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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是(　)。

　　A、設(shè)在廣州市的某國(guó)有獨(dú)資企業(yè)

　　B、依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司

　　C、依照中國(guó)法律成立，但主要控股方在外國(guó)的某上市公司

　　D、依照美國(guó)法律成立，未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的某公司

　　2、居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但(　)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

　　A、總機(jī)構(gòu)

　　B、財(cái)務(wù)部門

　　C、人事部門

　　D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定

　　4、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額的(　)以上的企業(yè)。

　　A、50%

　　B、60%

　　C、70%

　　D、90%

　　5、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按(　)的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%

　　6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法不正確的是(　)。

　　A、企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25%

　　B、企業(yè)所得稅法實(shí)行比例稅率

　　C、現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

　　D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)可以使用企業(yè)所得稅的低稅率繳納所得稅

　　7、高新技術(shù)企業(yè)按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，要求其從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于(　)。

　　A、5%

　　B、10%

　　C、20%

　　D、50%

　　8、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)(　)年。

　　A、3

　　B、5

　　C、7

　　D、10

　　9、(　)是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。

　　A、銷售貨物收入

　　B、提供勞務(wù)收入

　　C、特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　D、租金收入

　　10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用(　)確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

　　A、成本收益法

　　B、加權(quán)平均法

　　C、勞務(wù)總量法

　　D、完工進(jìn)度法

　　11、根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，可以按照(　)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　A、實(shí)際收款日期

　　B、納稅年度內(nèi)完成的工作量

　　C、機(jī)械設(shè)備、船舶交付日期

　　D、機(jī)械設(shè)備、船舶完工日期

　　12、某企業(yè)2018年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用28萬(wàn)元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)在計(jì)算2018年應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(　)萬(wàn)元。

　　A、30

　　B、28

　　C、20

　　D、8

　　13、企業(yè)下列支出項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前計(jì)算限額扣除的是(　)。

　　A、企業(yè)所得稅稅款

　　B、稅收滯納金

　　C、公益性捐贈(zèng)支出

　　D、贊助支出

　　14、關(guān)于經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)所發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，下列說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A、不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　B、超過(guò)規(guī)定扣除的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　C、所發(fā)生的支出在限額內(nèi)扣除

　　D、超過(guò)規(guī)定扣除的部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　15、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，其稅務(wù)處理為(　)。

　　A、不超過(guò)年度銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除

　　B、準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生的50%扣除

　　C、準(zhǔn)予在稅前全額扣除

　　D、不得稅前扣除

　　16、關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)的企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、固定資產(chǎn)減值確認(rèn)為損失，需調(diào)整其計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B、固定資產(chǎn)是使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)

　　C、外購(gòu)的固定資產(chǎn)以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　17、下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，在計(jì)算所得稅時(shí)可以計(jì)算折舊扣除的是(　)。

　　A、尚未投入使用的廠房

　　B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的機(jī)器

　　C、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的電腦

　　D、單獨(dú)估價(jià)入賬的土地

　　18、房屋、建筑物折舊的最低年限為(　)。

　　A、10年

　　B、15年

　　C、20年

　　D、25年

　　19、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的最低年限為(　)。

　　A、5年

　　B、4年

　　C、10年

　　D、15年

　　20、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為(　)年。

　　A、3

　　B、5

　　C、10

　　D、15

　　21、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)以(　)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　A、歷史成本

　　B、重置成本

　　C、市場(chǎng)價(jià)格

　　D、公允價(jià)格

　　22、企業(yè)所得稅中，可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)是(　)。

　　A、外購(gòu)專利權(quán)

　　B、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)

　　C、自創(chuàng)商譽(yù)

　　D、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)

　　23、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理的做法不正確的是(　)。

　　A、無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，不得扣除

　　B、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

　　C、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷

　　D、在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除

　　24、適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的(　)。

　　A、50%

　　B、75%

　　C、80%

　　D、85%

　　25、企業(yè)重組交易對(duì)價(jià)中涉及非股權(quán)支付金額不高于交易支付總額的(　)，適用特殊性稅務(wù)處理。

　　A、85%

　　B、80%

　　C、50%

　　D、15%