11、業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報告后( )

　　A、30天 B、60天

　　C、90天 D、180天

　　答案：B

　　考點：第五章《審計證據(jù)與審計工作底稿》審計工作底稿歸檔P136

　　解析：審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后60天內(nèi)。如果注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)。

　　12、在對財務(wù)報表進行分析后，確定資產(chǎn)負債表的重要性水平為200萬元，利瀾表的重要性水平為100萬元，則注冊會計師應(yīng)確定的財務(wù)報表層次的熏要性水平為( )

　　A、300萬元 B、200萬元

　　C、150萬元 D、100萬元

　　答案：D

　　考點：第四章《審計目標與計劃審計工作》重要性的運用

　　解析：根據(jù)謹慎性原則進行判斷。

　　13、如果在當年l2月31日收到一張購貨發(fā)票，并記入當年l2月份賬內(nèi)，而這張發(fā)票所對應(yīng)的存貨實物卻在次年l月3日才收到，未包括在當年年度的盤點范圍內(nèi)，就會( )

　　A、多記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛增了本年利潤

　　B、少記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛增了本年利潤

　　C、多記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛減了本年利潤

　　D、少記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛減了本年利潤

　　答案：C

　　考點：第五章《審計證據(jù)與審計工作底稿》獲取審計證據(jù)時對認定的運用 P123-124

　　解析：與期末賬戶余額相關(guān)的認定(資產(chǎn)負債表相關(guān)),多記存貨，存在認定。

　　存貨高估有可能成本高估，最終導致利潤虛減。

　　14、在資產(chǎn)負債表賬戶中獨有的審計認定是( )

　　A、權(quán)利和義務(wù) B、完整性

　　C、發(fā)生 D、分類

　　答案：A

　　考點：第五章《審計證據(jù)與審計工作底稿》獲取審計證據(jù)時對認定的運用 P123-124

　　解析：與期末賬戶余額相關(guān)的認定有：存在、權(quán)利和義務(wù)、完整性、計價和分攤。

　　思考：利潤表獨有的審計認定?

　　15、注冊會計師采用風險譯估程序了解被審計單位及其環(huán)境，了勰被審計單位及

　　其環(huán)境的時間是( )

　　A、貫穿子整個審計過程的始終

　　B、在承接審計業(yè)務(wù)和續(xù)約時

　　C、在進行審計計劃時

　　D、在進行期中審計時

　　答案：A

　　考點：：第六章《重大錯報風險的評估與應(yīng)對》了解被審計單位及其環(huán)境P141

　　解析：了解被審計單位及其環(huán)境是一個連續(xù)和動態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個審計過程的始終。

　　16、下列關(guān)于重大錯報風險的說法中，不正確的是( )

　　A、財務(wù)報表層次重大錯報風險與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項認定

　　B、財務(wù)報表層次重大錯報風險遙常與控制環(huán)境有關(guān)

　　C、重大錯報風險與審計項目緝?nèi)藛T的學識、技術(shù)和能力有關(guān)

　　D、財務(wù)報表層次重大錯報風險難以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具

　　體認定

　　答案：C

　　考點：第六章《重大錯報風險的評估與應(yīng)對》識別兩個層次的重大錯報風險 P144-145

　　解析：(1)某些重大錯報風險可能與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認定相關(guān)(認定層次);

　　(2)某些重大錯報風險可能與財務(wù)報表整體廣泛相關(guān)，進而影響多項認定(財務(wù)報表層次)。財務(wù)報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的控制環(huán)境。薄弱的控制環(huán)境帶來的風險可能對財務(wù)報表產(chǎn)生廣泛影響，難以限于某類交易、賬戶余額、列報，注冊會計師應(yīng)當采取總體應(yīng)對措施。

　　總體應(yīng)對措施包括(P148)：(1)向項目組強調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性;(2)指派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作;(3)提供更多的督導;(4)在選擇擬實施的進一步審計程序時融入更多的不可預(yù)見的因素。(5)對擬實施審計程序的行政責任、時間安排和范圍作出總體修改。

　　17、下列關(guān)于重要性與審計風險關(guān)系敘述，正確的是( )

　　A、重 要 性 水 平 越 高 ，審計風 險 越 高

　　B、重 要 性 性 質(zhì) 越 嚴 重，審計風 險 越

　　C、重要性水乎越高，審計風險越低

　　D、審計風險不受重要性水平的影響

　　答案：C

　　考點：第四章《審計目標與計劃審計工作》重要性與審計風險 P109

　　解析：審計風險，是指當財務(wù)報表存在重大錯報時，注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。

　　重要性與審計風險之間呈反向關(guān)系。重要性水平越高，審計風險越低;重要性水平越低，審計風險越高。

　　18、在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列事項中不屬予注冊會計師應(yīng)當考慮的是( )

　　A、只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其飽認定相關(guān)的審計證據(jù)

　　B、特定的審計程序可能只為某些認定提供提關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認定無關(guān)

　　C、針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)

　　D、從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠

　　答案：D

　　考點：第五章《審計證據(jù)與審計工作底稿》審計證據(jù)的性質(zhì) P125-128

　　解析：重要的例外情況(1)審計證據(jù)雖然是從獨立的外表來源獲得的，但如果該審計證據(jù)是由不知情者或不具有資格者提供，審計證據(jù)也可能是不可靠的。(2)如果注冊會計師不具備評價證據(jù)的專業(yè)能力，那么及時是直接獲取的證據(jù)，也可能是不可靠的。P127

　　19、貨幣資金審計時，審計人員必須驗證現(xiàn)金收支的截止日期，審計人員可以( )

　　A、檢查結(jié)賬目編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否正確

　　B、審查盤點表的編制是否正確

　　C、對大額現(xiàn)金收支追查到原始憑證

　　D、對結(jié)賬日前后一段時期爽現(xiàn)金收支憑證進行審查

　　答案：D

　　考點：第十一章《貨幣資金審計》庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序 P257-259

　　解析：實質(zhì)性程序一共6點，多看。本題考查的是第4點，檢查現(xiàn)金收支的正確截止。通常，注冊會計師可以對結(jié)賬日前后一段時期內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進行審計，以確定是否存在跨期事項。P259

　　20、在控制測試中，如果運用詢問、觀察、檢查等程序?qū)徲嬓Ч�不佳，�?yīng)該考慮采用( )

　　A、分析程序 B、重新執(zhí)行

　　C、重新計算 D、監(jiān)盤

　　答案：B

　　考點：第六章《重大錯報風險的評估與應(yīng)對》控制測試的性質(zhì) P152

　　解析：教材無原文。重新執(zhí)行。通常只有當詢問、觀察和檢查程序結(jié)合在一起仍無法獲得充分的證據(jù)時，注冊會計師才考慮通過重新執(zhí)行來證實控制是否有效運行。