則

　　E、稅法優(yōu)先原則

　　10、企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有(　)。

　　A、為特殊工種的職工支付的人身安全保險費

　　B、為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用

　　C、為投資者或者職工支付的規(guī)定之外的商業(yè)保險費

　　D、按照國家規(guī)定，為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金

　　E、企業(yè)為員工支付的補充養(yǎng)老保險

　　11、關于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出的企業(yè)所得稅處理的說法，正確的有(　)。

　　A、不超過當年銷售(營業(yè))收入12%的部分，準予扣除

　　B、不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除

　　C、超過按規(guī)定準予扣除的部分，不得扣除

　　D、超過當年銷售(營業(yè))收入12%的部分，準予結轉(zhuǎn)以后五年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除

　　E、超過年度會計利潤總額12%的部分，準予結轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除

　　12、企業(yè)通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的固定資產(chǎn)，其所得稅計稅基礎包括(　)。

　　A、同類商品的市場價格

　　B、該固定資產(chǎn)的公允價值

　　C、支付的相關稅費

　　D、原所有人取得時的價格

　　E、同類固定資產(chǎn)的重置完全價值

　　13、關于無形資產(chǎn)稅務處理的說法，正確的有(　)。

　　A、無形資產(chǎn)不包括非專利技術

　　B、自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除

　　C、外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除

　　D、無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年

　　E、無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除

　　14、100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的，不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益的，可以選擇的稅務處理有(　)。

　　A、劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得

　　B、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)的計稅基礎，以被劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)的原賬面凈值確定

　　C、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應按其原賬面凈值計算折舊扣除

　　D、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應按其公允價值計算折舊扣除

　　E、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)的計稅基礎，以被劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)的重置成本確定

　　15、下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括(　)。

　　A、企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

　　B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目

　　C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

　　D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

　　E、企業(yè)購置的用于節(jié)能節(jié)水項目專用設備的投資額

　　16、稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、(　)等。

　　A、加計扣除

　　B、減計收入

　　C、稅額抵免

　　D、費用返還

　　E、加速折舊

　　17、下列行業(yè)的企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，不適用企業(yè)所得稅稅前加計扣除政策的有(　)。

　　A、煙草制造業(yè)

　　B、住宿和餐飲業(yè)

　　C、批發(fā)和零售業(yè)

　　D、生物藥品制造業(yè)

　　E、租賃和商務服務業(yè)

　　18、企業(yè)所得稅的納稅年度可以是(　)。

　　A、公歷1月1日起至12月31日止

　　B、公歷10月1日起至次年9月30日止

　　C、清算期間

　　D、由主管稅務機關確定

　　E、實際經(jīng)營期

　　19、下列個人所得中，適用20%比例稅率的有(　)。

　　A、紅利所得

　　B、偶然所得

　　C、特許權使用費所得

　　D、承租經(jīng)營所得

　　E、工資、薪金所得

　　20、依據(jù)個人所得稅法的相關規(guī)定，下列項目中，屬于勞務報酬所得的有(　)。

　　A、某教授在雜志上發(fā)表論文取得的報酬

　　B、演員“走穴”演出取得的報酬

　　C、教師自行舉辦培訓班取得的辦班收入

　　D、某教師受出版社委托審稿取得的所得

　　E、個人兼職取得的收入

　　21、我國個人所得稅的征稅對象包括(　)。

　　A、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　B、利息、股息、紅利所得

　　C、集體所有制企業(yè)經(jīng)營所得

　　D、個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　E、對企事單位的承包經(jīng)營所得

　　22、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除(　)后的余額為應納稅所得額。

　　A、成本

　　B、費用

　　C、3500元的計生費用+1300元的額外費用

　　D、損失

　　E、用于彌補6年前虧損的支出

　　23、下列個人所得中，經(jīng)批準可以減征個人所得稅的有(　)。

　　A、殘疾人員所得

　　B、烈屬人員所得

　　C、省級技術獎金

　　D、嚴重自然災害造成重大損失的

　　E、省級財政部門批準減稅的

　　24、關于個人所得稅的說法，正確的有(　)。

　　A、按照住所和居住時間兩個標準，個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人

　　B、從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務機關辦經(jīng)納稅申報

　　C、從中國境外取得所得的納稅人不屬于自行納稅申報的納稅人

　　D、在中國境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的，應納稅所得額應合并計算

　　E、扣繳義務人沒有義務辦理全員全額扣繳申報