第三章 存款業(yè)務(wù)的核算

　　復(fù)習(xí)要點

　　1、 存款的種類(按來源、期限、計息否分類)

　　2、 存款的結(jié)算原則及儲蓄政策P40

　　3、 單位存款賬戶的分類(基本存款戶、一般存款戶的特征;臨時存款戶的開立范圍)

　　4、 現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的核算原則P43

　　5、 單位活期存款業(yè)務(wù)：支票戶與存折戶的存取款業(yè)務(wù)

　　6、 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算：

　　a) 單位定期存款開戶證實書 vs.存單：開戶時只發(fā)放證實書;存單需換領(lǐng)，單位定期存單只能以質(zhì)押貸款為目的開立和使用

　　b) 到期支�。豪�率采用存入日掛牌公告定期存款利率;遇利率調(diào)整不分段計息

　　c) 提前支取(只可一次)：全部or部分：支取部分按照支取日活期利率;剩余部分若>起存金額(一萬元)，則按照原存款開戶日同檔利率開具新的單位定期存款開戶證實書;低于一萬元則清戶 參見ppt

　　d) 1997《人民幣單位存款管理辦法》規(guī)定：存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入“基本存款戶”，不得用于結(jié)算或支取現(xiàn)金。

　　7、 單位通知存款業(yè)務(wù)的種類、最低存入和支取限額

　　8、 個人定期儲蓄存款業(yè)務(wù)種類：存：整(一次存入本金)&零(分次存入本金);�。赫�(一次取出本息)&零(分次取息;分次取本);存本取息的核算

　　9、 定活兩便儲蓄存款的利率選擇P52

　　10、財政性存款的種類

　　11、利率的選擇;存期的計算;積數(shù)的計算P57表3-3日數(shù)和積數(shù)的計算;

　　練習(xí)題

　　一、單選題

　　1、銀行為吸收單位長期閑置資金而開辦的存款業(yè)務(wù)是( )

　　A.活期儲蓄存款 B.定期存款 C.活期存款 D.定期儲蓄存款

　　2、適用于余額變動不多的單位活期存款戶的計息方法是( )

　　A.月積數(shù)計息法 B.固定積數(shù)計息法 C.余額表計息法 D.賬頁計息法

　　3、關(guān)于單位定期存款利息計算的不正確敘述有：( )

　　A.采取利隨本清的辦法 B.存期按對年，對月、對日計算

　　C.零頭天數(shù)按實際天數(shù)計算，跨月的一律按30天計算

　　D.存期內(nèi)如遇利率調(diào)整按原定利率計算利息

　　4、計息積數(shù)查算表每天一張，每月30張，全年有：( )

　　A.359張 B.360張 C.363張 D.365張

　　5、單位活期存款的計息時間一般是：( )

　　A.每月末 B.每季末月二十日 C.每季末月二十一日 D.每季末

　　6、活期儲蓄存款利息計算一般采用：( )

　　A.固定積數(shù)計息法 B.利隨本清 C.積數(shù)計息法 D.利息查算表

　　7、存入時不約定存期，可以隨時支取，按實際存期確定利息的儲蓄存款是：( )

　　A.定活兩便儲蓄存款 B.定期儲蓄存款 C.活期儲蓄存款 D.個人通知儲蓄存款

　　8、存款人因特定用途需要開立的賬戶是：( )

　　A.一般存款賬戶 B.臨時存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.輔助存款賬戶

　　9、關(guān)于定活兩便儲蓄利息計算的不正確說法有：( )

　　A.存期不足3個月的，按支取日掛牌公布的活期儲蓄利率計付利息

　　B.存期3個月以上(含3個月)不滿半年的，整個存期按支取日定期整存整取3個月利率打六折計息

　　C.存期1年以上(含1年)不滿2年的，按支取日定期整存整取1年期利率打六折計息

　　D.存期2年以上(含2年)不滿3年的，按支取日定期整存整取2年期利率打六折計息

　　10、存款人的工資、將近等現(xiàn)金的提取，只能通過( )辦理。

　　A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶

　　11、凡是符合開戶要求，均可按規(guī)定在當?shù)氐囊患毅y行開立一個基本賬戶。開立基本賬戶的單位，必須是( )。

　　A.非獨立核算的單位 B.獨立核算的單位 C.集中核算的單位 D.非集中核算的單位

　　12、存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存或與基本存款賬戶存款人在同一地點的附屬核算單位開立賬戶是( )。

　　A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶

　　13、計息余額表的編制依據(jù)是( )。

　　A.當期各計息科目日初余額 B.當日各計息科目日終余額

　　C.當日各計息賬戶日初余額 D.當日各計息賬戶日終余額

　　14、結(jié)計活期存款利息的會計分錄為( )。

　　A.借：利息支出 貸：現(xiàn)金 B.借：利息支出 貸：活期存款

　　C.借：應(yīng)付利息 貸：現(xiàn)金 D.借：應(yīng)付利息 貸：活期存款

　　15、起存點為1000元的是( )定期儲蓄存款。

　　A.整存整取 B.存本取息 C.零存整取 D.整存零取