C、120
D、192
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，屬于銷售商品收入確認(rèn)條件的有( )。
A、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方
B、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制
C、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
D、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本的金額能夠可靠地計(jì)量
E、商品的建造成本的能夠準(zhǔn)確的計(jì)量
2、按我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入包括( )。
A、材料銷售收入
B、包裝物銷售收入
C、出租固定資產(chǎn)取得的租金收入
D、利息收入
E、收取的物業(yè)管理費(fèi)收入
3、需要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算的事項(xiàng)有( )。
A、資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
B、重要的前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)
C、會(huì)計(jì)政策變更
D、會(huì)計(jì)估計(jì)變更
E、不重要的前期差錯(cuò)
4、下列交易或事項(xiàng)中，不產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有( )。
A、企業(yè)對(duì)銷售的商品計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用于當(dāng)期確認(rèn)160萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債
B、企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債2 600萬(wàn)元
C、企業(yè)當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資總額為1 000萬(wàn)元，尚未支付，按照稅法規(guī)定其中有100萬(wàn)不符合稅法上允許扣除的條件
D、稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)預(yù)收賬款1 500萬(wàn)元
E、本期購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)在期末公允價(jià)值上升
5、下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定中，正確的有( )。
A、企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。則該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
B、企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債200萬(wàn)元,則該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
C、企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)100萬(wàn)元，因不符合收入確認(rèn)條件,會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
D、企業(yè)期末確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬100萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)期全部扣除，則“應(yīng)付職工薪酬”的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元
E、企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金確認(rèn)其他應(yīng)付款150萬(wàn)元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬(wàn)元
6、提供勞務(wù)的交易結(jié)果能否可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件( )。
A、收入的金額能夠可靠地計(jì)量;
B、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);
C、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定
D、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠的計(jì)量
E、交易的完工進(jìn)度不能夠可靠地確定
7、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)的交易結(jié)果不能可靠估計(jì)的，不能采用完工百分比法確認(rèn)收入時(shí)，其勞務(wù)收入的確認(rèn)方式有( )。
A、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償，按照已發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入
B、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)只能部分得到補(bǔ)償?shù)模凑談趧?wù)成本補(bǔ)償比例確認(rèn)收入
C、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能夠得到補(bǔ)償?shù)�，按已發(fā)生的勞務(wù)成本確認(rèn)收入
D、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)只能部分得到補(bǔ)償?shù)�，不確認(rèn)收入
E、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)模瑢⒁寻l(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
8、下列各項(xiàng)中，不通過(guò)財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的是( )。
A、企業(yè)發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)
B、企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)
C、企業(yè)購(gòu)買商品時(shí)取得的現(xiàn)金折扣
D、企業(yè)銷售商品時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金折扣
E、經(jīng)營(yíng)租出專用設(shè)備的修理費(fèi)
9、按照建造合同的規(guī)定，合同收入包括( )。
A、合同中規(guī)定的初始收入
B、客戶預(yù)付的定金
C、因獎(jiǎng)勵(lì)形成的收入
D、因客戶違約產(chǎn)生的罰款收入
E、與合同有關(guān)的零星收益
10、按照建造合同的規(guī)定，下列屬于合同收入的有( )。
A、合同中規(guī)定的初始收入
B、因企業(yè)提前完工而給予的獎(jiǎng)勵(lì)收入
C、因合同變更形成的收入
D、因索賠形成的收入
E、建造中發(fā)生的人工費(fèi)用
11、按照準(zhǔn)則規(guī)定，根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)遞延所得稅時(shí)，可能計(jì)入的對(duì)應(yīng)科目有( )。
A、所得稅費(fèi)用
B、預(yù)計(jì)負(fù)債
C、其他綜合收益
D、商譽(yù)
E、公允價(jià)值變動(dòng)損益
三、綜合題
1、仁達(dá)公司系20×8年初新成立的企業(yè)，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，所得稅稅率為25%，公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。20×8年全年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為1 500萬(wàn)元。
20×8年其他有關(guān)資料如下：
(1)3月7日，購(gòu)入A股票10萬(wàn)股，支付價(jià)款204萬(wàn)元(包括交易費(fèi)用4萬(wàn)元)，劃分為交易性金融資產(chǎn);4月20日收到A公司宣告并發(fā)放的現(xiàn)金股利15萬(wàn)元;年末仁達(dá)公司持有的A股票的市價(jià)為260萬(wàn)元。
(2)5月10日，購(gòu)入B股票20萬(wàn)股，支付價(jià)款360萬(wàn)元，另支付交易手續(xù)費(fèi)30萬(wàn)元，劃分為可供出售金融資產(chǎn);12月31日，B股票每股市價(jià)為25元。
(3)12月31日應(yīng)收賬款余額為1 000萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備96萬(wàn)元。按稅法規(guī)定，會(huì)計(jì)上計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在實(shí)際發(fā)生時(shí)才可稅前扣除，假定期初沒有應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。