16、下列關(guān)于留置權(quán)的表述中，正確的是(　)。

　　A、企業(yè)之間留置的動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)與債權(quán)屬于同一法律關(guān)系

　　B、留置權(quán)人無權(quán)收取留置財(cái)產(chǎn)的孳息

　　C、留置權(quán)人與債務(wù)人沒有約定留置財(cái)產(chǎn)后的債務(wù)履行期間的，應(yīng)該給予6個(gè)月以上履行債務(wù)的期間

　　D、留置的財(cái)產(chǎn)為可分物的，留置物的價(jià)值應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于債務(wù)的金額

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)A：債權(quán)人留置的動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)與債權(quán)屬于同一法律關(guān)系，但企業(yè)之間留置的除外。選項(xiàng)B：留置權(quán)人有權(quán)收取留置財(cái)產(chǎn)的孳息。選項(xiàng)C：留置權(quán)人與債務(wù)人應(yīng)當(dāng)約定留置財(cái)產(chǎn)后的債務(wù)履行期間;沒有約定或者約定不明確的，留置權(quán)人應(yīng)當(dāng)給債務(wù)人2個(gè)月以上履行債務(wù)的期間，但鮮活易腐等不易保管的動(dòng)產(chǎn)除外。

　　17、甲向乙借款10萬元，后甲未經(jīng)乙同意將其中5萬元的債務(wù)轉(zhuǎn)讓給了丙，借款到期后，下列處理不正確的是(　)。

　　A、乙有權(quán)拒絕丙向其履行債務(wù)

　　B、乙只能要求甲償還5萬元，剩下的5萬元向丙主張

　　C、乙有權(quán)要求甲償還全部10萬元借款

　　D、該債務(wù)轉(zhuǎn)讓因未經(jīng)乙同意，對乙不發(fā)生效力

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人，應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意;否則債務(wù)

　　人轉(zhuǎn)移合同義務(wù)的行為對債權(quán)人不發(fā)生效力，債權(quán)人有權(quán)拒絕第三人向其履行，同時(shí)有權(quán)要求債務(wù)人履行義務(wù)并承擔(dān)不履行或遲延履行合同的法律責(zé)任。

　　18、甲向乙購買1輛汽車，雙方訂立了合同。下列關(guān)于該合同項(xiàng)下汽車所有權(quán)轉(zhuǎn)移的表述中，正確的是(　)。

　　A、汽車的所有權(quán)自買賣合同生效時(shí)起轉(zhuǎn)移

　　B、汽車的所有權(quán)自甲方交付時(shí)起轉(zhuǎn)移

　　C、汽車的所有權(quán)自乙方付清全部價(jià)款時(shí)起轉(zhuǎn)移

　　D、汽車的所有權(quán)自標(biāo)的物登記時(shí)起轉(zhuǎn)移

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 標(biāo)的物為動(dòng)產(chǎn)的，所有權(quán)自標(biāo)的物交付時(shí)起轉(zhuǎn)移;標(biāo)的物為不動(dòng)產(chǎn)的，所有權(quán)自標(biāo)的物登記時(shí)起轉(zhuǎn)移。

　　19、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，借款人提前償還貸款的，除當(dāng)事人另有約定外，計(jì)算利息的方法是(　)。

　　A、按照借款合同約定的期間計(jì)算

　　B、按照借款合同約定的期間計(jì)算，實(shí)際借款期間小于1年的，按1年計(jì)算

　　C、按照實(shí)際借款的期間計(jì)算

　　D、按照實(shí)際借款的期間計(jì)算，但是借款人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，借款人提前償還借款的，除當(dāng)事人另有約定的以外，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款的期間計(jì)算利息。

　　20、甲商場為增值稅一般納稅人，2018年4月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)作價(jià)3042元(含稅)，每部舊手機(jī)作價(jià)351元(含稅)。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲商場當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為(　)元。

　　A、5100

　　B、39100

　　C、44200

　　D、34996

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。甲商場當(dāng)月上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額=3042×100÷(1+17%)×17%=44200(元)。

　　21、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月從國外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，該材料的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)納增值稅為(　)萬元。

　　A、14.53

　　B、15.45

　　C、17

　　D、18.7

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 甲企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)納增值稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)×增值稅稅率=100×(1+10%)×17%=18.7(萬元)

　　22、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于出口退(免)稅政策的表述中，不正確的是(　)。

　　A、出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品既不免稅也不退稅

　　B、非出口企業(yè)委托出口的貨物既不免稅也不退稅

　　C、免抵退稅的計(jì)稅依據(jù)是出口貨物離岸價(jià)

　　D、在征、退稅率不一致的情況下，需要計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出進(jìn)成本

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)B：非出口企業(yè)委托出口的貨物給予免稅，但不予退稅。

　　23、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的表述中，不正確的是(　)。

　　A、從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B、取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照13%計(jì)算抵扣

　　D、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票屬于增值稅扣稅憑證

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)B：取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　24、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益的相關(guān)表述中，不正確的是(　)。

　　A、除另有規(guī)定外，按照被投資方實(shí)際分配利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B、除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C、被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

　　D、被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，投資方企業(yè)不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　25、甲公司2017年度支出合理的工資薪金總額800萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)100萬元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)50萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)20萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司2017年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為(　)萬元。

　　A、100

　　B、140

　　C、150

　　D、170

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)可以全額在稅前扣除。為受雇的全體員工支付補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分(800×5%=40萬元)，準(zhǔn)予扣除。為公司高管繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額=100+40=140(萬元)。

　　26、甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造與銷售業(yè)務(wù)，2017年度利潤總額為480萬元，藥品銷售收入5000萬元，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1600萬元，甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅是(　)萬元。

　　A、120

　　B、72

　　C、87

　　D、145

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。扣除限額=5000×30%=1500萬元<1600萬元，需要納稅調(diào)增100萬元，甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(480+100)×25%=145(萬元)。

　　27、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無形資產(chǎn)可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是(　)。

　　A、自創(chuàng)商譽(yù)

　　B、與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)

　　C、外購的無形資產(chǎn)

　　D、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)ABD中的無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。

　　28、各級(jí)預(yù)算經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，本級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算。該期限是(　)。

　　A、10日

　　B、15日

　　C、20日

　　D、30日

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 各級(jí)預(yù)算經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，本級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算。

　　29、下列不屬于我國專利申請?jiān)瓌t的是(　)。

　　A、書面申請?jiān)瓌t

　　B、先申請?jiān)瓌t

　　C、一申請一發(fā)明原則

　　D、先發(fā)明原則

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 我國專利申請?jiān)瓌t不包括先發(fā)明原則。

　　30、根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格確定的表述中，不正確的是(　)。

　　A、交易價(jià)款應(yīng)當(dāng)以人民幣計(jì)價(jià)，原則上應(yīng)當(dāng)自合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)一次付清

　　B、交易價(jià)款金額較大，一次付清確有困難的，可以采取分期付款方式

　　C、交易價(jià)款采取分期付款方式的，首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在合同生效之日起3個(gè)工作日內(nèi)支付

　　D、交易價(jià)款采取分期付款方式的，首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 交易價(jià)款采取分期付款方式的，首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付。