二、多項選擇題

　　1.下列有關(guān)整合審計的說法中，正確的有(　　)。

　　A注冊會計師應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注可能直接影響財務(wù)報表金額與披露的法律法規(guī)

　　B.注冊會計師控制測試所涵蓋的期間應(yīng)盡量與財務(wù)報表審計中擬信賴內(nèi)部控制的期間保持一致

　　C.在將期中測試結(jié)果前推至基準(zhǔn)日時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮基于對控制的依賴程度擬減少進(jìn)一步實質(zhì)性程序的程度

　　D.注冊會計師在完成內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計后，應(yīng)當(dāng)分別對內(nèi)部控制和財務(wù)報表出具審計報告，并簽署不同的日期

　　2.下列各項中，有關(guān)內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計的說法正確的有(　　)。

　　A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)

　　B.內(nèi)部控制審計包括財務(wù)報告內(nèi)部控制審計和非財務(wù)報告內(nèi)部控制審計

　　C.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的

　　D.注冊會計師對全部內(nèi)部控制發(fā)表審計意見，包括非財務(wù)報告內(nèi)部控制

　　3.從注冊會計師的角度，在進(jìn)行財務(wù)報告內(nèi)部控制審計時，主要關(guān)注的企業(yè)層面內(nèi)部控制包括(　　)。

　　A.與控制環(huán)境相關(guān)的控制

　　B.針對關(guān)聯(lián)方交易的控制

　　C.針對重大非常規(guī)交易的控制

　　D.監(jiān)督其他控制的控制

　　4.在計劃審計工作時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的事項包括(　　)。

　　A.相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)概況

　　B.重要性、風(fēng)險等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的因素

　　C.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

　　D.企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度

　　5.下列有關(guān)注冊會計師選擇擬測試的控制的說法中，錯誤的有(　　)。

　　A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性的審計證據(jù)，以便對每一項內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

　　B.對特定的相關(guān)認(rèn)定而言，可能有多項控制用以應(yīng)對評估的錯報風(fēng)險

　　C.在確定是否測試某項控制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應(yīng)對評估的某項相關(guān)認(rèn)定的錯報風(fēng)險，而不論該項控制的分類和名稱如何

　　D.選取關(guān)鍵控制需要注冊會計師作出職業(yè)判斷，注冊會計師需要測試那些有缺陷但合理預(yù)期不會導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的控制

　　6.如果在測試內(nèi)部控制有效性時發(fā)現(xiàn)控制偏差，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定對(　　)的影響。

　　A.實質(zhì)性程序的結(jié)論

　　B.控制運行有效性的結(jié)論

　　C.需要獲取的審計證據(jù)

　　D.與所測試控制相關(guān)的風(fēng)險的評估

　　7.一般而言，針對凌駕風(fēng)險采用的控制可以包括(　　)。

　　A.針對重大的異常交易的控制

　　B.針對關(guān)聯(lián)方交易的控制

　　C.能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財務(wù)結(jié)果的動機及壓力的控制

　　D.期末財務(wù)報告流程中運用信息技術(shù)的程度

　　8.注冊會計師通過設(shè)計一系列關(guān)于控制目標(biāo)是否實現(xiàn)的問題，從而確認(rèn)某項業(yè)務(wù)流程中需要加以控制的環(huán)節(jié)。為實現(xiàn)某項審計目標(biāo)而設(shè)計問題的數(shù)量，取決于(　　)。

　　A.業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜度

　　B.業(yè)務(wù)流程中數(shù)據(jù)生成、轉(zhuǎn)移或被轉(zhuǎn)換

　　C.業(yè)務(wù)流程中發(fā)生錯報而未能被發(fā)現(xiàn)的概率

　　D.是否存在一種具有實效的總體控制來實現(xiàn)控制目標(biāo)

　　9.下列有關(guān)控制缺陷的嚴(yán)重程度的說法中，正確的有(　　)。

　　A.控制缺陷的嚴(yán)重程度與錯報是否發(fā)生無關(guān)

　　B.在計劃和實施審計工作時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)尋找單獨或組合起來不構(gòu)成重大缺陷的控制缺陷

　　C.控制缺陷的嚴(yán)重程度取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報的可能性大小

　　D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價其識別的各項控制缺陷的嚴(yán)重程度是否構(gòu)成重要缺陷

　　10.當(dāng)注冊會計師擬出具無法表示意見的審計報告時，如果已執(zhí)行的有限程序使其認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計報告應(yīng)當(dāng)包括(　　)。

　　A.對識別出的重大缺陷的描述

　　B.重大缺陷的定義

　　C.重大缺陷的性質(zhì)

　　D.重大缺陷在存在期間對企業(yè)編制的財務(wù)報表產(chǎn)生的實際和潛在影響等信息

　　11.如果注冊會計師在審計過程中注意到非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，則應(yīng)當(dāng)(　　)。

　　A.以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通

　　B.發(fā)表無法表示審計意見

　　C.增加非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段

　　D.發(fā)表否定審計意見