二、基金招募說明書

　　編制原則是基金管理人應將所有對投資者作出投資判斷有重大影響的信息予以充分披露，以便投資者更好地作出投資決策。

　　(一) 招募說明書的主要披露事項

　　(二) 招募說明書所包含的重要信息

　　1.基金運作方式

　　2.從基金資產中列支的費用的種類、計提標準和方式

　　3.基金份額的發(fā)售、交易、申購、贖回的約定，特別是買賣基金費用的相關款項

　　4.基金投資目標、投資范圍、投資策略、業(yè)績比較基準、風險收益特征、投資限制等

　　5.基金資產凈值的計算方法和公告方式

　　6.基金風險提示

　　7.招募說明書摘要

　　7.招募說明書摘要。該部分出現(xiàn)在每6個月更新的招募說明書中，主要包括基金投資基本要素、

　　投資組合報告、基金業(yè)績和費用概覽、招募說明書更新說明等內容。

　　三、基金托管協(xié)議

　　基金托管協(xié)議包含兩類重要信息：

　　1.基金管理人和托管人之間的相互監(jiān)督和核查。

　　2.協(xié)議當事人權責約定中事關持有人權益的重要事項。

　　第四節(jié)　基金運作信息披露

　　一、基金凈值公告

　　基金凈值公告主要包括基金資產凈值、份額凈值和份額累計凈值等信息。封閉式基金和開放式基金在披露凈值公告的頻率上有所不同。封閉式基金一般至少每周披露一次資產凈值和份額凈值。

　　對開放式基金來說，在其放開申購、贖回前，一般至少每周披露一次資產凈值和份額凈值;放開申購、贖回后，則會披露每個開放日的份額凈值和份額累計凈值。

　　二、基金季度報告

　　基金管理人應當在每個季度結束之日起15個工作日內，編制完成基金季度報告，并將季度報告登載在指定報刊和網(wǎng)站上�；�金合同生效不足2個月的，基金管理人可以不編制當期季度報告、半年度報告或者年度報告。

　　三、基金半年度報告

　　基金管理人應當在上半年結束之日起60日，編制完成基金半年度報告。

　　與年度報告相比，半年度報告披露的特點：(七條)

　　1.半年度報告不要求進行審計。

　　2.半年度報告只需披露當期數(shù)據(jù)和指標;而年度報告應提供最近3個會計年度的主要會計數(shù)據(jù)和財務指標。

　　3.半年度報告披露凈值增長率列表的時間段與年度報告有所不同。半年度報告無須披露近5年每年的凈值增長率，也無須披露近3年每年的基金收益分配情況。

　　4.半年度報告的管理人報告無需披露內部監(jiān)察報告。

　　5.財務報表附注的披露。半年度財務報表附注重點披露比上年度財務會計報告更新的信息，并遵循重要性原則進行披露。

　　6.重大事件揭示中，半年度報告只報告期內改聘會計師事務所的情況，無需披露支付給聘任會計師事務所的報酬及事務所已提供審計服務的年限等。

　　7.半年度報告摘要的財務報表附注無需對重要的報表項目進行說明;而年度報告摘要的報表附注在說明報表項目部分時，則因審計意見的不同而有所差別。

　　四、基金年度報告

　　基金年度報告是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件。應當在每年結束之日起90 日內，編制完成基金年度報告。

　　(一)基金管理人和托管人在年度報告披露中的責任。

　　管理人是基金年度報告的編制者和披露義務人。

　　基金年度報告應經2/3 以上獨立董事簽字同意，并由董事長簽發(fā)。

　　托管人職責相關的披露責任，包括負責復核年報、半年報中的財務會計資料等內容，并出具托管人報告等。

　　(二)正文與摘要的披露

　　(三)關于年度報告中的“重要提示”

　　1.管理人和托管人的披露責任。

　　2.管理人管理和運用基金資產的原則。

　　3.投資風險提示。

　　4.年度報告中注冊會計師出具非標準無保留意見的提示。

　　(四)基金財務指標的披露

　　(五)基金凈值表現(xiàn)的披露

　　基金資產凈值信息是基金資產運作成果的集中體現(xiàn)。

　　目前，法規(guī)要求在基金年度報告、半年度報告、季度報告中以圖表形式披露基金的凈值表現(xiàn)。