四、綜合題

　　1、甲公司是乙公司的母公司。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。20×3年初，甲公司和乙公司個別報表中遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額都是0。

　　20×3年2月15日，甲公司將其生產的200件A產品出售給乙公司。該批A產品每件售價為5萬元，成本為3萬元，銷售前甲公司未對該批存貨未計提減值。乙公司取得該批存貨后，仍然作為庫存商品處理。

　　至20×3年末，乙公司已經向集團外部銷售了其中的50件，年末剩余存貨可變現(xiàn)凈值為700萬元。

　　20×4年甲公司和乙公司之間沒有發(fā)生其他的交易或事項。至20×4年末，乙公司又對外出售了75件A產品，年末剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為300萬元。除上述條件外不考慮其他因素。

　　<1> 、計算20×3年末乙公司個別報表中該批存貨的賬面價值、計稅基礎以及當期的遞延所得稅發(fā)生額;

　　<2> 、計算20×3年末合并報表中該批存貨的賬面價值、計稅基礎以及當期的遞延所得稅發(fā)生額;

　　<3> 、編制20×3年末，合并報表中該內部交易的相關調整抵消分錄。

　　<4> 、計算20×4年末乙公司個別報表中該批存貨的賬面價值、計稅基礎以及期末遞延所得稅余額;

　　<5> 、計算20×4年末合并報表中該批存貨的賬面價值、計稅基礎以及期末遞延所得稅余額;

　　<6> 、編制20×4年末，合并報表中該內部交易的相關調整抵消分錄。