一、單項選擇題
1、A公司2007年實現(xiàn)稅前利潤11 250萬元。當(dāng)年發(fā)生存貨項目可抵扣暫時性差異1 125萬元，固定資產(chǎn)項目發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異450萬元，當(dāng)年轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備可抵扣暫時性差異750萬元。假定該公司2007年的所得稅稅率為33%，2008年的所得稅稅率為25%。則A公司2007年的應(yīng)交所得稅為( )萬元。
A、3 172.5
B、3 687.75
C、2 793.75
D、3 802.5
2、甲公司于2009年1月1日將其所擁有的一座橋梁的收費權(quán)出售給乙公司，雙方協(xié)議約定，20年后由甲公司收回收費權(quán)，一次性取得收入5 000萬元，款項已經(jīng)存入銀行。甲公司在未來20年內(nèi)不提供任何后續(xù)服務(wù)。則甲公司2009年由于該業(yè)務(wù)需要確認(rèn)的收入金額是( )萬元。
A、0
B、5 000
C、250
D、500
3、2007年12月31日購入價值500萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限為5年，無殘值。采用直線法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。甲企業(yè)2009年未扣折舊前的利潤總額為1 100萬元，適用所得稅稅率為25%。2009年末遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額為( )萬元。
A、25
B、30
C、5
D、120
4、甲公司2006年12月31日購入一臺價值為20萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，假定會計上采用直線法計提折舊，稅法上采用年數(shù)總和法計提折舊，2009年12月31日應(yīng)納稅暫時性差異余額為( )萬元。
A、0
B、6.67
C、8
D、4
5、某企業(yè)于2009年10月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期6個月，合同總收入100萬元，年度預(yù)收款項20萬元，余款在安裝完成時收回，當(dāng)年實際發(fā)生成本10萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本15萬元，則該企業(yè)2009年度確認(rèn)的收入為( )萬元。
A、20
B、16
C、40
D、10
6、下列有關(guān)股份有限公司收入確認(rèn)的表述中，不正確的是( )。
A、與商品銷售收入分開的安裝費，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工程度確認(rèn)為收入(假設(shè)安裝是合同的重要組成部分)
B、對附有銷售退回條件的商品銷售，如能合理地確定退貨的可能性且確認(rèn)與退貨相關(guān)負(fù)債的，通常應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入
C、勞務(wù)開始和完成分屬于不同的會計年度時，在勞務(wù)結(jié)果能夠可靠估計的情況下，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)實際發(fā)生的成本確認(rèn)收入
D、勞務(wù)開始和完成分屬于不同的會計年度且勞務(wù)結(jié)果不能可靠估計的情況下，如已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部能夠得到補(bǔ)償，則應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按已發(fā)生的勞務(wù)成本確認(rèn)收入
7、按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列項目中不應(yīng)確認(rèn)為收入的是( )。
A、出售原材料取得的收入
B、設(shè)備出租收入
C、違約金收入
D、銷售商品收取的不含稅價款
8、甲工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品不含稅售價每件460元，若客戶購買達(dá)到200件及以上的，可得到40元/件的商業(yè)折扣。某客戶2011年12月10日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30(假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅)。適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)于12月26日收到該筆款項時，應(yīng)確認(rèn)的財務(wù)費用金額為( )元。
A、840
B、0
C、1 965.6
D、982.8
9、2008年4月1日，甲公司簽訂一項承擔(dān)某工程建造任務(wù)的合同，該合同為固定造價合同，合同總金額為1 200萬元。工程自2008年5月開工，預(yù)計2010年3月完工。甲公司2008年實際發(fā)生成本324萬元，結(jié)算合同價款300萬元;至2009年12月31日止累計實際發(fā)生成本1 020萬元，結(jié)算合同價款500萬元。甲公司簽訂合同時預(yù)計合同總成本為1 080萬元，因工人工資調(diào)整及材料價格上漲等原因，2009年年末預(yù)計合同總成本為1 275萬元。2009年12月31日甲公司對該合同應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計損失為( )萬元。
A、0
B、15
C、60
D、75
10、按照建造合同的規(guī)定，下列不屬于建造合同收入內(nèi)容的是( )。
A、合同中規(guī)定的初始收入
B、客戶預(yù)付的定金
C、因獎勵形成的收入
D、因合同變更形成的收入
11、甲公司為乙公司承建廠房一幢，工期自20×8年8月1日至2×10年5月31日，總造價6 000萬元，乙公司20×8年付款至總造價的20%，20×9年付款至總造價的85%，余款于2×10年工程完工后結(jié)算。該工程20×8年發(fā)生成本600萬元，年末預(yù)計尚需發(fā)生成本2 400萬元;20×9年發(fā)生成本2 100萬元，年末預(yù)計尚需發(fā)生成本300萬元。假定甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。則甲公司20×9年因該項工程應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為( )萬元。
A、4 200
B、4 500
C、2 100
D、2 400
12、甲股份有限公司2007年12月購入一臺設(shè)備，原價為3 010萬元，預(yù)計凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，公司按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。2009年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%。除該事項外，歷年來無其它納稅調(diào)整事項。公司采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計處理。該公司2009年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為( )萬元。
A、112
B、240
，我們將會及時處理。