14.與信息技術(shù)相比，下列不屬于人工控制缺點(diǎn)的是(　　)。

　　A.可能更容易被規(guī)避、忽視或凌駕

　　B.可能不具有一貫性

　　C.可能更容易產(chǎn)生簡單錯(cuò)誤或失誤

　　D.信息技術(shù)人員可能獲得超越其職責(zé)范圍的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限

　　15.以下有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制固有局限性的說法中不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供合理保證

　　B.如果被審計(jì)單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，會(huì)影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮

　　C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的成本效益問題會(huì)影響其效能

　　D.控制肯定由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避

　　16.以下有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.控制環(huán)境對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估具有廣泛影響

　　B.將控制環(huán)境與對(duì)控制的監(jiān)督和具體控制活動(dòng)一并考慮

　　C.有效的控制環(huán)境不能為注冊(cè)會(huì)計(jì)師相信在以前年度所測試的控制將繼續(xù)有效運(yùn)行提供基礎(chǔ)

　　D.控制環(huán)境的強(qiáng)弱在很大程度上受治理層的影響

　　17.被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制的(　　)方面影響最大。

　　A.控制是否存在

　　B.設(shè)計(jì)的合理性

　　C.控制是否執(zhí)行

　　D.執(zhí)行的一貫性

　　18.持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)應(yīng)當(dāng)貫穿于日常經(jīng)營活動(dòng)與常規(guī)管理工作。下列活動(dòng)中屬于持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)的是(　　)。

　　A.審計(jì)委員會(huì)定期了解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

　　B.相應(yīng)級(jí)別的員工復(fù)核采購業(yè)務(wù)流程中控制的執(zhí)行情況

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

　　D.內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)控制實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　19.下列選項(xiàng)中，不屬于被審計(jì)單位的控制活動(dòng)的是(　　)。

　　A.定期盤點(diǎn)存貨并將盤點(diǎn)記錄與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)

　　B.將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責(zé)分配給不同員工

　　C.管理層對(duì)定期編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核

　　D.對(duì)信息技術(shù)系統(tǒng)生成的例外報(bào)告進(jìn)行人工干預(yù)

　　20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解的下列內(nèi)部控制中，屬于檢查性控制的是(　　)。

　　A.在更新采購檔案之前必須先有收貨報(bào)告

　　B.開具銷售發(fā)票前需要查看原始憑證及價(jià)格清單

　　C.系統(tǒng)將各憑證上的賬戶號(hào)碼與會(huì)計(jì)科目表對(duì)比，然后進(jìn)行一系列的邏輯測試

　　D.季度末復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并查找原因

　　21.下列選項(xiàng)中，可能表明被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是(　　)。

　　A.被審計(jì)單位是一家集團(tuán)公司，存在眾多聯(lián)營企業(yè)和合資企業(yè)

　　B.被審計(jì)單位存在重大關(guān)聯(lián)方交易

　　C.被審計(jì)單位沒有按照規(guī)定對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　D.被審計(jì)單位融資能力受到限制

　　22.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)表，下列情形中，最有可能導(dǎo)致A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的是(　　)。

　　A.甲公司管理層沒有清晰區(qū)分內(nèi)部控制要素

　　B.甲公司管理層沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制

　　C.甲公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

　　D.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司管理層的誠信存在嚴(yán)重疑慮

　　23.下列各項(xiàng)中，屬于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是(　　)。

　　A.被審計(jì)單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制

　　B.被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

　　C.被審計(jì)單位大額應(yīng)收賬款可收回性具有高度不確定性

　　D.被審計(jì)單位所處行業(yè)陷入嚴(yán)重衰退

　　24.下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不需要考慮的是(　　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易

　　B.風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)

　　C.交易的復(fù)雜程度

　　D.控制對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵銷效果

　　25.針對(duì)僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下面說法中不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.如被審計(jì)單位對(duì)日常交易采用高度自動(dòng)化的處理，可能會(huì)存在僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.應(yīng)對(duì)僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常采用實(shí)質(zhì)性方案更為適宜

　　C.識(shí)別出僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的控制，并確定其執(zhí)行情況

　　D.如認(rèn)為僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮依賴的相關(guān)控制的有效性，并對(duì)其進(jìn)行了解、評(píng)估和測試