四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)
(1)根據(jù)上述資料，回答{TSE}題：甲為生產(chǎn)企業(yè)，乙為運輸企業(yè)，丙為商業(yè)零售企業(yè)。甲企業(yè)和丙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，銷售貨物的稅率為17%。2012年9月三家企業(yè)分別發(fā)生以下業(yè)務：(1)甲企業(yè)銷售給丙企業(yè)一批貨物，采用委托銀行收款方式結算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額30萬元，稅金5.1萬元。丙企業(yè)當月付款60%、其余下月付清，本月專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證。該貨物由乙企業(yè)負責運輸，乙企業(yè)收取運輸費用0.5萬元，按合同規(guī)定，該款項應由丙企業(yè)承擔，但是由甲企業(yè)代墊運費，甲將抬頭為丙企業(yè)的運輸發(fā)票轉交給丙企業(yè)，丙企業(yè)已將運費付給了甲企業(yè)。(2)甲企業(yè)當月購進一批生產(chǎn)用原材料，由乙企業(yè)負責運輸，已支付貨款和運費，取得經(jīng)稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的貨物銷售額20萬元，稅金3.4萬元，貨已入庫。取得乙企業(yè)的運輸發(fā)票上注明運輸費0.7萬元，裝卸費0.08萬元，保險費0.02萬元。(3)甲企業(yè)從丙企業(yè)購進貨物，取得經(jīng)稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明的銷售額5萬元，稅金0.85萬元，國慶節(jié)前將外購不含稅價值4萬元的貨物發(fā)給職工作為福利。(4)因質量問題，丙企業(yè)退回上月從甲企業(yè)的進貨50件，每件不含稅價0.08萬元(已抵扣過進項稅)，丙企業(yè)取得甲企業(yè)開具的紅字增值稅專用發(fā)票，退貨及開具紅字發(fā)票的手續(xù)符合規(guī)定。(5)本月10日甲企業(yè)又以銷售折扣方式賣給丙企業(yè)一批貨物，開具防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明銷售額18萬元，合同約定的折扣規(guī)定是5/10、2/20、N/30。丙企業(yè)提貨后于本月18日就全部付清了貨款，并將專用發(fā)票到稅務機關認證。該貨物由乙企業(yè)負責運輸，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)的運費為0.3萬元，尚未取得運輸發(fā)票。(6)丙企業(yè)本月零售貨物，取得零售收入35.1萬元。{TS}甲企業(yè)當期應抵扣的進項稅額為( )萬元。
A. 0.9
B. 2.28
C. 4.3
D. 3.62
(2)甲企業(yè)當期應納的增值稅稅額為( )萬元。
A. 4.45
B. 3.86
C. 5.98
D. 3.32
(3)丙企業(yè)當期應抵扣的進項稅額為( )萬元。
A. 7.52
B. 9.67
C. 5.34
D. 6.65
(4)丙企業(yè)當期應納的增值稅稅額為( )萬元。
A. 1.57
B. 6.88
C. 0
D. 2.12
(5)乙企業(yè)應納的營業(yè)稅為( )萬元。
A. 0.45
B. 0.05
C. 0.03
D. 0.12
(6)對于本題業(yè)務處理，下列說法正確的有( )。
A. 銷售折扣方式銷售貨物，折扣可以從銷售額中扣除
B. 外購貨物支付的運輸費、裝卸費、保險費都可以作為計算進項稅抵扣的依據(jù)
C. 甲企業(yè)外購貨物用于職工福利，進項稅不可以抵扣
D. 采取委托銀行收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務發(fā)生時問為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
(7)市區(qū)內某大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進出口業(yè)務，2012年8月相關經(jīng)營業(yè)務如下： (1)進口高爾夫球一批，支付貨物的價款820萬元，另支付國外代理人經(jīng)紀費4萬元;支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元;支付海關地再運往商貿(mào)公司的運輸費用2萬元、裝卸費用和保險費用3萬元，取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票。 (2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額100萬元，向委托方開具增值稅專用發(fā)票共收取加工費和輔助材料價稅合計金額為18萬元，該化妝品商貿(mào)公司當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格。 (3)收購農(nóng)場水果一批，收購憑證上注明收購價款51萬元，支付運輸公司運費8萬元，并取得符合規(guī)定的運費發(fā)票;當月將購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于節(jié)日福利發(fā)給員工。 (4)進口2輛小汽車自用，關稅完稅價格共計28萬元，支付境內運費2.4萬元。 (5)購進其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，本月因管理不善造成損失10萬元(占支付金額的5%);取得運輸單位運輸發(fā)票，注明運雜費20萬元。 (6)受托代購一臺設備，取得增值稅專用發(fā)票注明設備價款50萬元，公司代委托方墊付資金20萬元，以原價與委托方結算，并收取代購手續(xù)費3萬元。 (7)銷售農(nóng)產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給購貨方的銷售折扣比例為5%，實際收到金額285萬元。 (8)取得的銷售啤酒逾期包裝物押金收入25萬元(押金期限6個月)。 (注：關稅稅率20%，高爾夫球消費稅稅率10%，化妝品消費稅稅率30%，小汽車消費稅稅率12%;當月購銷各環(huán)節(jié)所涉及票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務機關認證)根據(jù)上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅合計為( )萬元。
A. 171.60
B. 1 32.60
C. 1 76.60
D. 175.20
(8)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅和消費稅合計( )萬元。
A. 314.29
B. 318.87
C. 307.80
D. 309.89
(9)進口自用的小汽車應繳納的車輛購置稅為( )萬元�！�
A. 3.65
B. 3.68
C. 3.82
D. 3.88
(10)代收代繳的稅金和教育費附加為( )萬元。
A. 59.16
B. 54.4
C. 86.8
D. 62.09
(11)關于本題業(yè)務(6)受托代購設備的陳述，正確的有( )。
A. 商貿(mào)公司受托代購設備，應依法繳納營業(yè)稅
B. 商貿(mào)公司受托代購設備，應依法繳納增值稅
C. 商貿(mào)公司繳納營業(yè)稅為0.15萬元，不納增值稅
D. 向委托方收取的手續(xù)費應按價外費用計算繳納增值稅
(12)本月向稅務機關應納增值稅為( )萬元。
A. 161.6
B. -185.58
C. 154.66
D. -158.46
