一、單項選擇題

　　1、關(guān)于內(nèi)部控制制度階段，下列說法錯誤的是(　)。

　　A、內(nèi)部控制制度有兩類：內(nèi)部會計控制制度和內(nèi)部管理控制制度

　　B、內(nèi)部管理控制制度包括且不限于組織結(jié)構(gòu)的計劃，以及關(guān)于管理部門對事項核準(zhǔn)的決策步驟上的程序記錄

　　C、會計控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計以及與財產(chǎn)保護(hù)和財務(wù)會計記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施

　　D、在內(nèi)部控制制度階段，內(nèi)部控制的研究重點逐步從一般含義向具體內(nèi)容延伸

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。選項D錯誤，一般認(rèn)為，20世紀(jì)40年代至70年代屬于內(nèi)部控制制度階段，在這一階段，審計理論主導(dǎo)內(nèi)部控制的發(fā)展;20世紀(jì)70年代以后，即內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，內(nèi)部控制的研究重點逐步從一般含義向具體內(nèi)容延伸。參見教材P191。

　　2、2004年COSO委員會發(fā)布(　)，拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風(fēng)險管理這一更加寬泛的領(lǐng)域，并將風(fēng)險管理框架分為八大要素。

　　A、《審計準(zhǔn)則公告第55號》

　　B、《內(nèi)部控制——整體框架》

　　C、《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》

　　D、《獨(dú)立公共會計師對財務(wù)報表的審查》

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查全面風(fēng)險管理階段。2004年，C0S0委員會進(jìn)一步發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》。該框架拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風(fēng)險管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。將風(fēng)險管理框架分為八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。參見教材P192。

　　3、1996年，財政部發(fā)布了《獨(dú)立審計準(zhǔn)則第9號——內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》，其中內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的要素不包括(　)。

　　A、控制環(huán)境

　　B、控制程序

　　C、會計制度

　　D、會計系統(tǒng)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制在中國的發(fā)展。1996年，財政部發(fā)布了《獨(dú)立審計準(zhǔn)則第9號——內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》，認(rèn)為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三個要素。參見教材P192。

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　　4、關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)，下列說法錯誤的是(　)。

　　A、合法合規(guī)是商業(yè)銀行得以生存和健康持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)前提

　　B、內(nèi)部控制必須為商業(yè)銀行相關(guān)信息的真實性、準(zhǔn)確件、有效性和公開性提供保障

　　C、內(nèi)部控制的最終目標(biāo)就是為了促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略順利實現(xiàn)，內(nèi)部控制的各項措施都應(yīng)該服務(wù)于、服從于商業(yè)銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略

　　D、內(nèi)部控制是為保證組織目標(biāo)實現(xiàn)而建立的控制機(jī)制和實施的管控措施，在防范和化解銀行經(jīng)營風(fēng)險中發(fā)揮著重要作用，良好的內(nèi)部控制是銀行有效抵御風(fēng)險，保持健康持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)保障

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的目標(biāo)。選項B錯誤，內(nèi)部控制必須為商業(yè)銀行相關(guān)信息的真實性、準(zhǔn)確件、完整性和及時性提供保障。參見教材P194-195。

　　5、商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅持風(fēng)險為本、審慎經(jīng)營的理念，設(shè)立機(jī)構(gòu)或開辦業(yè)務(wù)均堅持內(nèi)控優(yōu)先，這體現(xiàn)了銀行建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循(　)。

　　A、制衡性原則

　　B、相匹配原則

　　C、全覆蓋原則

　　D、審慎性原則

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅持風(fēng)險為本、審慎經(jīng)營的理念，設(shè)立機(jī)構(gòu)或開辦業(yè)務(wù)均堅持內(nèi)控優(yōu)先。參見教材P195。

　　6、在內(nèi)部環(huán)境中，(　)是指銀行在建立和完善組織架構(gòu)的基礎(chǔ)上，如何充分發(fā)揮“人”的作用。

　　A、控制活動

　　B、人力資源

　　C、企業(yè)文化

　　D、規(guī)章制度

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本要素。人力資源是指銀行在建立和完善組織架構(gòu)的基礎(chǔ)上，如何充分發(fā)揮“人”的作用。參見教材P196。

　　7、在內(nèi)部控制的基本要素中，實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)是(　)。

　　A、內(nèi)部監(jiān)督

　　B、風(fēng)險評估

　　C、控制活動

　　D、信息與溝通

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查風(fēng)險評估。風(fēng)險評估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。參見教材P197。

　　8、銀行內(nèi)部控制的基本控制手段是(　)。

　　A、會計系統(tǒng)控制

　　B、授權(quán)審批控制

　　C、績效考評控制

　　D、不相容職務(wù)分離控制

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查控制活動。不相容職務(wù)分離是銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。參見教材P198。

　　9、企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告過程所實施的控制稱為(　)。

　　A、績效考評控制

　　B、授權(quán)審批控制

　　C、會計系統(tǒng)控制

　　D、不相容職務(wù)分離控制

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查會計系統(tǒng)控制。會計系統(tǒng)控制主要是對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告過程所實施的控制。參見教材P199。