二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)

　　(1) :B,C,D,E

　　個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售的，按其收人減去購買房屋價款后的余額征收營業(yè)稅。

　　(2) :B,D,E

　　選項A，用于本廠研究所作碰撞試驗屬于生產(chǎn)檢測過程，不征消費稅;選項C，移送改裝分廠改裝加長型豪華小轎車，屬于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，自產(chǎn)小汽車在移送環(huán)節(jié)不征收消費稅。

　　(3) :B,C,E

　　典當業(yè)銷售死當物品按照4%征收增值稅;縫紉勞務屬于增值稅征稅范圍。

　　(4) :A,D,E

　　選項B，制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是其全部，修改、廢止稅法也是其必要的組成部分;選項C，《人民共和國個人所得稅法實施細則》屬于稅收行政法規(guī)。

　　(5) :C,D,E

　　春秋戰(zhàn)國時期實行了“商鞅變法”;唐朝時期實行了“租庸調制”。

　　(6) :B,C,D,E

　　凡直接對外銷售的，以實際銷售量為課稅數(shù)量。

　　(7) :A,B,C

　　白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅;從商業(yè)企業(yè)購進應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，符合抵扣條件的，準予扣除外購應稅消費品已納稅額。

　　(8) :A,B,D

　　經(jīng)營音樂茶座屬于娛樂業(yè)征稅范圍;航空勘探屬于建筑業(yè)征稅范圍。

　　(9) :A,B

　　外購或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅，自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油，按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報納稅。未經(jīng)打磨的木制一次性筷子、汽車與農用拖拉機通用輪胎都屬于消費稅征稅范圍。

　　(10) :C,D

　　稅法規(guī)定，納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天;納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天;納稅人采取托收承付方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天;納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。

　　(11) :C,E

　　購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，納稅人向車輛登記注冊地的主管稅務機關辦理納稅申報;購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，納稅人應當向所在地征收車購稅的主管稅務機關辦理納稅申報。車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。

　　(12) :B,C,D

　　選項A，稅法屬于義務性法規(guī);選項E，稅收犯罪的司法調查程序同刑事犯罪的司法調查程序是一致的。

　　(13) :A,C,E

　　卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅;收回委托加工的應稅消費品，直接出售的，不征收消費稅。

　　(14) :A,C,D,E

　　一般納稅人總機構和分支機構不在同一縣的，分支機構應納稅款應在分支機構所在地申報納稅。卷煙批發(fā)企業(yè)的納稅地點與一般企業(yè)是有所不同的，卷煙批發(fā)企業(yè)的機構所在地，總機構與分支機構不在同一地區(qū)的，是由總機構申報納稅的。

　　(15) :A,B,D

　　選項C，暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，應按其申報正式進口之日實施的稅率征收;選項E，分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，應按該項貨物原進口之日實施的稅率征稅。

　　(16) :C,D,E

　　春秋戰(zhàn)國時期實行了“商鞅變法”�！白庥拐{制”是唐朝實行的。明朝賦役制度的改革主要是實行著名的“一條鞭法”。清朝實行的主要稅法改革是實行攤丁入畝制度。唐朝中期稅法最大的改革是實行“兩稅法”。

　　(17) :A,D

　　選項B屬于兼營行為;選項C屬于應納增值稅的混合銷售行為;選項E都是營業(yè)稅的應稅行為。

　　(18) :D,E

　　選項A、C不屬于營業(yè)稅征稅范圍，不征收營業(yè)稅;選項B應繳納增值稅。

　　(19) :A,B,D,E

　　農用拖拉機通用輪胎征收消費稅，農用拖拉機專用輪胎不征收消費稅;轉讓給非獨立核算門市部的輪胎按照門市部實際對外銷售額計征消費稅。該輪胎廠應繳納消費稅

　　=[1000+258.5÷(1+17%)]×3%=36.63(萬元)

　　該輪胎廠應繳納增值稅

　　=1000×17%+500÷(1+17%)×17%+258.5÷(1+17%)×17%=280.21(萬元)

　　(20) :A,C,D

　　選項A，納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和整理勞務，以及礦井、巷道構筑勞務，屬于營業(yè)稅應稅勞務，應當繳納營業(yè)稅;選項B，不動產(chǎn)在境外，不屬于我國營業(yè)稅征稅范圍;選項E，納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于受托方的，征收增值稅，不征收營業(yè)稅。

　　(21) :A,C,E

　　人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務應當征收營業(yè)稅。

　　(22) :B,D

　　運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，一并征收營業(yè)稅;郵政部門銷售集郵商品，征收營業(yè)稅;受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅;納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護勞務的行為，屬于增值稅征稅范圍;納稅人單獨提供林木管護勞務行為，屬于營業(yè)稅征稅范圍。

　　(23) :A,B

　　選項C，增值稅一般納稅人取得的貨物定額發(fā)票，不能作為抵扣運費進項稅的憑證;選項D，增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，不允許計算進項稅額抵扣;選項E，一般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票，凡附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章的運輸清單，允許計算抵扣進項稅額。

　　(24) :A,C,D

　　受托方提供加工勞務，應納城建稅=50000×17%×7%=595(元);代收代繳城建稅應按受托方所在地的稅率7%計算，應代收代繳委托方應納的城建稅=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×7%=4500(元);應代收代繳委托方應納的教育費附加=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×3%=1928.57(元)

　　(25) :A,B,C

　　課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素;課稅對象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍;稅率是應納稅額與課稅對象間的比例關系，從這個角度說，稅率是以課稅對象為基礎確定的;課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是一致的;課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是不一致的。

　　(26) :D,E

　　選項A，代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務的，其計征營業(yè)稅的營業(yè)額為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明營業(yè)稅應稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用;選項B，納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權人支付拆遷補償?shù)男袨�，應以提供代理勞務取得的全部收入減去其代委托方支付的拆遷補償費后的余額為營業(yè)額;選項C，試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，應以該企業(yè)收取的全部收入減去支付給其他倉儲合作方的倉儲費后的余額為營業(yè)額。

　　(27) :B,C,E

　　對個人出租的商業(yè)用房，按5%的稅率征收營業(yè)稅。采用預收租金方式結算的，

　　納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天。

　　應納營業(yè)稅=14400×5%=720(元)

　　應納城市維護建設稅=720×7%=50.4(元)

　　應納教育費附加=720×3%=21.6(元)

　　合計應納流轉稅金及附加=720+50.4+21.6=792(元)

　　(28) :A,C,D

　　集資款、白酒品牌使用費、運輸裝卸費屬于價外費用，要并入計稅依據(jù)計算消費稅。增值稅銷項稅額不需要并入消費稅的計稅依據(jù)。銷售卷煙時收取的包裝物押金不應并入銷售額計征消費稅，逾期未收回的包裝物押金才需要并入銷售額征稅。

　　(29) :A,C,E

　　選項B，以物易物不屬于視同銷售，而是特殊的銷售業(yè)務;選項D為營業(yè)稅征稅范圍。

　　(30) :B,C,D,E

　　只有得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅法的效力才會高于國內稅法，所以選項A是不對的。

　　三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

　　(1) :A

　　略。

　　(2) :A

　　略。

　　(3) :C

　　略。

　　(4) :B

　　略。

　　【解析】業(yè)務(1)：建筑業(yè)的營業(yè)額中不包括建設方提供設備的價款。

　　應納建筑業(yè)營業(yè)稅=(11500+20)×3%=345.6(萬元)

　　業(yè)務(2)：自產(chǎn)貨物的銷售額繳納增值稅，提供的建筑勞務要繳納營業(yè)稅。

　　應納營業(yè)稅=(3400+1860)×3%=157.8(萬元)

　　業(yè)務(3)：單位銷售和轉讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)或土地使用權作價后的余額為營業(yè)額。

　　應納營業(yè)稅=(6400-4000)×5%=120(萬元)

　　業(yè)務(4)：應納營業(yè)稅=(1200+150)×3%=40.5(萬元)

　　業(yè)務(5)：銷售自建商品房，要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅和銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅。

　　應納建筑業(yè)營業(yè)稅=2600×(14-20%)÷(1-3%)×3%=96.49(萬元)

　　應納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=5800×5%=290(萬元)

　　當月該建筑公司銷售自建商品房應繳納營業(yè)稅=96.49+290=386.49(萬元)

　　建筑公司本年應繳納的營業(yè)稅合計：345.6+157.8+120+40.5+386.49=1050.39(萬元)(5) :A

　　業(yè)務(1)：應納營業(yè)稅=(20+2)×5%=1.1(萬元)

　　業(yè)務(2)：轉讓土地使用權應繳納的營業(yè)稅=(300-180)×5%=6(萬元)

　　業(yè)務(3)：單位和個人從事快遞業(yè)務按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅，應納營業(yè)稅=12×3%=0.36(萬元)

　　業(yè)務(4)：從事搬家業(yè)務按交通運輸業(yè)繳納營業(yè)稅，應納營業(yè)稅=8×3%=0.24(萬元)

　　業(yè)務(5)：從事物業(yè)管理業(yè)務應納營業(yè)稅=(15-11)×5%=0.2(71元)

　　業(yè)務(6)：無船承運業(yè)務應按“服務業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

　　營業(yè)稅=(18-10-3)×5%=0.25(萬元)

　　業(yè)務(7)：營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，可憑取得的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票抵免應納營業(yè)稅稅額。

　　可抵免的稅額=2.34÷(1+17%)×17%=0.34(萬元)

　　本月應納營業(yè)稅合計=1.1+6+0.36+0.24+0.2+0.25-0.34=7.81(萬元)

　　(6) :C

　　略

　　(7) :B

　　略

　　(8) :D

　　略