二、組合選擇題(每小題1分，以下備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)符合題目要求，不選、錯(cuò)選均不得分)

　　1. 某發(fā)行人2016年年初發(fā)行公司債券，發(fā)行時(shí)主體評(píng)級(jí)為AA+，債項(xiàng)評(píng)級(jí)為AAA，面向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，在上交所上市流通;存續(xù)期內(nèi)，主體債項(xiàng)評(píng)級(jí)被下調(diào)至AA，評(píng)級(jí)展望為負(fù)面，正確的有(　　)。

　�、�.投資者范圍將調(diào)整且僅限合格投資者

　　Ⅱ.投資者范圍保持不變

　�、�.無(wú)法采用競(jìng)價(jià)交易

　　Ⅳ.可進(jìn)行新質(zhì)押式回購(gòu)

　�、�.將面臨交易所債券風(fēng)險(xiǎn)提示

　　A. Ⅰ

　　B. Ⅱ、Ⅳ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】A

　　【考點(diǎn)】

　　發(fā)行公司債券的投資者范圍;

　　【解析】

　　《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令[2015]第113號(hào))第18條規(guī)定，資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行：①發(fā)行人最近3年無(wú)債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí);②發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券一年利息的1.5倍;③債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí);④中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。未達(dá)到前款規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司債券公開(kāi)發(fā)行應(yīng)當(dāng)面向合格投資者;僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)簡(jiǎn)化核準(zhǔn)程序。

　　2. 甲公司擬以要約收購(gòu)方式收購(gòu)乙上市公司，收購(gòu)報(bào)告書(shū)部分內(nèi)容如下：

　　(1)預(yù)定收購(gòu)10000萬(wàn)股，比例為30%;

　　(2)收購(gòu)期限為2016年7月1日～2016年8月26日(8月22日～8月26日均為交易日);

　　(3)要約收購(gòu)價(jià)格為10元/股。

　　則下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　�、�.丁公司可以在2016年8月15日發(fā)出競(jìng)爭(zhēng)要約的提示性公告，以每股15元價(jià)格收購(gòu)乙公司

　　Ⅱ.要約收購(gòu)期間，乙公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不能辭職

　�、�.2016年8月10日，甲可以以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式以及10元/股的價(jià)格，收購(gòu)丙公司所持乙公司1%股份

　　Ⅳ.2016年8月10日，甲公司可以變更要約收購(gòu)價(jià)格為11元/股

　　Ⅴ.2016年8月22日，已經(jīng)預(yù)受股東可以撤回對(duì)要約的接受

　　A. Ⅱ、Ⅳ

　　B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】C

　　【考點(diǎn)】

　　要約收購(gòu);

　　【解析】

　　根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2014年修訂)具體分析如下：

　�、耥�(xiàng)，第40條第3款規(guī)定，發(fā)出競(jìng)爭(zhēng)要約的收購(gòu)人最遲不得晚于初始要約收購(gòu)期限屆滿前15日發(fā)出要約收購(gòu)的提示性公告，并應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法第28條和第29條的規(guī)定履行公告義務(wù)。該項(xiàng)丁公司競(jìng)發(fā)出爭(zhēng)要約的提示性公告的時(shí)間在要約收購(gòu)期限屆滿前15日內(nèi)。

　�、蝽�(xiàng)，第24條規(guī)定，在要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事不得辭職。

　　Ⅲ項(xiàng)，第38條規(guī)定，采取要約收購(gòu)方式的，收購(gòu)人作出公告后至收購(gòu)期限屆滿前，不得賣(mài)出被收購(gòu)公司的股票，也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買(mǎi)入被收購(gòu)公司的股票。在要約收購(gòu)期限屆滿前甲公司不得采取要約規(guī)定以外的形式收購(gòu)丙公司所持乙公司股份。

　�、繇�(xiàng)，第40條第1款規(guī)定，收購(gòu)要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購(gòu)人不得變更收購(gòu)要約;但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。該項(xiàng)變更收購(gòu)要約的時(shí)間在收購(gòu)期限屆滿前15日外。

　�、蹴�(xiàng)，第42條規(guī)定，在要約收購(gòu)期限屆滿前3個(gè)交易日前，預(yù)受股東可以委托證券公司辦理撤回預(yù)受要約的手續(xù)，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)受要約股東的撤回申請(qǐng)接觸對(duì)預(yù)受要約股票的臨時(shí)保管。在要約收購(gòu)期限屆滿前3個(gè)交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受。該項(xiàng)時(shí)間在要約收購(gòu)期限屆滿前3個(gè)交易日外，已經(jīng)預(yù)受股東可以撤回對(duì)要約的接受。

　　3. 外國(guó)投資者以股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司所涉及到的股權(quán)的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　�、�.外國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)?jiān)谥袊?guó)注冊(cè)登記的中介機(jī)構(gòu)擔(dān)任顧問(wèn)

　　Ⅱ.外商投資公司的股權(quán)不得用于出資

　�、�.房地產(chǎn)企業(yè)的股權(quán)不得用于出資

　�、�.已被設(shè)立質(zhì)權(quán)的股權(quán)不得用于出資

　　Ⅴ.境內(nèi)非上市公司股權(quán)不得用于出資

　　A. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】　C

　　【考點(diǎn)】

　　外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)所涉及到的股權(quán);

　　【解析】

　　《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(2009年修訂)第27條規(guī)定，本章所稱外國(guó)投資者以股權(quán)作為支付手段并購(gòu)境內(nèi)公司，系指境外公司的股東以其持有的境外公司股權(quán)，或者境外公司以其增發(fā)的股份，作為支付手段，購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)公司股東的股權(quán)或者境內(nèi)公司增發(fā)股份的行為。

　　第29條規(guī)定，外國(guó)投資者以股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司所涉及的境內(nèi)外公司的股權(quán)，應(yīng)符合以下條件：

　　(一)股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓;

　　(二)無(wú)所有權(quán)爭(zhēng)議且沒(méi)有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制;

　　(三)境外公司的股權(quán)應(yīng)在境外公開(kāi)合法證券交易市場(chǎng)(柜臺(tái)交易市場(chǎng)除外)掛牌交易;

　　(四)境外公司的股權(quán)最近1年交易價(jià)格穩(wěn)定。

　　前款第(三)、(四)項(xiàng)不適用于本章第三節(jié)所規(guī)定的特殊目的公司。

　　第30條規(guī)定，外國(guó)投資者以股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司，境內(nèi)公司或其股東應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)?jiān)谥袊?guó)注冊(cè)登記的中介機(jī)構(gòu)擔(dān)任顧問(wèn)。

　　4. 上市公司可以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的情形包括(　　)。

　�、�.上市公司普通股為上證50指數(shù)成份股

　�、�.上市公司以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購(gòu)其他上市公司

　�、�.上市公司以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購(gòu)非上市公司

　�、�.以減少注冊(cè)資本為目的回購(gòu)普通股的，公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段

　�、�.以減少注冊(cè)資本為目的回購(gòu)普通股在回購(gòu)方案實(shí)施完畢后，公開(kāi)發(fā)行不超過(guò)回購(gòu)減資總額的優(yōu)先股

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】D

　　【考點(diǎn)】

　　上市公司公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的情形;

　　【解析】

　　《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令[2014]第97號(hào))第26條規(guī)定，上市公司公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)符合以下情形之一：①其普通股為上證50指數(shù)成份股;②以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購(gòu)或吸收合并其他上市公司;③以減少注冊(cè)資本為目的回購(gòu)普通股的，可以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段，或者在回購(gòu)方案實(shí)施完畢后，可公開(kāi)發(fā)行不超過(guò)回購(gòu)減資總額的優(yōu)先股。

　　5. 公司2013年1月1日已經(jīng)投入無(wú)形資產(chǎn)120萬(wàn)元，還需要投入240萬(wàn)元，自籌120萬(wàn)，申請(qǐng)政府補(bǔ)貼120萬(wàn)元。公司與政府達(dá)成協(xié)議，補(bǔ)貼無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段60萬(wàn)元，驗(yàn)收完成補(bǔ)貼60萬(wàn)元。2013年達(dá)成協(xié)議后支付60萬(wàn)，在2015年1月1日完成驗(yàn)收，收到60萬(wàn)元，以下正確的是(　　)。

　�、�.2013年收到60萬(wàn)，影響損益60萬(wàn)元

　�、�.2013年收到60萬(wàn)，影響損益30萬(wàn)元

　�、�.2015年影響損益60萬(wàn)元

　�、�.2016年影響損益30萬(wàn)元

　　A. Ⅰ、Ⅲ

　　B. Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅰ、Ⅳ

　　D. Ⅱ、Ⅳ

　　【答案】　B

　　【考點(diǎn)】

　　政府補(bǔ)助;

　　【解析】

　　企業(yè)取得針對(duì)綜合性項(xiàng)目的政府補(bǔ)助，需要將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。收到的開(kāi)發(fā)階段補(bǔ)貼60萬(wàn)元屬于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)在收到時(shí)確認(rèn)為遞延收益，在開(kāi)發(fā)階段進(jìn)行分?jǐn)偺幚�。�?yàn)收階段收到的補(bǔ)助屬于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)在收到時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期損益。具體會(huì)計(jì)處理如下：

　　6. 上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并同時(shí)募集部分配套資金，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　�、�.募集資金用于支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)

　　Ⅱ.募集資金用于支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用

　　Ⅲ.募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金的比例不應(yīng)超過(guò)交易作價(jià)的25%;或者不超過(guò)募集配套資金總額的50%，構(gòu)成借殼上市的，不超過(guò)30%

　�、�.對(duì)于采用鎖價(jià)方式募集配套資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分應(yīng)當(dāng)與發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行;對(duì)于詢價(jià)方式募集配套資金的重組項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)視為兩次發(fā)行，分別定價(jià)

　　Ⅴ.取消配套募集資金構(gòu)成重組方案的重大調(diào)整

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

　　【答案】A

　　【考點(diǎn)】

　　重大資產(chǎn)重組中募集配套資金相關(guān)規(guī)定;

　　【解析】

　�、�、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問(wèn)題與解答》，考慮到募集資金的配套性，所募資金僅可用于：①支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià);②支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用;③投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)。募集配套資金不能用于補(bǔ)充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動(dòng)資金、償還債務(wù)。

　�、繇�(xiàng)，根據(jù)《中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見(jiàn)問(wèn)題與解答修訂匯編》的規(guī)定，募集配套資金部分與購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)分別定價(jià)，視為兩次發(fā)行。

　　Ⅴ項(xiàng)，《中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見(jiàn)問(wèn)題與解答修訂匯編》第6條規(guī)定，調(diào)減或取消配套募集資金不構(gòu)成重組方案的重大調(diào)整。新增配套募集資金，應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對(duì)重組方案的重大調(diào)整。

　　7. 企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收所得稅的有(　　)。

　�、�.花卉

　�、�.麻類(lèi)

　�、�.遠(yuǎn)洋捕撈

　�、�.茶

　　Ⅴ.內(nèi)陸?zhàn)B殖

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】　C

　　【考點(diǎn)】

　　所得稅優(yōu)惠政策;

　　【解析】

　　企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

　　8. 根據(jù)《關(guān)于已通過(guò)發(fā)審會(huì)擬發(fā)行證券的公司會(huì)后事項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》，下列情形中屬于通過(guò)發(fā)審會(huì)后需要暫緩發(fā)行的有(　　)。

　　Ⅰ.發(fā)行人主要財(cái)產(chǎn)、股權(quán)出現(xiàn)限制性障礙

　　Ⅱ.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　�、�.申請(qǐng)更換律師

　�、�.董事長(zhǎng)發(fā)生重大的訴訟

　�、�.申請(qǐng)?jiān)霭l(fā)的上市公司申報(bào)時(shí)前三年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于6%，同時(shí)公司本次發(fā)行前最近三年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于6%，且本次發(fā)行前最近一年凈資產(chǎn)收益率低于前一年凈資產(chǎn)收益率

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】D

　　【考點(diǎn)】

　　已通過(guò)發(fā)審會(huì)擬發(fā)行證券的公司會(huì)后事項(xiàng)監(jiān)管;

　　【解析】

　　根據(jù)《關(guān)于已通過(guò)發(fā)審會(huì)擬發(fā)行證券的公司會(huì)后事項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》(證監(jiān)發(fā)行字[2002]15號(hào))具體分析如下：

　�、裰立羲捻�(xiàng)，第2條規(guī)定，發(fā)行人如果滿足以下全部條件，不再提交發(fā)審會(huì)審核：①注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告;②主場(chǎng)銷(xiāo)商出具的專項(xiàng)說(shuō)明和發(fā)行人律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)中沒(méi)有影響公司發(fā)行新股的情形出現(xiàn);③公司無(wú)重大違法違規(guī)行為;④公司的財(cái)務(wù)狀況正常，報(bào)表項(xiàng)目無(wú)異常變化;⑤公司沒(méi)有發(fā)生重大資產(chǎn)置換、股權(quán)、債務(wù)重組等公司架構(gòu)變化的情形;⑥公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)生變更;⑦公司的管理層及核心技術(shù)人員穩(wěn)定，沒(méi)有出現(xiàn)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理有重大影響的人員變化;⑧公司沒(méi)有發(fā)生未履行法定程序的關(guān)聯(lián)交易，且沒(méi)有發(fā)生未在申報(bào)的招股說(shuō)明書(shū)中披露的重大關(guān)聯(lián)交易;⑨經(jīng)辦公司業(yè)務(wù)的主承銷(xiāo)商、會(huì)計(jì)師和律師未受到有關(guān)部門(mén)的處罰，或未發(fā)生更換;⑩公司的盈利狀況與盈利預(yù)測(cè)(如有)趨勢(shì)基本相符;公司及其董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、主要股東沒(méi)有發(fā)生重大的訴訟、仲裁和股權(quán)糾紛，也不存在影響公司發(fā)行新股的潛在糾紛;沒(méi)有發(fā)生大股東占用公司資金和侵害小股東利益的情形;沒(méi)有發(fā)生影響公司持續(xù)發(fā)展的法律、政策、市場(chǎng)等方面的重大變化;公司的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)的獨(dú)立性沒(méi)有發(fā)生變化;公司主要財(cái)產(chǎn)、股權(quán)沒(méi)有出現(xiàn)限制性障礙;上市公司不存在違反信息披露要求的事項(xiàng);公司不存在其他影響發(fā)行上市和投資者判斷的重大事項(xiàng)。

　　Ⅴ項(xiàng)，根據(jù)第4條的規(guī)定，申請(qǐng)?jiān)霭l(fā)的上市公司申報(bào)時(shí)前三年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于6%，同時(shí)公司本次發(fā)行前最近三年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于6%，且本次發(fā)行前最近一年凈資產(chǎn)收益率低于前一年凈資產(chǎn)收益率的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)發(fā)行人的本次發(fā)行申請(qǐng)作出不予核準(zhǔn)的決定，無(wú)需提交發(fā)審會(huì)審核。

　　9. 甲上市公司擬通過(guò)發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方式購(gòu)買(mǎi)乙公司100%股權(quán);乙公司為香港公司，其控股股東為香港自然人張某;并購(gòu)?fù)瓿珊螅瑥埬吵钟猩鲜泄��?5%股權(quán)。下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　Ⅰ.需要取得發(fā)改委相關(guān)核準(zhǔn)或者備案文件

　�、�.需要取得商務(wù)部相關(guān)核準(zhǔn)或者備案文件

　�、�.上市公司召開(kāi)股東大會(huì)后，即可向證監(jiān)會(huì)提交申報(bào)材料

　　Ⅳ.若本次交易不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，無(wú)需證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)

　　Ⅴ.購(gòu)買(mǎi)境外資產(chǎn)均需進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者集中審查，該審查應(yīng)作為證監(jiān)會(huì)并購(gòu)重組行政審批的前置條件

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】B

　　【考點(diǎn)】

　　上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方式;

　　【解析】

　　本題中，甲上市公司擬通過(guò)發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)乙香港公司100%股權(quán)，需要取得發(fā)改委、商務(wù)部等部門(mén)相關(guān)核準(zhǔn)或者備案文件，必須獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)并購(gòu)重組委會(huì)議審核通過(guò)，并正式獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)文件，無(wú)須進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者集中審查。

　　10. 甲公司持有某上市公司9%股權(quán)，甲通過(guò)協(xié)議方式又受讓了18%，合計(jì)持有上市公司27%，成為上市公司第一大股東，則甲下列做法中符合規(guī)定的有(　　)。

　�、�.甲公司應(yīng)當(dāng)編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)

　�、�.甲公司應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)

　�、�.甲公司應(yīng)當(dāng)編制要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)

　　Ⅳ.聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)內(nèi)容出具意見(jiàn)

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅰ、Ⅳ

　　C. Ⅱ、Ⅲ

　　D. Ⅱ、Ⅳ

　　【答案】　D

　　【考點(diǎn)】

　　詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū);

　　【解析】

　　《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2014年修訂)第17條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過(guò)30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)。前述投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人的，還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)上述權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)所披露的內(nèi)容出具核查意見(jiàn)，但國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、股份轉(zhuǎn)讓在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行、因繼承取得股份的除外。

　　第28條規(guī)定，以要約方式收購(gòu)上市公司股份的，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)編制要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)，聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，通知被收購(gòu)公司，同時(shí)對(duì)要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)摘要作出提示性公告。

　　11. 下列符合《在其他主體中權(quán)益的披露》規(guī)定的有(　　)。

　　Ⅰ.結(jié)構(gòu)化主體是指在確定其控制方時(shí)沒(méi)有將表決權(quán)或類(lèi)似權(quán)利作為決定因素而設(shè)計(jì)的主體

　�、�.對(duì)于未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體，企業(yè)應(yīng)披露該結(jié)構(gòu)化主體的性質(zhì)、目的、規(guī)模、活動(dòng)及融資方式

　�、�.企業(yè)在未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體有權(quán)益的最大損失敞口，在判斷最大損失敞口時(shí)應(yīng)考慮損失發(fā)生的可能性

　�、�.企業(yè)存在納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體的應(yīng)披露合同約定企業(yè)或其子公司向該結(jié)構(gòu)化主體提供財(cái)務(wù)支持的，應(yīng)當(dāng)披露提供財(cái)務(wù)支持的合同條款，包括可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)損失的事項(xiàng)或情況

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　C

　　【考點(diǎn)】

　　其他主體權(quán)益披露;

　　【解析】

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第41號(hào)——在其他主體中權(quán)益的披露》(財(cái)會(huì)[2014]16號(hào))具體分析如下：

　　Ⅰ項(xiàng)，第3條規(guī)定，結(jié)構(gòu)化主體，是指在確定其控制方時(shí)沒(méi)有將表決權(quán)或類(lèi)似權(quán)利作為決定因素而設(shè)計(jì)的主體。

　�、颌髢身�(xiàng)，第21條規(guī)定，對(duì)于未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露：①未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體的性質(zhì)、目的、規(guī)模、活動(dòng)及融資方式。②在未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體中權(quán)益的最大損失敞口及其確定方法。企業(yè)不能量化最大損失敞口的，應(yīng)當(dāng)披露這一事實(shí)及其原因。③在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的與企業(yè)在未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體中權(quán)益相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與其最大損失敞口的比較。

　�、繇�(xiàng)，第22條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露其向未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體提供財(cái)務(wù)支持或其他支持的意圖，包括幫助該結(jié)構(gòu)化主體獲得財(cái)務(wù)支持的意圖。

　　12. 某上市公司2014年年初發(fā)行在外的普通股為8億股，2014年歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)為8.8億元，2015年6月30日，向全體股東配股2億股，價(jià)格為6元。2015年6月30日收盤(pán)價(jià)為11元，2015年實(shí)現(xiàn)的歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)為11.28億元。則2015年利潤(rùn)表中，2014年因配股重新計(jì)算的基本每股收益是______元/股，2015年度基本每股收益是______元/股。(　　)

　�、�.1;1.2

　�、�.1;1.3

　　Ⅲ.1.1;1.2

　�、�.1.1;1.3

　　A. Ⅰ

　　B. Ⅱ

　　C. Ⅲ

　　D. Ⅳ

　　【答案】A

　　【考點(diǎn)】

　　因配股重新計(jì)算的每股基本收益的計(jì)算;

　　【解析】

　　2014年基本每股收益=8.8÷8=1.1(元/股)。

　　①每股理論除權(quán)價(jià)格=(行權(quán)前發(fā)行在外普通股的公允價(jià)值總額+配股收到的款項(xiàng))/行權(quán)后發(fā)行在外的普通股股數(shù)=(11×8+6×2)÷(8+2)=10(元)

　�、谡{(diào)整系數(shù)=行權(quán)前發(fā)行在外普通股的每股公允價(jià)值/每股理論除權(quán)價(jià)格=11÷10=1.1

　�、垡蚺涔芍匦掠�(jì)算的2014年度基本每股收益=2014年度基本每股收益/調(diào)整系數(shù)=1.1÷1.1=1(元/股)

　�、�2015年度基本每股收益=歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)/(配股前發(fā)行在外普通股股數(shù)×調(diào)整系數(shù)×配股前普通股發(fā)行在外的時(shí)間權(quán)重+配股后發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù))=11.28/(8×1.1×6÷12+10×6÷12)=11.28/9.4=1.2(元/股)。

　　13. 下列會(huì)計(jì)處理正確的有(　　)。

　　Ⅰ.商業(yè)折扣計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用

　�、�.生產(chǎn)車(chē)間的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用

　�、�.高危行業(yè)企業(yè)提取的安全生產(chǎn)費(fèi)計(jì)入生產(chǎn)成本

　�、�.按生產(chǎn)工人工資2%計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)入生產(chǎn)成本

　�、�.采用一次攤銷(xiāo)法結(jié)轉(zhuǎn)的首次出借新包裝物成本，計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用

　　A. Ⅰ、Ⅳ

　　B. Ⅱ、Ⅴ

　　C. Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】C

　　【考點(diǎn)】

　　費(fèi)用與成本的核算范圍;

　　【解析】

　　Ⅰ項(xiàng)，商業(yè)折扣應(yīng)按折扣后的金額確認(rèn)銷(xiāo)售收入;Ⅱ項(xiàng)，生產(chǎn)車(chē)間的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用;Ⅲ項(xiàng)，高危行業(yè)企業(yè)提取的安全生產(chǎn)費(fèi)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

　　14. 下列屬于資產(chǎn)支持證券管理人職責(zé)的有(　　)。

　　Ⅰ.對(duì)相關(guān)交易主體和基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行全面的盡職調(diào)查

　�、�.按照規(guī)定或者約定移交基礎(chǔ)資產(chǎn)

　�、�.辦理資產(chǎn)支持證券發(fā)行事宜

　　Ⅳ.保管專項(xiàng)計(jì)劃相關(guān)資產(chǎn)

　　A. Ⅰ、Ⅲ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】A

　　【考點(diǎn)】

　　資產(chǎn)支持證券管理人的職責(zé);

　　【解析】

　　《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》(證監(jiān)會(huì)公告[2014]49號(hào))第12條規(guī)定，管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

　�、侔凑毡疽�(guī)定及所附《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引》(以下簡(jiǎn)稱《盡職調(diào)查指引》)對(duì)相關(guān)交易主體和基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行全面的盡職調(diào)查，可聘請(qǐng)具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見(jiàn);

　�、谠趯ｍ�(xiàng)計(jì)劃存續(xù)期間，督促原始權(quán)益人以及為專項(xiàng)計(jì)劃提供服務(wù)的有關(guān)機(jī)構(gòu)，履行法律規(guī)定及合同約定的義務(wù);

　�、坜k理資產(chǎn)支持證券發(fā)行事宜;

　�、馨凑占s定及時(shí)將募集資金支付給原始權(quán)益人;

　　⑤為資產(chǎn)支持證券投資者的利益管理專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn);

　�、藿�立相對(duì)封閉、獨(dú)立的基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流歸集機(jī)制，切實(shí)防范專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)與其他資產(chǎn)混同以及被侵占、挪用等風(fēng)險(xiǎn);

　　⑦監(jiān)督、檢查特定原始權(quán)益人持續(xù)經(jīng)營(yíng)情況和基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流狀況，出現(xiàn)重大異常情況的，管理人應(yīng)當(dāng)采取必要措施，維護(hù)專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)安全;

　�、喟凑占s定向資產(chǎn)支持證券投資者分配收益;

　�、崧男行畔⑴�露義務(wù);

　　⑩負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃的終止清算;

　　法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定以及計(jì)劃說(shuō)明書(shū)約定的其他職責(zé)。

　　15. 下列關(guān)于現(xiàn)金流量性質(zhì)的判斷，正確的是(　　)。

　　Ⅰ.支付給離休退休人員的工資在“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映

　�、�.出售交易性金融資產(chǎn)收到的現(xiàn)金在“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映

　　Ⅲ.融資租賃各期支付的現(xiàn)金在“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映

　�、�.發(fā)行股票支付的傭金在“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映

　　Ⅴ.本期發(fā)生購(gòu)貨退回而收到的現(xiàn)金在“收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅰ、Ⅲ

　　C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】B

　　【考點(diǎn)】

　　現(xiàn)金流量性質(zhì)的判斷;

　　【解析】

　�、蝽�(xiàng)，出售交易性金融資產(chǎn)收到的現(xiàn)金在“收回投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映;Ⅳ項(xiàng)，股份有限公司發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)、傭金等發(fā)行費(fèi)用，股票溢價(jià)發(fā)行的，從發(fā)行股票的溢價(jià)中抵扣;股票發(fā)行沒(méi)有溢價(jià)或溢價(jià)金額不足以支付發(fā)行費(fèi)用的部分，應(yīng)將不足支付的發(fā)行費(fèi)用沖減盈余公積和未分配利潤(rùn);Ⅴ項(xiàng)，本期發(fā)生購(gòu)貨退回而收到的現(xiàn)金在“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。

　　16. 2016年4月，甲公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，聘請(qǐng)某證券公司作為其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，則下列影響該證券公司作為獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的情形的有(　　)。

　　Ⅰ.該證券公司選派普通員工李某任甲公司董事

　�、�.2015年6月該證券公司為甲公司提供過(guò)融資服務(wù)

　　Ⅲ.甲公司持有該證券公司4.2%股份且為第4大股東

　�、�.2015年1月，該證券公司與甲公司存在資產(chǎn)委托關(guān)系

　�、�.2016年1月，甲公司實(shí)際控制人變更，該證券公司當(dāng)時(shí)擔(dān)任收購(gòu)方的財(cái)務(wù)顧問(wèn)

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

　　【答案】B

　　【考點(diǎn)】

　　不得擔(dān)任獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的情形;

　　【解析】

　　《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令[2008]第54號(hào))第17條規(guī)定，證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)或者其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)受聘擔(dān)任上市公司獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得與上市公司存在利害關(guān)系;存在下列情形之一的，不得擔(dān)任獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)：

　�、俪钟谢蛘咄ㄟ^(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司股份達(dá)到或者超過(guò)5%，或者選派代表?yè)?dān)任上市公司董事;

　�、谏鲜泄�司持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有財(cái)務(wù)顧問(wèn)的股份達(dá)到或者超過(guò)5%，或者選派代表?yè)?dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)的董事;

　　③最近2年財(cái)務(wù)顧問(wèn)與上市公司存在資產(chǎn)委托管理關(guān)系、相互提供擔(dān)保，或者最近一年財(cái)務(wù)顧問(wèn)為上市公司提供融資服務(wù);

　�、茇�(cái)務(wù)顧問(wèn)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人或者其直系親屬有在上市公司任職等影響公正履行職責(zé)的情形;

　�、菰诓①�(gòu)重組中為上市公司的交易對(duì)方提供財(cái)務(wù)顧問(wèn)服務(wù);

　�、夼c上市公司存在利害關(guān)系、可能影響財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人獨(dú)立性的其他情形。

　　17. 根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，下列事項(xiàng)中需要保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人進(jìn)行專項(xiàng)核查的有(　　)。

　�、�.財(cái)務(wù)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　　Ⅱ.會(huì)計(jì)政策變更

　�、�.資金被控股股東占用

　�、�.存貨大幅度波動(dòng)

　�、�.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)或遠(yuǎn)低于同期凈利潤(rùn)

　　A. Ⅰ

　　B. Ⅰ、Ⅴ

　　C. Ⅱ、Ⅲ

　　D. Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】B

　　【考點(diǎn)】

　　專項(xiàng)核查;

　　【解析】

　　《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》(證監(jiān)發(fā)行字[2006]15號(hào))第41條規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)或財(cái)務(wù)報(bào)表被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)采取現(xiàn)場(chǎng)察看，核查相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和業(yè)務(wù)文件，向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、業(yè)務(wù)人員和經(jīng)辦人員詢問(wèn)等多種形式進(jìn)行專項(xiàng)核查。

　　第57條規(guī)定，如果發(fā)行人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)或遠(yuǎn)低于同期凈利潤(rùn)的，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核查，并判斷其真實(shí)盈利能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

　　18. 甲持有乙公司、丙公司100%股權(quán)。2016年8月29日，乙公司將其控制的某上市公司60%股份全部轉(zhuǎn)讓給丙公司，下列說(shuō)法正確的是(　　)。

　�、�.丙公司可以向證監(jiān)會(huì)提出免于以要約方式增持股份的申請(qǐng)

　�、�.丙公司可以向證監(jiān)會(huì)提出免于發(fā)出要約的申請(qǐng)，證監(jiān)會(huì)自收到符合規(guī)定的申請(qǐng)文件之日起10個(gè)工作日內(nèi)未提出異議的，丙公司可以向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶登記手續(xù)

　�、�.丙公司所持的上市公司股份應(yīng)當(dāng)鎖定36個(gè)月

　�、�.丙公司如果不申請(qǐng)豁免，那么可以發(fā)出全面要約或者部分要約

　　A. Ⅰ

　　B. Ⅰ、Ⅱ

　　C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】A

　　【考點(diǎn)】

　　豁免申請(qǐng);

　　【解析】

　　《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2014年修訂)第62條規(guī)定，收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次股份轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化的，收購(gòu)人可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出免于以要約方式增持股份的申請(qǐng)。收購(gòu)人報(bào)送的豁免申請(qǐng)文件符合規(guī)定，并且已經(jīng)按照本辦法的規(guī)定履行報(bào)告、公告義務(wù)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以受理;不符合規(guī)定或者未履行報(bào)告、公告義務(wù)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予受理。中國(guó)證監(jiān)會(huì)在受理豁免申請(qǐng)后20個(gè)工作日內(nèi)，就收購(gòu)人所申請(qǐng)的具體事項(xiàng)做出是否予以豁免的決定;取得豁免的，收購(gòu)人可以完成本次增持行為。

　　第74條規(guī)定，在上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)公司的股份，在收購(gòu)?fù)瓿珊?2個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。收購(gòu)人在被收購(gòu)公司中擁有權(quán)益的股份在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓不受前述12個(gè)月的限制，但應(yīng)當(dāng)遵守本辦法第六章的規(guī)定。

　　19. 下列影響管理用財(cái)務(wù)報(bào)表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的因素的有(　　)。

　�、�.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

　　Ⅱ.生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動(dòng)

　�、�.支付利息

　　Ⅳ.發(fā)行債券籌資

　�、�.分配活動(dòng)

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】A

　　【考點(diǎn)】

　　現(xiàn)金流量活動(dòng)的分類(lèi);

　　【解析】

　�、�、Ⅳ、Ⅴ三項(xiàng)屬于與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流量。

　　20. 主板上市公司公開(kāi)增發(fā)，需要股東大會(huì)審議的事項(xiàng)有(　　)。

　　Ⅰ.募集資金用途

　�、�.可行性報(bào)告

　�、�.前次募集資金使用的報(bào)告

　�、�.本次發(fā)行數(shù)量

　　Ⅴ.向原股東配售的安排

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】D

　　【考點(diǎn)】

　　股東大會(huì)審議事項(xiàng);

　　【解析】

　　根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》具體分析如下：

　　第40條規(guī)定，上市公司申請(qǐng)發(fā)行證券，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就下列事項(xiàng)作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)：①本次證券發(fā)行的方案;②本次募集資金使用的可行性報(bào)告;③前次募集資金使用的報(bào)告;④其他必須明確的事項(xiàng)。

　　第41條規(guī)定，股東大會(huì)就發(fā)行股票作出的決定，至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：①本次發(fā)行證券的種類(lèi)和數(shù)量;②發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象及向原股東配售的安排;③定價(jià)方式或價(jià)格區(qū)間;④募集資金用途;⑤決議的有效期;⑥對(duì)董事會(huì)辦理本次發(fā)行具體事宜的授權(quán);⑦其他必須明確的事項(xiàng)。

　　【提示】董事會(huì)決議事項(xiàng)也需要提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。