2018咨詢工程師考試《政策規(guī)劃》精講講義：稅收

第四節(jié) 稅收

　　1.稅收概述 7.個人所得稅

　　2.我國現(xiàn)行稅收制度 8.資源稅

　　3.增值稅 9.土地增值稅

　　4.消費稅 10.房產(chǎn)稅

　　5.營業(yè)稅 11.關(guān)稅

　　6.企業(yè)所得稅 12.國際稅收

　　1.稅收概述

　　1.1 稅收的涵義

　　1.2 稅收的特征

　　1.3 稅與費的區(qū)別

　　1.4 稅收制度設(shè)計原則

　　1.5 稅收制度的基本構(gòu)成要素

　　1.6 稅收制度的其它要素

　　1.1 稅收的涵義

　　稅收是國家為滿足社會公眾需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償?shù)厝〉秘斦�收入的一種方式

　　1.2 稅收的特征■強制性■無償性

　　■固定性-國家征稅標準相對穩(wěn)定性

　　1.3 稅與費的區(qū)別

　　1.4 稅收制度設(shè)計原則■財政原則-為國家財政需要提供穩(wěn)定的收入來源

　　■效率原則-既要有利于優(yōu)化資源配置，又要在征收和繳納過程中耗費成本最小■公平原則-橫向公平，相同經(jīng)濟條件承擔等量稅收;縱向公平，不同納稅能力承擔不同稅收■適度原則-既滿足財政需要，又不能使稅負太重影響到經(jīng)濟發(fā)展與人民生活 1.5 稅收制度的基本構(gòu)成要素(11 項)

　　■納稅人-直接負有納稅義務(wù)的單位和人■征稅對象-對什么征稅■征稅范圍-征稅的界限，哪些征哪些不征■稅類-稅收類別■稅種-一個稅種一般由若干稅制要素構(gòu)成■稅目-稅法規(guī)定應(yīng)征稅的具體項目■計稅依據(jù)-根據(jù)什么來計算納稅人應(yīng)繳納的稅

　　■計稅標準-兩含義，第一同計稅依據(jù)，第二指劃分課稅對象適用稅目稅率所依據(jù)的標準■稅基-計算稅額的基礎(chǔ)■稅源-稅收的最終出處■稅率-應(yīng)納稅額與征稅對象之間的法定比例【重點難點】關(guān)于稅率(三大類)

　　■納稅環(huán)節(jié)：分一次課征制、兩次課征制和多次課征制■納稅期限：按年、按季、按月、按天、按次■減稅免稅■違章處理

　　【重點難點】關(guān)于減稅免稅■減稅免稅的形式法定減免特案減免臨時減免

　　■減稅免稅方式稅基式減免-直接縮小計稅依據(jù)

　　稅額式減免-直接減少應(yīng)納稅額

　　2.我國現(xiàn)行稅收制度(六大類 19 個稅種)

　　C.土地增值稅

　　D.關(guān)稅

　　E.消費稅

　　【答案】BE

　　【解析】A 屬于所得稅類;C 屬于特定目的稅類;D 屬于關(guān)稅類。