參考答案及解析：

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 操縱市場是指單位或個人以獲取利益或減少損失為目的，利用其資金、信息等優(yōu)勢或者濫用職權(quán)影響證券市場價格，制造證券市場假象，誘導(dǎo)或者致使投資者在不了解事實真相的情況下作出買賣證券的決定，擾亂證券市場秩序的行為。選項B正確。

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定;或者依法進入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉，屬于臨時報告中需要披露的重大事件，所以B選項錯誤。持有公司5%以上股份的股東發(fā)生變化屬于重大事件，所以A選項錯誤。公司董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動屬于重大事件，所以C選項錯誤。股東大會決議被撤銷屬于重大事件，所以D選項正確。

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5%時，應(yīng)當(dāng)在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書。

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人的公眾公司，應(yīng)當(dāng)披露年度報告。年度報告中的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計。

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 有下列情形之一的，不得收購公眾公司：(1)收購人負有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài);(2)收購人最近2年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為;(3)收購人最近2年有嚴(yán)重的證券市場失信行為;(4)收購人為自然人的，存在《公司法》第146條規(guī)定的情形;(5)法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國證監(jiān)會認定的不得收購公眾公司的其他情形。

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件的，應(yīng)暫時停止公司債券上市交易。公司債券上市條件之一是公司債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件，而公司債券發(fā)行條件之一則是：有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元，股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元。

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 收購人擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%的，應(yīng)當(dāng)向該公司所有股東發(fā)出全面要約;收購人預(yù)計無法在事實發(fā)生之日起30日內(nèi)發(fā)出全面要約的，應(yīng)當(dāng)在前述30日內(nèi)促使其控制的股東將所持有的上市公司股份減持至30%或者30%以下。

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 上市公司自控制權(quán)發(fā)生變更之日起60個月內(nèi)，向收購人及其關(guān)聯(lián)人購買資產(chǎn)，構(gòu)成借殼上市的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)。

　　9、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股價格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價。

　　10、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，選項D應(yīng)當(dāng)是：本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值500萬元人民幣以上。

　　11、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 收購期限屆滿后15 日內(nèi)，收購人應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交關(guān)于收購情況的書面報告，并予以公告。

　　12、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 公司股東公開發(fā)售的股份，權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰，不存在法律糾紛或質(zhì)押、凍結(jié)及其他依法不得轉(zhuǎn)讓的情況。

　　13、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 虛假陳述行為導(dǎo)致發(fā)行人或者上市公司的信息披露虛假，投資者可能據(jù)此作出了錯誤的投資決策，造成了投資損失。應(yīng)追究虛假陳述的民事責(zé)任，發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外，選項C正確。

　　14、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，以要約方式收購一個上市公司股份的，其預(yù)定收購的股份比例均不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5%。

　　15、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 暫停上市的情形之一是：因股權(quán)分布不再具備上市條件，其股票交易被實行退市風(fēng)險警示后在六個月內(nèi)其股權(quán)分布仍不具備上市條件。

　　16、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，上市公司股東大會就重大資產(chǎn)重組事項作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。上市公司重大資產(chǎn)重組事宜與本公司股東或者其關(guān)聯(lián)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，股東大會就重大資產(chǎn)重組事項進行表決時，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。

　　17、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 發(fā)行后股票總額不少于3000萬元。

　　18、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。

　　19、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 有下列情形之一的，投資者及其一致行動人應(yīng)當(dāng)在該事實發(fā)生之日起2日內(nèi)編制并披露權(quán)益變動報告書，報送全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，同時通知該公眾公司;自該事實發(fā)生之日起至披露后2日內(nèi)，不得再行買賣該公眾公司的股票：(1)通過全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的做市方式、競價方式進行證券轉(zhuǎn)讓，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到公眾公司已發(fā)行股份的10%;(2)通過協(xié)議方式，投資者及其一致行動人在公眾公司中擁有權(quán)益的股份擬達到或者超過公眾公司已發(fā)行股份的10%。

　　20、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)，不得公開發(fā)行公司可轉(zhuǎn)換債券。

　　21、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 公司與資信評級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)約定，在債券有效存續(xù)期間，資信評級機構(gòu)每年至少公告一次定期跟蹤評級報告。

　　22、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 公開發(fā)行公司債券應(yīng)滿足的條件之一是：本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)的40%。本題中，2013年5月發(fā)行5年期公司債券1000萬元，截至2017年1月尚未到期，故該公司此次發(fā)行公司債券的最高限額為9000×40%-1000=2600(萬元)。

　　23、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，申請證券上市交易，應(yīng)當(dāng)向“證券交易所”提出申請，由證券交易所審核同意，并由雙方簽訂上市協(xié)議。

　　24、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 上海證券交易所規(guī)定，證券單筆買賣達到如下最低限額的，可以采用大宗交易方式：(1)A股交易數(shù)量在50萬股(含)以上，或交易金額在300萬元(含)人民幣以上;(2)B股交易數(shù)量在50萬股(含)以上，或交易金額在30萬美元(含)以上。

　　25、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長為6年。

　　26、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 公司的董事、1/3以上監(jiān)事或經(jīng)理發(fā)生變動，是內(nèi)幕信息。財務(wù)總監(jiān)發(fā)生變動，不是內(nèi)幕信息。

　　27、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的30%的，自上述事實發(fā)生之日起一年后，每12個月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份，可以免于提出豁免申請直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶的事項。

　　28、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報告書。

　　29、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 不得收購上市公司的情形包括：(1)收購人負有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài);(2)收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為;(3)收購人最近3年有嚴(yán)重的證券市場失信行為;(4)收購人為自然人的，存在《公司法》第146條規(guī)定情形;(5)法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國證監(jiān)會認定的不得收購上市公司的其他情形。本題選項C因為D上市公司最近3年有嚴(yán)重的證券市場失信行為而不得收購上市公司。

　　30、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 審核過程中，發(fā)現(xiàn)發(fā)行人申請材料中記載的信息自相矛盾、或就同一事實前后存在不同表述且有實質(zhì)性差異的，中國證監(jiān)會將中止審核，并在12個月內(nèi)不再受理相關(guān)保薦代表人推薦的發(fā)行申請。

　　31、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 招股說明書中引用的財務(wù)報表在其最近一期截止日后6個月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過1個月。

　　32、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 上市公司因財務(wù)會計報告存在重大會計差錯或者虛假記載，被中國證監(jiān)會責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌2個月;對其股票實施退市風(fēng)險警示。

　　33、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采取詢價方式的，公開發(fā)行股票后總股本4億股(含)以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%;發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%。本題中，發(fā)行后股本總額為5億股，超過了4億股，因此適用比例70%，即網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量最少為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%=2×70%=1.4億股。

　　34、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 這里所說的及時是指自起算日起或者觸及披露時點的兩個交易日內(nèi)。

　　35、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項C應(yīng)當(dāng)是：發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。

　　36、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，最近一期期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。

　　37、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核非上市公眾公司的定向發(fā)行。已經(jīng)成為非上市公眾公司的發(fā)行人向特定對象發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)經(jīng)證監(jiān)會核準(zhǔn)。

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 發(fā)行股份購買資產(chǎn)，股份發(fā)行價格不得低于市場參考價的90%。市場參考價為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一。

　　2、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 上市公司非公開發(fā)行股票需要提交發(fā)行申請并核準(zhǔn)，因此選項A當(dāng)選;上市公司增發(fā)股票需要經(jīng)過證監(jiān)會審核，因此選項B當(dāng)選;對于股東人數(shù)未超過200人的公司申請其股票公開轉(zhuǎn)讓，中國證監(jiān)會豁免核準(zhǔn)，因此選項C不需要經(jīng)過證監(jiān)會核準(zhǔn);因股票向特定對象發(fā)行股票導(dǎo)致股東累計超過200人的，需要向中國證監(jiān)會進行核準(zhǔn)，選項D中，向特定對象發(fā)行股票后導(dǎo)致股東人數(shù)累計超過200人，此時應(yīng)進行核準(zhǔn)。

　　3、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制。

　　4、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 合格投資者包括：(1)經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機構(gòu)，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業(yè)銀行、保險公司和信托公司等;(2)上述金融機構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品;(3)凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè);(4)合格境外機構(gòu)投資者、人民幣合格境外機構(gòu)投資者;(5)社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會公益基金;(6)名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬元的個人投資者。

　　5、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司申請公司債券上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(1)公司債券的期限為1年以上;(2)公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元;(3)公司申請債券上市時應(yīng)符合法定的公司債券發(fā)行條件。

　　6、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價格由發(fā)行人與保薦人通過市場詢價確定。

　　7、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)組織承銷團承銷。

　　8、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗。本題中，代銷期限屆滿，選項C、D未達到70%，因此為發(fā)行失敗。

　　9、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 發(fā)行對象不超過10名是指認購并獲得本次非公開發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法投資組織不超過10名;選項B錯誤。證券投資基金管理公司以其管理的兩只以上基金認購的，視為一個發(fā)行對象;選項C錯誤。

　　10、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 根據(jù)《上市公司收購管理辦法》規(guī)定，有下列情形之一的，為擁有上市公司控制權(quán)：(1)投資者為上市公司持股50%以上的控股股東;(2)投資者可以實際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%;(3)投資者通過實際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會“半數(shù)以上”成員選任;(4)投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響;(5)中國證監(jiān)會認定的其他情形。

　　11、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 四個選項表述均正確。

　　12、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 四個選項表述均正確。

　　13、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 在過渡期內(nèi)，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會，確有充分理由改選董事會的，來自收購人的董事不得超過董事會成員的1/3;被收購公司不得為收購人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保;被收購公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進行重大購買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購人及其關(guān)聯(lián)方進行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購人為挽救陷入危機或者面臨嚴(yán)重財務(wù)困難的上市公司的情形除外。

　　14、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任;發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外;發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

　　15、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，特定對象的范圍包括下列機構(gòu)或者自然人：(1)公司股東;(2)公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心員工;(3)符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟組織。

　　16、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 題目四個選項表述均正確。

　　17、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人控股股東、持有發(fā)行人股份的董事和高級管理人員應(yīng)在公開募集及上市文件中公開承諾：(1)所持股票在鎖定期滿后兩年內(nèi)減持的，其減持價格不低于發(fā)行價;(2)公司上市后6個月內(nèi)如公司股票連續(xù)20個交易日的收盤價均低于發(fā)行價，或者上市后6個月期末收盤價低于發(fā)行價，持有公司股票的鎖定期限自動延長至少6個月。

　　18、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題四個選項均當(dāng)選。

　　19、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 收購人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購公眾公司的價款。收購人聘請的財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)說明收購人具備要約收購的能力。收購人應(yīng)當(dāng)在披露要約收購報告書的同時，提供以下至少一項安排保證其具備履約能力：(1)將不少于收購價款總額的20%作為履約保證金存入中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司指定的銀行等金融機構(gòu);收購人以在中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司登記的證券支付收購價款的，在披露要約收購報告書的同時，將用于支付的全部證券向中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司申請辦理權(quán)屬變更或鎖定;(2)銀行等金融機構(gòu)對于要約收購所需價款出具的保函;(3)財務(wù)顧問出具承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任的書面承諾。如要約期滿，收購人不支付收購價款，財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任，并進行支付。

　　20、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 上市公司發(fā)行股票與發(fā)行可轉(zhuǎn)債，均須經(jīng)證監(jiān)會核準(zhǔn)。上市公司、股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券，可以附認股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條件。

　　21、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 發(fā)生對債券持有人有重大影響的事項應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會議，增資對債權(quán)人有益，選項B不選。

　　22、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 公司債券的持有人是公司債權(quán)人，不一定是公司股東，因此選項A錯誤;公司債券的持有人，不問公司是否盈利，對公司享有按照約定給付利息的請求權(quán)，因此，選項B錯誤。

　　23、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價格的重大事項。重大事項包括：(1)發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化;(2)債券信用評級發(fā)生變化;(3)發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié);(4)發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況;(5)發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或?qū)ν馓峁��?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%;(6)發(fā)行人放棄債權(quán)或財產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10%;(7)發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失;(8)發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定;(9)發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項或受到重大行政處罰;(10)保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化;(11)發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件;(12)發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機關(guān)采取強制措施;(13)其他對投資者作出投資決策有重大影響的事項。

　　24、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 非公眾公司的非公開發(fā)行股票，是指發(fā)行后發(fā)行人股東人數(shù)不超過200人，發(fā)行方式也沒有采用公開發(fā)行方式的股票發(fā)行;此種股票發(fā)行不需報經(jīng)證監(jiān)會的核準(zhǔn)。

　　25、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外。所以選項A、D當(dāng)選。

　　26、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 上述表述均正確。

　　27、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，A選項的情形屬于投資者受同一主體控制;B選項屬于投資者參股另一個投資者，與投資者持有同一個上市公司股份;C選項屬于持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一個上市公司股份;D選項屬于在投資者任職的董事、監(jiān)事、高級管理人員，與投資者持有同一個上市公司股份。

　　28、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資的情形。

　　29、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 上市公司增發(fā)股票的一般條件之一是：上市公司的現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員具備任職資格，能夠忠實和勤勉地履行職務(wù)，不存在違反《公司法》規(guī)定的行為，且最近36個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰、最近12個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)。

　　30、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門對已作出的核準(zhǔn)證券發(fā)行的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷，停止發(fā)行。已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行核準(zhǔn)決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人;保薦人應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外;發(fā)行人的控股股東、實際控制人有過錯的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　31、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 公開發(fā)行優(yōu)先股的公司，必須在公司章程中規(guī)定以下事項：(1)采取固定股息率;(2)在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息;(3)未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會計年度;(4)優(yōu)先股股東按照約定股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配。商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充資本的，可就第(2)項和第(3)項事項另行規(guī)定。

　　32、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 境內(nèi)上市外資股又稱為B股，它是以人民幣標(biāo)明面值，以外幣認購和買賣，在境內(nèi)(上海、深圳)證券交易所上市交易的股票。其投資者限于：外國的自然人、法人和其他組織，港澳臺地區(qū)的自然人、法人和其他組織，定居在國外的中國公民以及中國自然人、法人和其他組織。

　　33、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 主動退市公司可以選擇在證券交易場所交易或者轉(zhuǎn)讓其股票，或者依法作出其他安排。強制退市公司股票應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)設(shè)立的專門層次掛牌轉(zhuǎn)讓。

　　34、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 本題考核公開發(fā)行公司債券。公開發(fā)行的公司債券，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易所上市交易，或在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)或者國務(wù)院批準(zhǔn)的其他證券交易場所轉(zhuǎn)讓。

　　三、案例分析題

　　1、

　　【正確答案】 ①籌資金額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%。在本題中，嘉業(yè)股份有限公司的凈資產(chǎn)為9億元，籌資5億元超過了凈資產(chǎn)的50%;(1分)②股息率的約定不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定采取固定股息率;(1分)③約定差額部分不予累積不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定，未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一個會計年度;(1分)④優(yōu)先股分配股息后，還可以同普通股股東一起參加剩余利潤分配不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定，優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配。(1分)

　　【正確答案】 發(fā)行對象的數(shù)量符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非公開發(fā)行股票的發(fā)行對象不得超過10名，其中證券投資基金管理公司以其管理的2只以上的基金認購的，視為1個發(fā)行對象。在本題中，發(fā)行對象為9名，未超過10名的人數(shù)限制。 (1分)

　　【正確答案】 ①引入境外戰(zhàn)略投資者的審批程序不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行對象為境外戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院相關(guān)部門事先批準(zhǔn);(1分)②限制轉(zhuǎn)讓的時間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者，認購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。(1分)

　　【正確答案】 公司債券的發(fā)行數(shù)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%。在本題中，嘉業(yè)股份有限公司的凈資產(chǎn)額為9億元，擬發(fā)行公司債券4億元，超過了凈資產(chǎn)的40%。(1分)

　　【正確答案】 A公司于9月10日發(fā)布公告的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發(fā)行的股份達到5%后，其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或者減少5%，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定進行報告和公告，但表決權(quán)未恢復(fù)的優(yōu)先股不計入持股數(shù)額。在本題中，A公司持有的3%的優(yōu)先股不計入上述持股比例，無需發(fā)布公告。(2分)

　　焚題庫：2019年注冊會計師考試各科題庫|手機做題

　　熱點：2019年注冊會計師考試課程上線，針對不同學(xué)員制定不同學(xué)習(xí)計劃。2019年注會VIP全科課程，PC/手機/平板隨時聽課

加入注冊會計師交流群：212113290 ，獲取注冊會計師考試更多資訊信息