(二)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

　　1.基金內(nèi)控的總體目標(biāo)

　　(1)保證公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺(jué)形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)理念。

　　(2)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效益，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和受托資產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)今司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

　　(3)確�；�金、公司財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。

　　2.基金管理公司內(nèi)部控制的原則

　　1)健全性原則

　　2)有效性原則

　　3)獨(dú)立性原則

　　4)相互制約原則

　　5)成本效益原則

　　3.基金管理公司制定內(nèi)部控制制度的原則

　　1)合法、合規(guī)性原則

　　2)全面性原則

　　3)審慎性原則

　　4)適時(shí)性原則

　　(三)內(nèi)部控制的基本要求(一般了解)

　　1.部門(mén)設(shè)置要體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則;

　　2.嚴(yán)格授權(quán)控制;

　　3.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制;

　　4.建立完善的崗位責(zé)任制度和科學(xué)、嚴(yán)格的崗位分離制度;

　　5.嚴(yán)格控制基金資產(chǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

　　6.建立完善的信息披露制度;

　　7.嚴(yán)格制定信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度;

　　8.建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)包括兩方面內(nèi)容：一是公司主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)辦法、重要部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)考核體系以及業(yè)務(wù)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)等;二是公司靈活有效的應(yīng)急、應(yīng)變措施和危機(jī)處理機(jī)制。通過(guò)嚴(yán)密有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)公司內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

　　(四)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

　　1.投資管理業(yè)務(wù)控制

　　2.信息披露控制

　　3.信息技術(shù)系統(tǒng)控制

　　4.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

　　5.風(fēng)險(xiǎn)管理控制

　　6.監(jiān)察稽核控制