一、所得稅制的概述

　　(一)所得額，收益額，純收益額，總收益額及其關(guān)系

　　收益額/純收益額 企業(yè)所得稅，個人所得稅的所得額\總收益額 農(nóng)業(yè)稅的所得額(不扣除成本費用)

　　(二)對所得額課稅的評價(對所得稅的評價) ☆

　　1.意義/作用/優(yōu)點

　　(1)能使稅收收入比較準(zhǔn)確地反映國民收入的增減變化狀況。

　　(2)有利于更好地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用。(因其為直接稅，不能轉(zhuǎn)嫁，調(diào)控力度大)

　　(3)有利于促進企業(yè)間的公平競爭。

　　2.局限性/缺點

　　(1)受經(jīng)濟波動和經(jīng)濟管理水平高低的影響。

　　(2)應(yīng)稅所得額的確定困難大，稽查難度大，容易被偷漏。

　　(三)對所得額征稅的征收制度的比較☆

　　1.分類征稅制和綜合征稅制及其區(qū)別/特點/優(yōu)缺點

　　(1)定義：①分類征稅制是將各類所得，分別不同的來源課以不同的所得稅。

　�、诰C合征稅制是對納稅人的各項各種來源所得的總額征稅的一種制度。

　　(2)優(yōu)缺點/區(qū)別

　　①分類征稅制：

　　A優(yōu)點：課征簡便，易于按各類所得的性質(zhì)采用分類稅率，能夠控制稅源，防止偷漏稅款。

　　B缺點：不利于實行累進稅率，難以體現(xiàn)按能負擔(dān)的原則。

　�、诰C合征稅制：

　　A優(yōu)點：可以采用累進稅率，體現(xiàn)合理負擔(dān)的原則。

　　B缺點：核實所得額比較困難和復(fù)雜，容易造成偷漏現(xiàn)象。

　　2.源泉課征法(分類征稅制)與申報法(綜合征稅年)的區(qū)別[與上面是一道題]

　　(四)所得稅的種類：

　　1.企業(yè)所得稅(內(nèi)資企業(yè)所得稅，外資企業(yè)所得稅) 2.個人所得稅 3.農(nóng)業(yè)所得稅

　　二、(內(nèi)資)企業(yè)所得稅

　　(一)企業(yè)所得稅概念及作用/意義

　　1.定義：是對我國境內(nèi)企業(yè)(外企，個企除外)的生產(chǎn)經(jīng)營和其他所得征收的一種稅。

　　2.作用/意義/改革原則/指導(dǎo)思想

　　(1)統(tǒng)一稅法，公平稅負，有利于企業(yè)競爭

　　(2)有利于國家宏觀調(diào)控和微觀搞活。

　　(3)有利于下一步與外資企業(yè)所得稅的合并。

　　(4)簡化稅制，便于征管，易于操作。