9、
【正確答案】 AC
【答案解析】 合同收入包括：(1)合同中規(guī)定的初始收入;(2)因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入�？蛻纛A(yù)付的定金不屬于合同收入;因客戶違約產(chǎn)生的罰款收入不屬于索賠收入。與合同有關(guān)的零星收益，即在執(zhí)行合同過程中取得的，非經(jīng)常性的零星收益，如完成合同后處置殘余物資取得的收益，不應(yīng)計(jì)入合同收入而應(yīng)沖減合同成本。
【該題針對“建造合同收入和費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 選項(xiàng)E屬于建造合同成本的內(nèi)容。
【該題針對“建造合同收入和費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)的遞延所得稅，一般情況下計(jì)入所得稅費(fèi)用;與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益;在企業(yè)合并中確認(rèn)的遞延所得稅，應(yīng)計(jì)入商譽(yù)。
【該題針對“遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、綜合題
1、
【正確答案】 ①借：交易性金融資產(chǎn) 200
投資收益 4
貸：銀行存款 204
借：銀行存款 15
貸：投資收益 15
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 60
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 60
�、诮瑁嚎晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn) 390
貸：銀行存款 390
借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 110
貸：其他綜合收益 110
③借：資產(chǎn)減值損失 96
貸：壞賬準(zhǔn)備 96
�、軒齑鍭產(chǎn)品應(yīng)計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備：有銷售合同部分：
可變現(xiàn)凈值=(1.5-1.5×10%)×200=270(萬元)
成本=600÷500×200=240(萬元)
無銷售合同部分：
可變現(xiàn)凈值=(0.8-0.8×10%)×300=216(萬元)
成本=600÷500×300=360(萬元)
有銷售合同的部分沒有發(fā)生減值，無銷售合同部分的A產(chǎn)品應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=360-216=144(萬元)
借：資產(chǎn)減值損失 144
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 144
【該題針對“所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 應(yīng)納稅所得額=1 500-60+96+144+36+35+40―50=1 741(萬元)
應(yīng)交所得稅=1 741×25%=435.25(萬元)
【該題針對“所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=60+110=170(萬元)
可抵扣暫時(shí)性差異=96+144=240(萬元)
遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=240×25%=60(萬元)
遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=170×25%=42.5(萬元)
借：所得稅費(fèi)用 390.25
其他綜合收益 27.5
遞延所得稅資產(chǎn) 60
貸：遞延所得稅負(fù)債 42.5
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 435.25
【該題針對“所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 資料一：
�、�1月1日發(fā)出商品時(shí)：
借：發(fā)出商品900000
貸：庫存商品900000
借：銀行存款1287000(=1100000+187000)
貸：其他應(yīng)付款1100000
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)187000
②1月-5月每月計(jì)提利息費(fèi)用：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用20000
貸：其他應(yīng)付款20000
�、�5月回購商品時(shí)：
借：庫存商品900000
貸：發(fā)出商品900000
借：其他應(yīng)付款1200000
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)204000
貸：銀行存款 1404000
資料二：
①1月2日甲公司發(fā)出商品時(shí)：
借：銀行存款14800(=50×1000×80%×20%+50×1000×80%×17%)
應(yīng)收賬款32000(=50×1000×80%×80%)
貸：主營業(yè)務(wù)收入40000
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6800
借：主營業(yè)務(wù)成本36000(=720×50)
貸：庫存商品36000
②1-4月每月末收取款項(xiàng)時(shí)：
借：銀行存款8000(=50×1000×80%×80%×1/4)
貸：應(yīng)收賬款8000
資料三：
�、�1月5日甲公司發(fā)出商品時(shí)：
借：應(yīng)收賬款70200(=200×300×117%)
貸：主營業(yè)務(wù)收入60000
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)10200
借：主營業(yè)務(wù)成本52000(=200×260)
貸：庫存商品 52000
�、�1月末對預(yù)計(jì)退貨部分作如下調(diào)整：
借：主營業(yè)務(wù)收入12000(=200×300×20%)
貸：主營業(yè)務(wù)成本10400(=200×260×20%)
預(yù)計(jì)負(fù)債 1600
�、�2月5日收到貨款時(shí)：
借：銀行存款70200
貸：應(yīng)收賬款 70200
�、�7月5日退貨時(shí)：
借：主營業(yè)務(wù)收入3000(=10×300)
預(yù)計(jì)負(fù)債1600
庫存商品13000(=50×260)
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2550(=50×300×17%)
貸：主營業(yè)務(wù)成本2600(=10×260)
銀行存款17550(=50×300×117%)
資料四：
�、�1月10日甲公司發(fā)出商品時(shí)：
借：發(fā)出商品78000(=520×150)
貸：庫存商品78000
借：應(yīng)收賬款17340(=680×150×17%)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17340
，我們將會(huì)及時(shí)處理。