二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的作用的有(　　)。

　　A.考慮會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否恰當(dāng)

　　B.確定在實(shí)施分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值

　　C.設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平

　　D.評(píng)價(jià)所獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境(　　)。

　　A.函證

　　B.分析程序

　　C.觀察

　　D.重新計(jì)算

　　3.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)可以向管理層和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人詢問(wèn)的事項(xiàng)有(　　)。

　　A.新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、主要客戶和供應(yīng)商的流失、新的稅收法規(guī)的實(shí)施以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或戰(zhàn)略變化等

　　B.被審計(jì)單位最近的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

　　C.所有權(quán)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)的變化、以及內(nèi)部控制的變化等

　　D.可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告的交易和事項(xiàng)，或者目前發(fā)生的重大會(huì)計(jì)處理問(wèn)題

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求參與項(xiàng)目組討論的人員有(　　)。

　　A.項(xiàng)目合伙人

　　B.關(guān)鍵審計(jì)人員

　　C.聘請(qǐng)的特定領(lǐng)域?qū)＜?/P>

　　D.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員

　　5.以下各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素的有(　　)。

　　A.控制活動(dòng)

　　B.對(duì)控制的監(jiān)督

　　C.控制環(huán)境

　　D.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通

　　6.下列選項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解的被審計(jì)單位行業(yè)狀況的內(nèi)容的有(　　)。

　　A.所處行業(yè)的市場(chǎng)需求、生產(chǎn)能力和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)

　　B.與產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù)

　　C.總體經(jīng)濟(jì)情況

　　D.融資的可獲得性

　　7.以下有關(guān)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響的說(shuō)法中恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的范圍比財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)更廣

　　B.了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有助于識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.多數(shù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)后果，從而影響財(cái)務(wù)報(bào)表

　　D.并非所有的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　8.下列關(guān)于了解被審計(jì)單位性質(zhì)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有(　　)。

　　A.對(duì)被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)的了解有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別關(guān)聯(lián)方關(guān)系并了解被審計(jì)單位的決策過(guò)程

　　B.了解被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)的目的是考慮復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表合并、商譽(yù)減值以及長(zhǎng)期股權(quán)投資核算等問(wèn)題

　　C.了解被審計(jì)單位投資活動(dòng)，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報(bào)

　　D.了解被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位在經(jīng)營(yíng)策略和方向上的重大變化

　　9.下列對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境中的相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的表述，不恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.所有的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.不能隨環(huán)境的變化而做出相應(yīng)的調(diào)整及調(diào)整的過(guò)程可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任識(shí)別或評(píng)估對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響的所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　D.不同的企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相同

　　10.內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證(　　)，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序。

　　A.對(duì)企業(yè)章程的遵守

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

　　C.對(duì)法律法規(guī)的遵守

　　D.經(jīng)營(yíng)的效率和效果

　　11.下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷一項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制是否與審計(jì)相關(guān)時(shí)可能考慮的事項(xiàng)有(　　)。

　　A.重要性

　　B.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)，包括組織結(jié)構(gòu)和所有權(quán)特征

　　C.一項(xiàng)特定控制(單獨(dú)或連同其他控制)是否以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)

　　D.內(nèi)部控制的情況和適用要素

　　12.在了解內(nèi)部控制時(shí)，下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為通常適合采用信息技術(shù)控制的有(　　)。

　　A.存在大量、重復(fù)發(fā)生的交易

　　B.存在大額、異常的交易

　　C.存在難以定義、預(yù)測(cè)的錯(cuò)誤

　　D.存在事先確定并一貫運(yùn)用的業(yè)務(wù)規(guī)則

　　13.下列導(dǎo)致控制失效的原因中，屬于內(nèi)部控制固有局限性的有(　　)。

　　A.信息技術(shù)出現(xiàn)故障

　　B.人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求

　　C.出現(xiàn)未預(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù)

　　D.控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通而被規(guī)避