一、單項(xiàng)選擇題

　　1.以下有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程的起點(diǎn)

　　B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序

　　C.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段采用審計(jì)抽樣方法尤為適宜

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在客戶接受與保持過程中獲取的信息是否與識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)

　　2.下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的理解中，不正確的是(　　)。

　　A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境能夠?yàn)樽��?cè)會(huì)計(jì)師作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)，但并非必要程序

　　B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為確定重要性水平提供了重要的基礎(chǔ)，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估對(duì)重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)

　　C.評(píng)價(jià)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解是否足以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度，要低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境需要了解的程度

　　3.以下審計(jì)程序中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的是(　　)。

　　A.詢問

　　B.分析程序

　　C.監(jiān)盤

　　D.檢查

　　4.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是(　　)。

　　A.將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)

　　B.實(shí)施分析程序以識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)

　　C.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

　　D.以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)

　　5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向相關(guān)人員詢問獲得對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解。下列與詢問相關(guān)的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.詢問治理層，可能有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師理解財(cái)務(wù)報(bào)表的編制環(huán)境

　　B.詢問內(nèi)部審計(jì)人員，可能有助于了解內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性

　　C.詢問普通員工，可能有助于評(píng)估管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否采取適當(dāng)?shù)拇胧?/P>

　　D.詢問法律顧問，可能有助于了解被審計(jì)單位對(duì)有關(guān)法律、法規(guī)的遵循情況

　　6.閱讀外部信息可能有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，下列各項(xiàng)不屬于外部信息的是(　　)。

　　A.相關(guān)報(bào)紙期刊

　　B.證券分析師分析的行業(yè)經(jīng)濟(jì)情況

　　C.銀行對(duì)被審計(jì)單位出具的信用評(píng)價(jià)

　　D.被審計(jì)單位簽訂的銷售合同

　　7.下列各項(xiàng)中，不屬于項(xiàng)目組內(nèi)部討論的內(nèi)容的是(　　)。

　　A.項(xiàng)目組成員是否保持了獨(dú)立性

　　B.被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

　　C.財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式

　　D.由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性

　　8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的各項(xiàng)因素中，既涉及內(nèi)部因素也涉及外部因素的是(　　)。

　　A.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)

　　B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

　　C.被審計(jì)單位的性質(zhì)

　　D.相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素

　　9.以下有關(guān)了解被審計(jì)單位的性質(zhì)的說法中不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.對(duì)被審計(jì)單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)的了解有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別關(guān)聯(lián)方關(guān)系并了解被審計(jì)單位的決策過程

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位識(shí)別關(guān)聯(lián)方的程序，獲取被審計(jì)單位提供的所有關(guān)聯(lián)方信息，并考慮關(guān)聯(lián)方關(guān)系是否已經(jīng)得到識(shí)別，關(guān)聯(lián)方交易是否得到恰當(dāng)?shù)挠涗浐统浞峙��?/P>

　　C.了解被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報(bào)

　　D.了解被審計(jì)單位籌資活動(dòng)有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化

　　10.在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息不包括(　　)。

　　A.關(guān)鍵財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)

　　B.同期財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)比較分析

　　C.員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策

　　D.主要子公司的重要融資安排

　　11.在下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是(　　)。

　　A.控制風(fēng)險(xiǎn)

　　B.控制活動(dòng)

　　C.對(duì)控制的監(jiān)督

　　D.控制環(huán)境

　　12.下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.如果認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)的內(nèi)部控制

　　B.針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)了解與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制

　　C.如果與經(jīng)營和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制與注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序時(shí)評(píng)價(jià)或使用的數(shù)據(jù)相關(guān)，則這些控制也可能與審計(jì)相關(guān)

　　D.應(yīng)當(dāng)了解所有與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制

　　13.下列有關(guān)信息技術(shù)的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.自動(dòng)化程序和相關(guān)控制能夠消除個(gè)人凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)

　　B.信息技術(shù)可以提高對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營業(yè)績(jī)及其政策和程序執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督的能力

　　C.信息技術(shù)有利于促進(jìn)對(duì)信息的深入分析

　　D.信息技術(shù)可以降低控制被規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)

　　14.與信息技術(shù)相比，下列不屬于人工控制缺點(diǎn)的是(　　)。

　　A.可能更容易被規(guī)避、忽視或凌駕

　　B.可能不具有一貫性

　　C.可能更容易產(chǎn)生簡(jiǎn)單錯(cuò)誤或失誤

　　D.信息技術(shù)人員可能獲得超越其職責(zé)范圍的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限

　　15.以下有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制固有局限性的說法中不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供合理保證

　　B.如果被審計(jì)單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，會(huì)影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮

　　C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的成本效益問題會(huì)影響其效能

　　D.控制肯定由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避

　　16.以下有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.控制環(huán)境對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估具有廣泛影響

　　B.將控制環(huán)境與對(duì)控制的監(jiān)督和具體控制活動(dòng)一并考慮

　　C.有效的控制環(huán)境不能為注冊(cè)會(huì)計(jì)師相信在以前年度所測(cè)試的控制將繼續(xù)有效運(yùn)行提供基礎(chǔ)

　　D.控制環(huán)境的強(qiáng)弱在很大程度上受治理層的影響

　　17.被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制的(　　)方面影響最大。

　　A.控制是否存在

　　B.設(shè)計(jì)的合理性

　　C.控制是否執(zhí)行

　　D.執(zhí)行的一貫性

　　18.持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)應(yīng)當(dāng)貫穿于日常經(jīng)營活動(dòng)與常規(guī)管理工作。下列活動(dòng)中屬于持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)的是(　　)。

　　A.審計(jì)委員會(huì)定期了解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

　　B.相應(yīng)級(jí)別的員工復(fù)核采購業(yè)務(wù)流程中控制的執(zhí)行情況

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

　　D.內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)控制實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　19.下列選項(xiàng)中，不屬于被審計(jì)單位的控制活動(dòng)的是(　　)。

　　A.定期盤點(diǎn)存貨并將盤點(diǎn)記錄與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)

　　B.將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責(zé)分配給不同員工

　　C.管理層對(duì)定期編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核

　　D.對(duì)信息技術(shù)系統(tǒng)生成的例外報(bào)告進(jìn)行人工干預(yù)

　　20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解的下列內(nèi)部控制中，屬于檢查性控制的是(　　)。

　　A.在更新采購檔案之前必須先有收貨報(bào)告

　　B.開具銷售發(fā)票前需要查看原始憑證及價(jià)格清單

　　C.系統(tǒng)將各憑證上的賬戶號(hào)碼與會(huì)計(jì)科目表對(duì)比，然后進(jìn)行一系列的邏輯測(cè)試

　　D.季度末復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并查找原因

　　21.下列選項(xiàng)中，可能表明被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是(　　)。

　　A.被審計(jì)單位是一家集團(tuán)公司，存在眾多聯(lián)營企業(yè)和合資企業(yè)

　　B.被審計(jì)單位存在重大關(guān)聯(lián)方交易

　　C.被審計(jì)單位沒有按照規(guī)定對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　D.被審計(jì)單位融資能力受到限制

　　22.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)表，下列情形中，最有可能導(dǎo)致A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的是(　　)。

　　A.甲公司管理層沒有清晰區(qū)分內(nèi)部控制要素

　　B.甲公司管理層沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制

　　C.甲公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

　　D.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司管理層的誠信存在嚴(yán)重疑慮

　　23.下列各項(xiàng)中，屬于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是(　　)。

　　A.被審計(jì)單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制

　　B.被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

　　C.被審計(jì)單位大額應(yīng)收賬款可收回性具有高度不確定性

　　D.被審計(jì)單位所處行業(yè)陷入嚴(yán)重衰退

　　24.下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不需要考慮的是(　　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易

　　B.風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)

　　C.交易的復(fù)雜程度

　　D.控制對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵銷效果

　　25.針對(duì)僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下面說法中不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.如被審計(jì)單位對(duì)日常交易采用高度自動(dòng)化的處理，可能會(huì)存在僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.應(yīng)對(duì)僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常采用實(shí)質(zhì)性方案更為適宜

　　C.識(shí)別出僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的控制，并確定其執(zhí)行情況

　　D.如認(rèn)為僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮依賴的相關(guān)控制的有效性，并對(duì)其進(jìn)行了解、評(píng)估和測(cè)試