單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)(1) 下列關于教育費附加的說法，正確的是( )。

A:某公司被稅務機關查補增值稅30萬元，征收滯納金1萬元，罰款0.5萬元，該公司以31.5

萬元為計稅依據繳納教育費附加

B:某下崗失業(yè)人員開小吃店，2012年10月8日領取稅務登記證，2014年10月8

日起繳納教育費附加

C: 某公司進口機器設備繳納增值稅60萬元，應同時按3%繳納教育費附加

D: 某公司出口電視機已退增值稅80萬元，但已繳納的教育費附加不予退還

答案:D

解析:選項A，教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為計稅依據，繳納的罰款和滯納金不作為教育費附加計稅依據;選項B，下崗失業(yè)人員從事個體經營的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征教育費附加，所以2014年該失業(yè)人員還可以免征教育費附加;選項C，進口產品征收的增值稅、

消費稅，不征收教育費附加。(2) 下列選項中，關于加工貿易進口料件或其制成品完稅價格的表述不正確的是( )。

A:進料加工進口料件或其制成品(不包括殘次品)申報內銷時，海關以料件的原進口成交價格為基礎審查確定完稅價格

B:來料加工進口料件或其制成品(包括殘次品)申報內銷時，海關按照接受內銷申報的同時或大約同時進口的，與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格

C:加工貿易企業(yè)加工過程中產生的邊角料或副產品申報內銷時，海關以其內銷價格為基礎審查確定完稅價格

D:保稅區(qū)、出口加工區(qū)內的加工貿易企業(yè)申報內銷加工貿易制成品時，海關按照接受內銷申報的同時或大約同時進口的，與制成品相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格

答案:A

解析:進料加工進口料件或其制成品(包括殘次品)申報內銷時，海關以料件的原進口成交價格為基礎審查確定完稅價格。(3)某小型商貿公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年6月零售糧食、食用植物油、

各種水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元;向某廠商出租柜臺，收取租金20000元;代理福利彩票業(yè)務，取得手續(xù)費收入18000元。

對上述業(yè)務稅務處理正確的是( )。

A: 應納增值稅11153.85元，應納營業(yè)稅1000元

B: 應納增值稅15752.21元，不繳納營業(yè)稅

C: 應納增值稅8446.60元，應納營業(yè)稅1900元

D: 應納增值稅11923.08元，不繳納營業(yè)稅

答案:C

解析:應納增值稅=(50000+240000)÷(1+3%)×3%=8446.60(元)，應納營業(yè)稅=20000×5%+1800

0×5%=1900(元)(4)根據資源稅有關規(guī)定，對納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務處理，正確的是( )。

A: 按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數量為課稅數量計算納稅

B: 液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷售時，按液體鹽移送使用數量計算納稅

C: 液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數量為課稅數量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，不納稅

D:液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數量為課稅數量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，再按固體鹽銷售數量計算納稅

答案:A

解析:對納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數量為課稅數量計算納稅。(5) 下列關于累進稅率的表述正確的是( )。

A: 超額累進稅率計算復雜，累進程度緩和，稅收負擔透明度高

B: 全額累進稅率計算簡單，但在累進分界點上稅負呈跳躍式，不盡合理

C: 計稅基數是絕對數時，超倍累進稅率實際上是超率累進稅率

D: 計稅基數是相對數時，超額累進稅率實際上是超倍累進稅率

答案:B

解析:超額累進稅率下的稅收負擔的透明度較差;超倍累進稅率計稅基數是絕對數時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率，因為可以把遞增倍數換算成遞增額;是相對數時，超倍累進稅率實際上是超率累進稅率，因為可以把遞增倍數換算成遞增率。(6) 關于稅法的效力與解釋，下列表述不正確的是( )。

A: 我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則

B: 稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力

C: 稅法的時間效力即是指稅法何時開始生效的問題

D:稅法的限制解釋是指為了更好地體現稅法精神，對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋

答案:C

解析:稅法的時間效力是指稅法何時開始生效、何時終止效力和有無溯及力的問題。(7)某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產領用

80%。期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該煙廠本月應納消費稅中可扣除的消費稅為( )萬元。

A: 6.8

B: 9.6

C: 12

D: 40

答案:C

解析:消費稅的抵扣按外購應稅消費品當月生產領用部分確定。