5、

　　【正確答案】(1)此事項針對的是風(fēng)險分析階段;采用的是壓力測試方法。即假設(shè)在極端情境下，分析評估風(fēng)險管理模型或內(nèi)控流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問題，制定改進措施的方法，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。

　　(2)此事項針對的是風(fēng)險應(yīng)對階段。采用的是風(fēng)險降低中的風(fēng)險預(yù)防方法。即在風(fēng)險事故發(fā)生之前，采取消除風(fēng)險因素的措施，達到降低風(fēng)險發(fā)生概率、減輕潛在損失的目的。

　　(3)此事項針對的是風(fēng)險應(yīng)對階段。采用的是風(fēng)險分擔(dān)中的業(yè)務(wù)分包方法。即將帶有風(fēng)險的活動轉(zhuǎn)交給其他企業(yè)或個人來完成從而達到分擔(dān)風(fēng)險的目的;一般來說，分包業(yè)務(wù)具有一定的技術(shù)或資源限制，分包合同中的受讓方在對某種特定風(fēng)險的處理能力上高于出讓方。

　　【答案解析】

　　【該題針對“企業(yè)風(fēng)險管理”知識點進行考核】

　　【答疑編號11092464,點擊提問】

　　6、

　　【正確答案】資料(1)經(jīng)理層對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)存在不當(dāng)之處。

　　理由：董事會對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。

　　將專業(yè)勝任能力作為選拔和招聘員工的唯一重要標(biāo)準(zhǔn)存在不當(dāng)之處。

　　理由：企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)。

　　資料(2)針對企業(yè)的內(nèi)外部風(fēng)險，采用定性的方法存在不當(dāng)之處。

　　理由：企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及影響程度等，對識別的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。

　　針對物流方面的短板，甲公司確定了風(fēng)險降低的應(yīng)對策略存在不當(dāng)之處。

　　理由：甲公司將其物流業(yè)務(wù)中的部分專項業(yè)務(wù)分包給一些專業(yè)的物流公司，屬于業(yè)務(wù)分包，采取的是風(fēng)險分擔(dān)的應(yīng)對措施。

　　資料(3)不存在不當(dāng)之處。

　　資料(4)存在不當(dāng)之處。

　　理由：信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息溝通制度，將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間，進行溝通和反饋。

　　資料(5)內(nèi)部審計部門在監(jiān)督過程中只側(cè)重于日常監(jiān)督存在不當(dāng)之處。

　　理由：內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，專項監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與日常監(jiān)督有機結(jié)合，日常監(jiān)督是專項監(jiān)督的基礎(chǔ)，專項監(jiān)督是日常監(jiān)督的補充，如果發(fā)現(xiàn)某項專項監(jiān)督需要經(jīng)常性地進行，企業(yè)有必要將其納入日常監(jiān)督之中。

　　【答案解析】

　　【該題針對“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架”知識點進行考核】

　　【答疑編號11091117,點擊提問】

　　7、

　　【正確答案】 1.第一項措施存在不當(dāng)之處。

　　(1)不當(dāng)之處：20萬元以上的由總經(jīng)理審批存在不當(dāng)之處。

　　理由：企業(yè)的大額資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑�體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。

　　(2)不當(dāng)之處：經(jīng)理層對股東大會負責(zé)，主持企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營管理工作存在不當(dāng)之處。

　　理由：經(jīng)理層對董事會負責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。

　　2.第二項措施不存在不當(dāng)之處。

　　3.第三項措施存在不當(dāng)之處。

　　不當(dāng)之處：制定固定薪酬制度存在不當(dāng)之處。

　　理由：企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先、兼顧公平。

　　4.第四項措施存在不當(dāng)之處。

　　不當(dāng)之處：利用金融資本市場，大力開展衍生金融產(chǎn)品投資，以獲得投資收益存在不當(dāng)之處。

　　理由：企業(yè)選擇投資項目應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)，謹(jǐn)慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險投資。

　　5.第五項措施不存在不當(dāng)之處。

　　【答案解析】

　　【該題針對“企業(yè)層面控制”知識點進行考核】

　　【答疑編號11091012,點擊提問】

　　8、

　　【正確答案】 1.第(1)項內(nèi)容存在不當(dāng)之處。

　　不當(dāng)之處：最終的發(fā)展戰(zhàn)略方案報經(jīng)董事會批準(zhǔn)實施觀點不當(dāng)。

　　理由：企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東(大)會批準(zhǔn)實施。

　　2.第(2)項內(nèi)容不存在不當(dāng)之處。

　　3.第(3)項內(nèi)容存在不當(dāng)之處。

　　不當(dāng)之處：為方便采購，讓采購人員隨意攜帶空白支票外出采購觀點不當(dāng)。

　　理由：空白支票必須由專人妥善保管，嚴(yán)格控制攜帶空白支票外出采購。

　　4.第(4)項內(nèi)容存在不當(dāng)之處。

　　不當(dāng)之處：建議簡化投資審批程序，重大投資項目經(jīng)投資部門論證并直接報董事長審批后即可實施的觀點不當(dāng)。

　　理由：重大投資項目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑�體決策審批或者聯(lián)簽制度。

　　5.第(5)項內(nèi)容存在不當(dāng)之處。

　　不當(dāng)之處：建議聘請具有期貨資質(zhì)的會計師事務(wù)所對企業(yè)的內(nèi)部控制評價進行審計。

　　理由：內(nèi)部控制審計不是對內(nèi)部控制評價進行審計，而是對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計。

　　【答案解析】

　　【該題針對“企業(yè)層面控制”知識點進行考核】

　　【答疑編號11091123,點擊提問】