五、QDII 基金資產(chǎn)的估值問題

　　(一)估值責(zé)任人

　　責(zé)任人：基金管理人

　　復(fù)核責(zé)任人：基金托管人

　　(二)QDII 基金份額凈值的計(jì)算及披露(8點(diǎn)內(nèi)容)

　　1.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)至少每周計(jì)算并披露一次，如基金投資衍生品，應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日計(jì)算并

　　披露。

　　2.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)在估值日后2 個(gè)工作日內(nèi)披露。

　　3.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)以人民幣或美元等主要外匯貨幣單獨(dú)或同時(shí)計(jì)算并披露。

　　4.基金資產(chǎn)的每一買入、賣出交易應(yīng)當(dāng)在最近份額凈值的計(jì)算中得到反映。

　　5.流動(dòng)性受限的證券估值可以參照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。

　　6.衍生品的估值可以參照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。

　　7.境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)合理確定開放式基金資產(chǎn)價(jià)格的選取時(shí)間，并在招募說(shuō)明書和基金合同中載明。

　　8.開放式基金凈值及申購(gòu)贖回價(jià)格的具體計(jì)算方法應(yīng)當(dāng)在基金、集合計(jì)劃合同和招募說(shuō)明書中載明，并明確小數(shù)點(diǎn)后的位數(shù)。

　　第二節(jié)　基金費(fèi)用

　　在基金運(yùn)作過(guò)程中經(jīng)常提到的費(fèi)用包括兩大類。

　　一類是基金銷售過(guò)程中發(fā)生的由基金投資者自己承擔(dān)的費(fèi)用，主要是申購(gòu)費(fèi)、贖回費(fèi)及基金轉(zhuǎn)換費(fèi)。

　　另一類是基金管理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，主要有基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)、信息披露費(fèi)等，這些費(fèi)用由基金承擔(dān)。對(duì)于不收取申購(gòu)費(fèi)、贖回費(fèi)的貨幣市場(chǎng)基金，還可以按照規(guī)定的比例從基金資產(chǎn)中計(jì)提一定的費(fèi)用，專門用于本基金的銷售和對(duì)基金持有人的服務(wù)。

　　兩者的區(qū)別：一類是由投資者承擔(dān)(直接)。一類則是由基金資產(chǎn)承擔(dān)(變相的由投資者承擔(dān))。

　　一、基金費(fèi)用的種類

　　8 類費(fèi)用：

　　(一)基金管理人的管理費(fèi)。

　　(二)基金托管人的托管費(fèi)。

　　(三)銷售服務(wù)費(fèi)。

　　(四)基金合同生效后的信息披露費(fèi)用。

　　(五)基金合同生效后的會(huì)計(jì)師費(fèi)和律師費(fèi)。

　　(六)基金份額持有人大會(huì)費(fèi)用。

　　(七)基金的證券交易費(fèi)用。

　　(八)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和基金合同約定，可以在基金財(cái)產(chǎn)中列支的其他費(fèi)用。