三、計算回答題

　　1、甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)進(jìn)口一批煙絲，支付貨價500萬元、購貨傭金20萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生運費及保險費共計30萬元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

　　(2)生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口煙絲的60%生產(chǎn)卷煙2000標(biāo)準(zhǔn)箱;生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口煙絲的40%生產(chǎn)雪茄煙500標(biāo)準(zhǔn)箱。

　　(3)經(jīng)煙草專賣機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，銷售卷煙給某商場1100箱，取得不含稅銷售收入3200萬元，由于貨款收回及時給予該商場2%的折扣;銷售給卷煙專賣店900箱，取得不含稅銷售收入2500萬元。

　　(4)當(dāng)月取得專賣店購買卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入23萬元，已向?qū)Ψ介_具普通發(fā)票。

　　(5)銷售雪茄煙300箱給專賣店，取得不含稅銷售收入630萬元;用50箱雪茄煙抵償所欠債務(wù)100萬元;零售雪茄煙15箱，取得含稅收入36萬元;取得雪茄煙過期的包裝物押金收入7.5萬元，當(dāng)期同類雪茄煙不含稅平均售價為2.1萬元/箱，不含稅最高售價為2.5萬元/箱。

　　其他相關(guān)資料：假定煙絲的關(guān)稅稅率為20%，煙絲的消費稅稅率為30%，卷煙消費稅稅率(額)56%+150元/箱，雪茄煙消費稅稅率36%。

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

　　<1> 、計算3月甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費稅。

　　<2> 、計算3月甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅。

　　<3> 、計算3月甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售雪茄煙應(yīng)繳納的消費稅。

　　2、位于河南省的某水資源開采企業(yè)，2018年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)直接取用地表水，實際取用水量為40000立方米，對外銷售水量為38000立方米，適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每立方米0.8元。

　　(2)利用設(shè)施直接從地下取用地下水，實際取用水量為25000立方米，對外銷售水量為23000立方米，適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每立方米2.1元。

　　(3)該企業(yè)擁有先進(jìn)的污水處理技術(shù)，取用污水處理再生水，實際取用水量為6000立方米，再生水量為3500立方米，適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每立方米0.6元。

　　(4)與一家火力發(fā)電企業(yè)簽訂合同，約定火力發(fā)電企業(yè)租用該開采企業(yè)的相關(guān)取水設(shè)備從水庫取水。該發(fā)電企業(yè)從水庫取水并對機(jī)組冷卻后將水直接排入水源，該發(fā)電企業(yè)實際發(fā)電量為78000千瓦時，水力發(fā)電取用水稅額為每千瓦時0.005元。

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

　　<1> 、計算該企業(yè)直接取用地表水應(yīng)繳納的資源稅。

　　<2> 、計算該企業(yè)利用設(shè)施直接取用地下水應(yīng)繳納的資源稅。

　　<3> 、計算取用污水處理再生水應(yīng)繳納的資源稅。

　　<4> 、計算火力發(fā)電企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅。

　　3、某市甲房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2017年開發(fā)一個住宅樓項目，相關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)2015年年初購入一塊土地用于住宅樓開發(fā)，支付土地使用權(quán)價款660萬元，并繳納了契稅。

　　(2)開發(fā)過程中，發(fā)生前期工程費220萬元，拆遷補(bǔ)償費160萬元，工程價款750萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施200萬元，開發(fā)間接費用60萬元。

　　(3)發(fā)生財務(wù)費用80萬元，管理費用50萬元，銷售費用130萬元。

　　(4)2017年底將該項目住宅樓全部銷售，取得含增值稅銷售收入6500萬元，并按規(guī)定繳納了相應(yīng)的稅費，簽訂了住宅樓銷售合同。

　　其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%;增值稅計算采用簡易計稅辦法。利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)證明，當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

　　<1> 、簡述計算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本。

　　<2> 、計算甲房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用。

　　<3> 、計算甲房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項目金額合計。

　　<4> 、計算甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2017年應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　4、中國公民秦某，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時為乙企業(yè)的大股東，2017年1～12月取得的收入如下：

　　(1)4月取得甲企業(yè)支付的獨生子女補(bǔ)貼和托兒補(bǔ)助費共計10000元。

　　(2)秦某利用業(yè)余時間在丙公司兼職，5月取得不含稅兼職收入8000元，按照合同約定相關(guān)的個人所得稅由丙公司負(fù)擔(dān)。

　　(3)6月份因持有某上市公司股票而取得紅利15000元，已知該股票為秦某去年2月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的。

　　(4)8月份甲企業(yè)購置一批住房低價出售給職工，秦某以330000元的價格購置了其中一套住房，甲企業(yè)原購置價格為550000元。

　　(5)12月份乙企業(yè)為秦某購買了一輛小汽車并將所有權(quán)歸到秦某名下，已知該車購買價為280000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為80000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

　　<1> 、秦某從任職單位取得的獨生子女補(bǔ)貼和托兒補(bǔ)助費，是否繳納個人所得稅，并說明理由。

　　<2> 、不考慮其他稅收的情況下，計算丙公司應(yīng)為秦某負(fù)擔(dān)的個人所得稅稅額。

　　<3> 、計算秦某取得的紅利所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　<4> 、計算秦某低價購房應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　<5> 、計算乙企業(yè)為秦某購買小汽車應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。