(三)基金托管人的職責(zé)

　　(1)安全保管基金財(cái)產(chǎn)。

　　(2)按照規(guī)定開設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶。

　　(3)對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確�；�金財(cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立。

　　(4)保存基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料。

　　(5)按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜。

　　(6)辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)。

　　(7)對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見。

　　(8)復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價(jià)格。

　　(9)按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì)。

　　(10)按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作。

　　(11)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他職責(zé)。

　　(四)基金托管人的更換條件

　　(1)被依法取消基金托管資格。

　　(2)被基金份額持有人大會(huì)解任。

　　(3)依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)。

　　(4)基金合同約定的其他情形。

　　【考點(diǎn)十】基金當(dāng)事人之間的關(guān)系

　　建議關(guān)注基金當(dāng)事人之間的關(guān)系。

　　基金當(dāng)事人之間的關(guān)系

　　(一)持有人與管理人之間的關(guān)系

　　(二)管理人與托管人之間的關(guān)系

　　基金管理人與托管人的關(guān)系是相互制衡的關(guān)系。基金管理人是基金的組織者和管理者，負(fù)責(zé)基金資產(chǎn)的經(jīng)營，是基金運(yùn)營的核心;托管人由主管機(jī)關(guān)認(rèn)可的金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任，負(fù)責(zé)基金資產(chǎn)的保管，依據(jù)基金管理機(jī)構(gòu)的指令處置基金資產(chǎn)并監(jiān)督管理人的投資運(yùn)作是否合法合規(guī)。

　　二者相互制衡運(yùn)行機(jī)制的作用得以有效發(fā)揮的前提是基金托管人與基金管理人必須嚴(yán)格分開，由不具有任何關(guān)聯(lián)關(guān)系的不同機(jī)構(gòu)或公司擔(dān)任，兩者在財(cái)務(wù)上、人事上、法律地位上應(yīng)該完全獨(dú)立。

　　(三)持有人與托管人之間的關(guān)系

　　基金份額持有人與托管人的關(guān)系是委托與受托的關(guān)系，即基金份額持有人將基金資產(chǎn)委托給基金托管人保管。

　　【考點(diǎn)十一】證券投資基金的費(fèi)用

　　建議關(guān)注各費(fèi)用的含義、提取規(guī)定。

　　(一)基金管理費(fèi)

含義	從基金資產(chǎn)中提取的、支付給為基金提供專業(yè)化服務(wù)的基金管理人的費(fèi)用，即管理人為管理和操作基金而收取的費(fèi)用
計(jì)提	按照每個(gè)估值日基金凈資產(chǎn)的一定比率（年率）逐日計(jì)提，累計(jì)至每月月底，按月支付
基金管理費(fèi)率	（1）基金管理費(fèi)率通常與基金規(guī)模成反比，與風(fēng)險(xiǎn)成正比 （2）目前，我國股票基金大部分按照1.5%的比例計(jì)提基金管理費(fèi)，債券基金的管理費(fèi)率一般低于1%，貨幣市場基金的管理費(fèi)率為0.33%

　　管理費(fèi)通常從基金的股息、利息收益中或從基金

　　資產(chǎn)中扣除，不另向投資者收取

　　(二)基金托管費(fèi)

含義	基金托管人為保管和處置基金資產(chǎn)而向基金收取的費(fèi)用
計(jì)提	托管費(fèi)從基金資產(chǎn)中提取，通常按照基金資產(chǎn)凈值的一定比率提取，逐日計(jì)算并累計(jì)，按月支付給托管人
基金托管費(fèi)率	（1）目前，我國封閉式基金按照0.25%的比例計(jì)提基金托管費(fèi)； （2）開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計(jì)提，通常低于0.25%； （3）股票基金的托管費(fèi)率要高于債券基金及貨幣市場基金的托管費(fèi)率。

　　(三)基金交易費(fèi)

　　基金交易費(fèi)是指基金在進(jìn)行證券買賣交易時(shí)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用。

　　目前，我國證券投資基金的交易費(fèi)用主要包括交易傭金、印花稅、過戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)。

　　參與銀行間債券交易的，還需向中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司支付銀行間賬戶服務(wù)費(fèi)，向全國銀行間同業(yè)拆借中心支付交易手續(xù)費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用。

　　(四)基金運(yùn)作費(fèi)

含義	基金運(yùn)作費(fèi)是指為保證基金正常運(yùn)作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用
內(nèi)容	審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、信息披露費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)、持有人大會(huì)費(fèi)、開戶費(fèi)、銀行匯劃手續(xù)費(fèi)等
計(jì)提方法	（1）采用預(yù)提或待攤的方法計(jì)入基金損益：發(fā)生的這些費(fèi)用如果影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第5位的，即發(fā)生的費(fèi)用大于基金凈值十萬分之一 （2）于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入基金損益：發(fā)生的費(fèi)用如果不影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第5位的，即發(fā)生的費(fèi)用小于基金凈值十萬分之一

　　(五)基金銷售服務(wù)費(fèi)

含義	指從基金資產(chǎn)中扣除的用于支付銷售機(jī)構(gòu)傭金以及基金管理人的基金營銷廣告費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、持有人服務(wù)費(fèi)等方面的費(fèi)用
計(jì)提	（1）目前只有貨幣市場基金以及其他經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的基金產(chǎn)品收取 （2）收取銷售服務(wù)費(fèi)的基金通常不再收取申購費(fèi)

　　【考點(diǎn)十二】基金資產(chǎn)凈值、估值

　　建議關(guān)注基金資產(chǎn)凈值的含義。

　　掌握

　　(一)基金資產(chǎn)凈值

　　基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值-基金負(fù)債

　　基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額

　　其中，基金資產(chǎn)總值是指基金所擁有的各類證券的價(jià)值、銀行存款本息、基金應(yīng)收的申購基金款以及其他投資所形成的價(jià)值總和。

　　(二)基金資產(chǎn)估值

　　1.概念：基金資產(chǎn)估值對(duì)基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過程。

　　2.估值目的：客觀、準(zhǔn)確的反映基金資產(chǎn)的價(jià)值。

　　3.估值暫停的情形。

　　(1)基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營業(yè)時(shí)。

　　(2)因不可抗力或其他情形致使基金管理人、托管人無法準(zhǔn)確評(píng)估基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí)。

　　(3)占基金相當(dāng)比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障投資人的利益，已決定延遲估值。

　　(4)如出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況，會(huì)導(dǎo)致基金管理人不能出售或評(píng)估基金資產(chǎn)的。

　　(5)中國證監(jiān)會(huì)和基金合同認(rèn)定的其他情形。