綜合題

　　1、位于市區(qū)的J公司，為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，2017年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目(新建項目)，取得含稅銷售收入5500萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為2200萬元，房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積為2000平方米，當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積為1000平方米。該公司選擇按一般計稅方法計稅。

　　(2)3月20日購入一座辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票并認證通過，專用發(fā)票上注明的金額為2000萬元，增值稅額為220萬元。該辦公樓既用于增值稅應(yīng)稅項目，又用于集體福利。J公司按照固定資產(chǎn)管理辦公樓，假定月折舊額為8萬元。12月20日該公司將辦公樓改造成員工宿舍，用于集體福利。

　　(3)該公司將位于市區(qū)的一處倉庫對外出租，該倉庫購置于2015年，購買時價格為600萬元，每月取得含稅租金7.8萬元，選擇適用簡易計稅辦法。

　　(4)將公司銷售部門用于跑業(yè)務(wù)的小汽車對外出售，取得含稅收入8.6萬元。該輛小汽車于2012年8月購進，購置原價20萬元。該公司未放棄減稅優(yōu)惠。

　　(5)轉(zhuǎn)讓3年前自行建造的廠房，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產(chǎn)對應(yīng)的地價款為600萬元，該公司選擇簡易計稅方法計稅。

　　(6)進口2輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價格共計28萬元，支付境內(nèi)不含稅運費2.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。關(guān)稅稅率20%，小汽車消費稅稅率12%。

　　(7)J公司因業(yè)務(wù)需要與K勞務(wù)派遣公司(以下簡稱K公司，增值稅一般納稅人)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，K公司為J公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。K公司代J公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2017年12月，K公司共取得勞務(wù)派遣收入65萬元(含稅)，其中代J公司支付給勞務(wù)派遣員工工資23萬元、為其辦理社會保險14萬元及繳納住房公積金11萬元。K公司選擇按簡易計稅方法計稅，開具普通發(fā)票。

　　(8)J公司于2017年12月開發(fā)建造度假村，購進水泥，取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額50萬元;購進鋼筋，取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額30萬元;購進其他原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額15萬元。

　　其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認證并申報抵扣。

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

　　<1> 、計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認的銷項稅額。

　　<2> 、計算進項稅轉(zhuǎn)出金額。

　　<3> 、計算J公司銷售自用的小汽車應(yīng)繳納的增值稅。

　　<4> 、計算J公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

　　<5> 、計算J公司出租倉庫12月應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

　　<6> 、計算J公司進口小汽車應(yīng)繳納的消費稅。

　　<7> 、計算K公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

　　2、位于市區(qū)的某生產(chǎn)化工產(chǎn)品的公司，為增值稅一般納稅人，2017年全年經(jīng)營情況如下：全年主營業(yè)務(wù)收入25000萬元，其他業(yè)務(wù)收入13000萬元，營業(yè)外收入9400萬元，主營業(yè)務(wù)成本16000萬元，其他業(yè)務(wù)成本9600萬元，營業(yè)外支出2100萬元，稅金及附加2400萬元，銷售費用5200萬元，管理費用3300萬元，財務(wù)費用420萬元;取得投資收益2820萬元，其中來自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入1000萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：

　　(1)2017年9月份，以委托代銷方式銷售一批產(chǎn)品，產(chǎn)品不含增值稅售價為3000萬元，成本2200萬元，截止2017年年底已經(jīng)收到60%產(chǎn)品的代銷清單，并收到相應(yīng)款項2106萬元，但由于尚未向?qū)Ψ介_具發(fā)票，因此公司將該筆款項計入“其他應(yīng)付款”核算。相關(guān)進項稅額計算正確。

　　(2)一棟閑置庫房未申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，該庫房占地面積1200平方米，原值660萬元，已提取折舊450萬元，車間余值210萬元。

　　(3)與某原材料生產(chǎn)企業(yè)簽訂資產(chǎn)交換協(xié)議，以成本400萬元，不含稅售價500萬元的化工產(chǎn)品換入等值原材料一批，會計上未確認收入、成本，未計算繳納印花稅。

　　(4)將購進的一筆三年期國債售出，取得收入103萬元。售出時持有該國債183天，該筆國債的買入價為100萬元，年利率5%，利息到期一次支付。該公司已將3萬元計入投資收益。

　　(5)發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出4800萬元;發(fā)生業(yè)務(wù)招待費300萬元，其中200萬元未取得合法票據(jù)。

　　(6)實際發(fā)放已經(jīng)計入成本費用中的職工工資6000萬元：其中含福利部門人員工資200萬元，支付實習(xí)員工工資100萬元，殘疾職工工資55萬元，由于實行股權(quán)激勵按權(quán)責(zé)發(fā)生制計算的薪酬68萬元，經(jīng)查員工尚未實際行權(quán);除福利部門人員工資外的職工福利費總額為747萬元，撥繳工會經(jīng)費120萬元，職工教育經(jīng)費支出135萬元。

　　(7)當(dāng)年轉(zhuǎn)讓一項賬面價值為3000萬元的專利技術(shù)，轉(zhuǎn)讓收入為12000萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。

　　(8)為了達到當(dāng)?shù)丨h(huán)境治理的指標要求，當(dāng)年購置500萬元的污水處理設(shè)備投入使用，該設(shè)備屬于《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備。

　　其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù);無進項稅額調(diào)整事項。城鎮(zhèn)土地使用稅稅額是20元/平方米。購銷合同的印花稅稅率0.3‰。

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

　　<1> 、分別計算該公司2017年度應(yīng)補繳的增值稅、城建稅及附加。

　　<2> 、分別計算該公司2017年度應(yīng)補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅。

　　<3> 、計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<4> 、計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<5> 、計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<6> 、計算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<7> 、計算業(yè)務(wù)(7)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<8> 、計算該公司2017年度的會計利潤。

　　<9> 、計算該公司2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。