(六)管理人報告的披露

　　基金管理人就報告管理職責(zé)履行情況等事項向投資者進(jìn)行的匯報。

　　(七)基金財務(wù)會計報告的編制與披露

　　(八)基金投資組合報告的披露

　　基金年度報告中的投資組合報告應(yīng)披露以下信息：期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前5 名債券明細(xì)。

　　基金股票投資組合重大變動的披露內(nèi)容包括：報告期內(nèi)累計買入、累計賣出價值超出期初基金資產(chǎn)凈值2%的股票明細(xì);對累計買入、累計賣出價值前20 名的股票價值低于2%的，應(yīng)披露至少前20 名的股票明細(xì);整個報告期內(nèi)買入股票的成本總額及賣出股票的收入總額。披露該信息的意義主要在于反映基金的重大投資行為。

　　(九)基金持有人信息的披露

　　基金年度報告披露的持有人信息主要有：

　　1.上市基金前10名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。

　　2.持有人結(jié)構(gòu)，包括機(jī)構(gòu)投資者、個人投資者持有的基金份額及占總份額的比例。

　　3.持有人戶數(shù)、戶均持有基金份額。

　　當(dāng)期末基金管理公司的基金從業(yè)人員持有開放式基金時，年度報告還將披露公司所有基金從業(yè)人員投資基金的總量及占基金總份額的比例。

　　披露上市基金前10名持有人信息有助于防范上市基金的價格操縱和市場欺詐等行為的發(fā)生。由于持有人結(jié)構(gòu)的集中或者分散程度直接影響基金規(guī)模的穩(wěn)定性，進(jìn)而影響基金的投資運(yùn)作，因此法規(guī)要求所有基金披露持有人結(jié)構(gòu)和持有人戶數(shù)等信息。

　　(十)開放式基金份額變動的披露

　　基金規(guī)模的變化在一定程度上反映了市場對基金的認(rèn)同度，而且不同規(guī)�；�金的運(yùn)作和抗風(fēng)險能力也不同，這是影響投資者進(jìn)行投資決策的重要因素，為此，法規(guī)要求在年度報告中披露開放式基金合同生效日的基金份額總額、報告期內(nèi)基金份額的變動情況(包括期初基金份額總額、期末基金份額總額、期間基金總申購份額、期間基金總贖回份額、期間基金拆分變動份額)。報告期內(nèi)基金合同生效的基金，應(yīng)披露自基金合同生效以來基金份額的變動情況。

　　五、基金上市交易公告書

　　基金上市交易公告書的主要披露事項包括：基金概況，基金募集情況與上市交易安排，持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)及前10 名持有人，主要當(dāng)事人介紹，基金合同摘要，基金財務(wù)狀況，基金投資組合報告，重大事件揭示。

　　第五節(jié)　基金臨時信息披露

　　一、關(guān)于基金信息披露的重大性標(biāo)準(zhǔn)

　　各國信息披露所采用的“重大性”概念有兩種標(biāo)準(zhǔn)：

　　(一)影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)

　　(二)影響證券市場價格標(biāo)準(zhǔn)

　　按照前一種標(biāo)準(zhǔn)，如果可以合理地預(yù)期某種信息將會對理性投資者的投資決策產(chǎn)生重大影響，則該信息為重大信息，應(yīng)及時予以披露。按照后一種標(biāo)準(zhǔn)，如果相關(guān)信息足以導(dǎo)致或可能導(dǎo)致證券價值或市場價格發(fā)生重大變化，則該信息為重大信息，應(yīng)予披露。

　　我國的情況是結(jié)合這兩種。

　　二、基金臨時報告的披露

　　對于重大性的界定，我國基金信息披露法規(guī)采用較為靈活的標(biāo)準(zhǔn)，即“影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)”或者“影響證券市場價格標(biāo)準(zhǔn)”。基金的重大事件可包括：基金份額持有人大會的召開;提前終止基金合同;延長基金合同期限;轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式;更換基金管理人或托管人;基金管理人的董事長、總經(jīng)理及其他高級管理人員、基金經(jīng)理和基金托管人的基金托管部門負(fù)責(zé)人發(fā)生變動;涉及基金管理人、基金財產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟;基金份額凈值計價錯誤達(dá)基金份額凈值的0.5%;開放式基金發(fā)生巨額贖回并延期支付等等。

　　三、基金澄清公告的披露

　　第六節(jié)　特殊基金品種的信息披露

　　一、貨幣市場基金的信息披露

　　(一)收益公告

　　貨幣市場基金收益公告主要指每萬份基金凈收益和7日年化收益率。由于貨幣市場基金每日分配收益，其凈值保持在1元不變，因此，貨幣市場基金沒有必要像其他類型基金那樣定期披露基金份額凈值信息，而是披露收益公告。

　　按照披露時間段的不同，收益公告可分為三類，即封閉期的收益公告、開放日的收益公告和節(jié)假日的收益公告。

　　1.封閉期的收益公告

　　貨幣市場基金的基金合同生效后，基金管理人于開始辦理基金份額申購或者贖回當(dāng)日，披露截至前一日的基金資產(chǎn)凈值、基金合同生效至前一日期間的每萬份基金凈收益、前一日的最近7日年化收益率。

　　2.開放日的收益公告

　　貨幣市場基金應(yīng)至少于每個開放日的次日在中國證監(jiān)會指定報刊和管理人網(wǎng)站上披露開放日每萬份基金凈收益和7日年化收益率。

　　3.節(jié)假日的收益公告

　　貨幣市場基金放開申購贖回后，若遇法定節(jié)假日，應(yīng)于節(jié)假日結(jié)束后第二個自然日進(jìn)行披露。

　　(二)偏離度信息的披露

　　目前貨幣市場基金采用攤余成本法進(jìn)行會計核算和估值。

　　影子定價就是指基金管理人于每一計價日，采用市場利率和交易價格，對基金持有的計價對象進(jìn)行重新評估，即“影子定價”。

　　1.在臨時報告中披露偏離度信息

　　當(dāng)“影子定價”與“攤余成本法”確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離度的絕對值達(dá)到或者超過0.5%時，基金管理人應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生之日起2日內(nèi)就此事項進(jìn)行臨時報告。

　　2.在半年度報告和年度報告中披露偏離度信息

　　在半年度報告和年度報告的重大事件揭示中，應(yīng)披露報告期內(nèi)偏離度的絕對值達(dá)到或超過0.5%的信息。

　　3.在投資組合報告中披露偏離度信息

　　在投資組合報告中，貨幣市場基金應(yīng)披露報告期內(nèi)偏離度絕對值在0.25%～0.5%間的次數(shù)，偏離度的最高值和最低值，偏離度絕對值的簡單平均值等信息。

　　二、QDII 基金的信息披露

　　(一)信息披露所使用的語言及幣種選擇

　　QDII 基金在披露相關(guān)信息時，可同時采用中、英文，并以中文為準(zhǔn)，可單獨或同時以人民幣、美元等主要外匯幣種計算并披露凈值信息。

　　(二)基金合同、招募說明書中的特殊披露要求

　　1.境外投資顧問和境外托管人信息。

　　2.投資交易信息。

　　3.投資境外市場可能產(chǎn)生的風(fēng)險信息，包括境外市場風(fēng)險、政府管制風(fēng)險、政治風(fēng)險、流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險等的定義、特征及可能發(fā)生的后果。

　　(三)凈值信息的披露要求

　　QDII 基金應(yīng)至少每周計算并披露一次凈值信息，如投資衍生品，應(yīng)在每個工作日計算并披露凈值。QDII 基金的凈值在估值日后2個工作日內(nèi)披露。

　　(四)定期報告中的特殊披露要求

　　1.境外投資顧問和境外資產(chǎn)托管人信息。2.境外證券投資信息。3.外幣交易及外幣折算相關(guān)的信息。

　　(五)臨時公告中的特殊披露要求

　　三、ETF(交易型開放式指數(shù)基金)的信息披露

　　1.在基金合同和招募說明書中，需明確基金份額的各種認(rèn)購、申購、贖回方式，以及對價種類。

　　2.基金上市后，需按交易所要求，在每日開市前披露當(dāng)日的申購贖回清單(當(dāng)日不得修改)，在交易時間內(nèi)即時揭示基金份額參考凈值(IOPV)。

　　3.對ETF的定期報告，無特別的披露事項。