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　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅法所稱非居民企業(yè)設(shè)立機構(gòu)、場所，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所，包括：

　　(1)管理機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)、辦事機構(gòu);

　　(2)工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所;

　　(3)提供勞務(wù)的場所;

　　(4)從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所;

　　(5)其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所。

　　非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的征稅對象。利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定，或負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的征稅對象”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的利率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并且符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;非工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算原則有權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和稅法優(yōu)先原則。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查不征稅收入。企業(yè)所得稅中，不征稅收入包括：財政撥款;依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費;依法收取并納入財政管理的政府性基金;國務(wù)院規(guī)定的專項用途財政性資金。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的不征稅收入”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。地方政府債券是指經(jīng)國務(wù)院批準同意，以省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市政府為發(fā)行和償還主體的債券。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的免稅收入”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。選項A錯誤，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅特殊收入項目的確認”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查稅前扣除的基本原則。企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則包括：真實性、相關(guān)性和合理性原則;區(qū)分收益性支出和資本性支出原則;不征稅收入形成支出不得扣除原則;不得重復(fù)扣除原則。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅前扣除”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。選項B錯誤，董事長的夫人不屬于是企業(yè)的職工，為其繳納的社會保險費屬于與本企業(yè)的收入沒有關(guān)系的支出，不得在稅前扣除。選項C錯誤，因為企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅前扣除”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度會計利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅前扣除”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理(固定資產(chǎn))”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 本題考查無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理。選項A錯誤，無形資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。選項D錯誤，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理(無形資產(chǎn))”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。對100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的，不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益的，可以選擇按以下規(guī)定進行特殊性稅務(wù)處理：

　　(1)劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得。

　　(2)劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。

　　(3)劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計算折舊扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅企業(yè)重組的稅務(wù)處理”知識點進行考核】

　　15、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的項目共兩項：(1)企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用;(2)企業(yè)安置《人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定的殘疾人員所支付的工資。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　16、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　17、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。下列行業(yè)的企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用不適用企業(yè)所得稅稅前加計扣除政策：(1)煙草制造業(yè);(2)住宿和餐飲業(yè);(3)批發(fā)和零售業(yè);(4)房地產(chǎn)業(yè);(5)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè);(6)娛樂業(yè);(7)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　18、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。

　　企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理(一般規(guī)定)”知識點進行考核】

　　19、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查個人所得稅的稅率。選項D錯誤，個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人投資者的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用超額累進稅率，稅率為5%～35%。選項E錯誤，工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3%～45%。

　　【該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考核】

　　20、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 本題考查個人所得稅的征稅對象。選項A：發(fā)表論文取得的報酬屬于稿酬所得。

　　【該題針對“個人所得稅的征稅對象”知識點進行考核】

　　21、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 本題考查個人所得稅的征稅對象。選項ABDE均為個人所得稅的征稅對象，選項C不屬于個人所得稅的征稅對象。

　　【該題針對“個人所得稅的征稅對象”知識點進行考核】

　　22、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。

　　【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　23、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。有下列情形之一的，經(jīng)批準可以減征個人所得稅：殘疾、孤老人員和烈屬的所得;嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的;其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準減稅的。上述減征個人所得稅的幅度和期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

　　【該題針對“個人所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　24、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考查個人所得稅的征收管理。從中國境外取得所得的納稅人屬于自行納稅申報的納稅人;扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。

　　【該題針對“個人所得稅的征收管理”知識點進行考核】