二、多項選擇題

　　1.下列各項中，屬于風(fēng)險識別和評估的作用的有(　　)。

　　A.考慮會計政策的選擇和運用是否恰當(dāng)

　　B.確定在實施分析程序時所使用的預(yù)期值

　　C.設(shè)計和實施進一步審計程序，以將審計風(fēng)險降至可接受的低水平

　　D.評價所獲取審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

　　2.注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施下列風(fēng)險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境(　　)。

　　A.函證

　　B.分析程序

　　C.觀察

　　D.重新計算

　　3.下列各項中，屬于注冊會計師實施風(fēng)險評估時可以向管理層和財務(wù)負(fù)責(zé)人詢問的事項有(　　)。

　　A.新的競爭對手、主要客戶和供應(yīng)商的流失、新的稅收法規(guī)的實施以及經(jīng)營目標(biāo)或戰(zhàn)略變化等

　　B.被審計單位最近的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

　　C.所有權(quán)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)的變化、以及內(nèi)部控制的變化等

　　D.可能影響財務(wù)報告的交易和事項，或者目前發(fā)生的重大會計處理問題

　　4.注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求參與項目組討論的人員有(　　)。

　　A.項目合伙人

　　B.關(guān)鍵審計人員

　　C.聘請的特定領(lǐng)域?qū)＜?/P>

　　D.項目質(zhì)量控制復(fù)核人員

　　5.以下各項中，屬于內(nèi)部控制要素的有(　　)。

　　A.控制活動

　　B.對控制的監(jiān)督

　　C.控制環(huán)境

　　D.與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通

　　6.下列選項中，屬于注冊會計師需要了解的被審計單位行業(yè)狀況的內(nèi)容的有(　　)。

　　A.所處行業(yè)的市場需求、生產(chǎn)能力和價格競爭

　　B.與產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù)

　　C.總體經(jīng)濟情況

　　D.融資的可獲得性

　　7.以下有關(guān)被審計單位經(jīng)營風(fēng)險對重大錯報風(fēng)險的影響的說法中恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.經(jīng)營風(fēng)險的范圍比財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險更廣

　　B.了解被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險有助于識別財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

　　C.多數(shù)經(jīng)營風(fēng)險最終都會產(chǎn)生財務(wù)后果，從而影響財務(wù)報表

　　D.并非所有的經(jīng)營風(fēng)險都會導(dǎo)致重大錯報風(fēng)險

　　8.下列關(guān)于了解被審計單位性質(zhì)的說法中，錯誤的有(　　)。

　　A.對被審計單位的組織結(jié)構(gòu)的了解有助于注冊會計師識別關(guān)聯(lián)方關(guān)系并了解被審計單位的決策過程

　　B.了解被審計單位組織結(jié)構(gòu)的目的是考慮復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)可能導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，包括財務(wù)報表合并、商譽減值以及長期股權(quán)投資核算等問題

　　C.了解被審計單位投資活動，有助于注冊會計師識別預(yù)期在財務(wù)報表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報

　　D.了解被審計單位經(jīng)營活動，有助于注冊會計師關(guān)注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化

　　9.下列對被審計單位及其環(huán)境中的相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險的表述，不恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.所有的經(jīng)營風(fēng)險都會導(dǎo)致重大錯報風(fēng)險

　　B.不能隨環(huán)境的變化而做出相應(yīng)的調(diào)整及調(diào)整的過程可能導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險

　　C.注冊會計師有責(zé)任識別或評估對財務(wù)報表產(chǎn)生影響的所有經(jīng)營風(fēng)險

　　D.不同的企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險相同

　　10.內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證(　　)，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計與執(zhí)行的政策及程序。

　　A.對企業(yè)章程的遵守

　　B.財務(wù)報告的可靠性

　　C.對法律法規(guī)的遵守

　　D.經(jīng)營的效率和效果

　　11.下列各項中，注冊會計師在判斷一項控制單獨或連同其他控制是否與審計相關(guān)時可能考慮的事項有(　　)。

　　A.重要性

　　B.被審計單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)，包括組織結(jié)構(gòu)和所有權(quán)特征

　　C.一項特定控制(單獨或連同其他控制)是否以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報

　　D.內(nèi)部控制的情況和適用要素

　　12.在了解內(nèi)部控制時，下列情形中，注冊會計師認(rèn)為通常適合采用信息技術(shù)控制的有(　　)。

　　A.存在大量、重復(fù)發(fā)生的交易

　　B.存在大額、異常的交易

　　C.存在難以定義、預(yù)測的錯誤

　　D.存在事先確定并一貫運用的業(yè)務(wù)規(guī)則

　　13.下列導(dǎo)致控制失效的原因中，屬于內(nèi)部控制固有局限性的有(　　)。

　　A.信息技術(shù)出現(xiàn)故障

　　B.人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求

　　C.出現(xiàn)未預(yù)計到的業(yè)務(wù)

　　D.控制可能由于兩個或更多的人員串通而被規(guī)避

　　14.下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，正確的有(　　)。

　　A.控制環(huán)境本身能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次的重大錯報

　　B.控制環(huán)境的好壞影響注冊會計師對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的評估

　　C.控制環(huán)境影響被審計單位內(nèi)部生成的審計證據(jù)的可信賴程度

　　D.控制環(huán)境影響實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　15.在了解控制環(huán)境時，注冊會計師通�？紤]的因素不包括(　　)。

　　A.信息處理

　　B.內(nèi)部控制的自動化成分

　　C.董事會是否獨立于管理層

　　D.會計信息系統(tǒng)

　　16.下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，正確的有(　　)。

　　A.在審計業(yè)務(wù)承接階段，注冊會計師無須了解和評價控制環(huán)境

　　B.在實施風(fēng)險評估程序時，注冊會計師需要對控制環(huán)境的構(gòu)成要素獲取足夠了解，并考慮內(nèi)部控制的實質(zhì)及其綜合效果

　　C.在進行風(fēng)險評估時，如果注冊會計師認(rèn)為被審計單位的控制環(huán)境薄弱，則很難認(rèn)定某一流程的控制是有效的

　　D.在評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮

　　17.以下有關(guān)注冊會計師在對被審計單位組織結(jié)構(gòu)和職權(quán)與責(zé)任的分配進行了解和評估時，考慮的主要因素可能包括(　　)。

　　A.在被審計單位內(nèi)部是否有明確的職責(zé)劃分，是否將業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)記錄、資產(chǎn)保管和維護以及業(yè)務(wù)執(zhí)行的責(zé)任盡可能分離

　　B.數(shù)據(jù)處理和管理的職責(zé)劃分是否合理

　　C.是否已針對授權(quán)交易建立適當(dāng)?shù)恼�策和程�?/P>

　　D.財務(wù)人員是否具備理解和運用會計準(zhǔn)則所需的技能

　　18.注冊會計師在對被審計單位整體層面的監(jiān)督進行了解和評估時，考慮的主要因素可能包括(　　)。

　　A.被審計單位是否定期評價內(nèi)部控制

　　B.與外部的溝通能夠在多大程度上證實內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題

　　C.管理層是否及時糾正控制運行中的偏差

　　D.是否存在內(nèi)部審計部門

　　19.在對內(nèi)部控制進行初步評價并進行風(fēng)險評估后，注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能有(　　)。

　　A.控制本身的設(shè)計是合理的，但沒有得到執(zhí)行

　　B.控制本身的設(shè)計就是無效的或缺乏必要的控制

　　C.控制是運行有效的。

　　D.所設(shè)計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行

　　20.下列各項中，通常屬于整體層面控制的有(　　)。

　　A.應(yīng)對管理層凌駕于控制之上的控制

　　B.信息技術(shù)一般控制

　　C.信息技術(shù)應(yīng)用控制

　　D.對銷售和采購交易的控制

　　21.執(zhí)行穿行測試可獲得下列方面的證據(jù)(　　)。

　　A.確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行

　　B.評估控制設(shè)計的有效性

　　C.確認(rèn)對業(yè)務(wù)流程的了解

　　D.確認(rèn)之前所做的書面記錄的準(zhǔn)確性

　　22.下列選項中，通常導(dǎo)致財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的有(　　)。

　　A.管理層舞弊

　　B.出納舞弊

　　C.賒銷金額超過授權(quán)

　　D.未實施恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離

　　23.在應(yīng)對僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有(　　)。

　　A.被審計單位是否針對這些風(fēng)險設(shè)計了控制

　　B.相關(guān)控制是否可以信賴

　　C.相關(guān)交易是否采用高度自動化的處理

　　D.會計政策是否發(fā)生變更

　　24.A注冊會計師在審計甲公司2017年財務(wù)報表，在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，A注冊會計師可能實施的審計程序有(　　)。

　　A.評估識別出的風(fēng)險，并評價其是否更廣泛地與財務(wù)報表整體相關(guān)

　　B.考慮識別的錯報風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性

　　C.考慮識別的錯報風(fēng)險是否重大

　　D.將識別的錯報風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系

　　25.A注冊會計師在審計甲公司2017年度財務(wù)報表過程中了解和識別的下列事項中，很可能導(dǎo)致特別風(fēng)險的有(　　)。

　　A.甲公司并購了乙公司

　　B.甲公司依賴高度的主觀判斷確定了資產(chǎn)減值損失

　　C.甲公司本年頻繁發(fā)生常規(guī)交易

　　D.甲公司與丙公司發(fā)生了重大的債務(wù)重組

　　26.關(guān)于特別風(fēng)險，注冊會計師的做法恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.如果管理層未能實施控制以恰當(dāng)應(yīng)對特別風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就此類事項與治理層溝通

　　B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位是否針對該特別風(fēng)險設(shè)計和實施了控制

　　C.應(yīng)當(dāng)專門針對識別的特別風(fēng)險實施實質(zhì)性程序

　　D.對于管理層應(yīng)對特別風(fēng)險的控制，無論是否信賴，都需要進行測試