4、7月10日，收到武定工廠交來(lái)本日到期的單位存款證實(shí)書一張，金額84 000元，存期3年，年利率為5.22%。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶，審查無(wú)誤后予以轉(zhuǎn)讓。

　　利息=84000×3×5.22%=13154.4(元)

　　借：定期存款——武定工廠 84 000

　　應(yīng)付利息——3年期定期存款利息戶13 154.4

　　貸：活期存款——武定工廠 97 154.4

　　5、7月20日，收到光明商廈交來(lái)過(guò)期15天的單位存款證實(shí)書一張，金額為96 000元，存期1年，年利率為3.87%，活期存款年利率為0.81%。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，審查無(wú)誤后，予以轉(zhuǎn)賬。

　　利息=96000×3.87%+96000×15×0.81%/360=3747.6(元)

　　借：定期存款——光明商廈 96 000

　　應(yīng)付利息——1年期定期存款利息戶 3 747.6

　　貸：活期存款——武定工廠 99 747.6

　　習(xí)題二 練習(xí)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算

　　一、采用賬頁(yè)計(jì)息法計(jì)算下表個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶應(yīng)付利息。

　　6月21日利息=510000×0.72%/360=10.2

　　6月21-7月4存期=30-21+5=14 利息=560142.8×0.72%/360=11.2

　　二、儲(chǔ)戶王平于2010年11月5日存入整存整取定期儲(chǔ)蓄存款8500元，定期一年，月利率2.25‰。假設(shè)支取日掛牌公告的活期存款月利率為0.825‰。要求：按下列不同的支取情況計(jì)算應(yīng)付利息。(寫出計(jì)算過(guò)程，不用寫會(huì)計(jì)分錄)

　　(1)王平于2011年11月5日來(lái)行支取;

　　到期支取：應(yīng)付利息：8500×12×2.25‰=229.50(元)

　　(2)王平于2011年10月28日來(lái)行支取;

　　提前利息：天數(shù)： (2009-2008)×360+(10-11)×30+(28-5)=353(天)

　　應(yīng)付利息：8500×353×0.825‰+30=82.51(元)

　　(3)王平于2012年2月20日來(lái)行支取。

　　過(guò)期支取：逾期天數(shù)：(2012-2011)×360+(2-11)×30+(20-5)=105(天)

　　應(yīng)付利息：8 500×12×2.25‰+8 500×105×0.825‰÷30=254.04(元)

　　三、采用公式計(jì)息法計(jì)算下列存款利息

　　1、A儲(chǔ)戶2009年7月30日開(kāi)戶存入零存整取儲(chǔ)蓄存款，每月存入2000元，存期1年，于2010年7月30日支取。存入時(shí)存款年利率為1.98%。計(jì)算到期應(yīng)付利息。

　　應(yīng)計(jì)利息=2000×(12+1)/2×12×(1.98%÷12)=257.4(元)

　　2、2009年A儲(chǔ)戶一次存入一年期整存零取定期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)金12000元，每2個(gè)月支取一次，共支取6次，月利率為1.02‰。計(jì)算到期應(yīng)付利息。

　　應(yīng)計(jì)利息=(12000+2000)÷2×6×2×1.02‰=85.68(元)

　　3、儲(chǔ)戶張麗于2009年3月20日在中國(guó)建設(shè)銀行開(kāi)戶存本取息定期儲(chǔ)蓄存款三年期10萬(wàn)元，儲(chǔ)戶約定每6個(gè)月支取利息一次，年利率6.84%。在支付了2次利息后，于2010年3月23日提前支取。支取日銀行的掛牌活期存款利率為2.625‰。計(jì)算提前支取時(shí)應(yīng)付本息和。

　　已付利息=(100 000×3×6.84%)÷6×2=6840(元)

　　應(yīng)付利息=100 000×363×(2.625‰/360)=264.69(元)

　　應(yīng)付利息和=100 000+(264.69-6840)=93424.69(元)

　　其他計(jì)算題

　　1、東方紡織廠2009年4月12日存入定期存款80 000元，期限六個(gè)月，月利率1.8‰，于2009年11月18日支取全部本金，計(jì)算應(yīng)付利息，并做出支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄(支取日掛牌公告的活期存款利率為0.825‰)。

　　2、儲(chǔ)戶聶軍2009年2月15日存入定活兩便儲(chǔ)蓄存款10 000元，于2009年12月28日支取本金，計(jì)算支取時(shí)的應(yīng)付利息 (整存整取一年期利率為2.25‰、半年期利率為1.8‰)。

　　3、儲(chǔ)戶林偉2010年1月20日存入一年期的整存整取儲(chǔ)蓄存款860元。5月18日申請(qǐng)?zhí)崆爸�取，�?jīng)審核同意辦理，憑個(gè)人身份證辦理取款手續(xù)，計(jì)算應(yīng)付利息，并做出支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄(整存整取一年期利率為2.25‰，5月18日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄利率為0.825‰)。

　　4、采用賬頁(yè)計(jì)息法計(jì)算下表單位第三季應(yīng)付利息。

　　(1)完成分戶賬 考試的時(shí)候天數(shù)的計(jì)算不用寫過(guò)程 直接寫結(jié)果就可以了

　　(2)累計(jì)計(jì)息積數(shù)=700 000+600 000+2 325 000+715 000+95 000=4 435 000(元)

　　(3)應(yīng)計(jì)利息=4 435 000×3.75%÷360=461.98(元)

　　6、資料：在工商銀行某支行開(kāi)戶的某工業(yè)企業(yè)存款戶2011年3月21日余額為1 500 000元，第二季度又發(fā)生下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)(該種存款的年利率為0.36%)：

　　(1)3月22日，提取現(xiàn)金250 000元，備付工資。

　　(2)3月26日，支付本行開(kāi)戶單位A公司貨款180 000元。

　　(3)4月5日，收到本行開(kāi)戶單位市第一百貨公司轉(zhuǎn)來(lái)的貨款120 000元。

　　(4)4月25日，由企業(yè)流動(dòng)資金貸款戶轉(zhuǎn)入貸款150 000元。

　　(5)5月12日，開(kāi)出電匯憑證，會(huì)出采購(gòu)款26 000元。

　　(6)6月10日，該工業(yè)企業(yè)交存超庫(kù)存現(xiàn)金11 000元。

　　要求：(1)依據(jù)上述業(yè)務(wù)登記該工業(yè)企業(yè)存款賬戶明細(xì)賬。

　　(2)按規(guī)定的結(jié)息日結(jié)息，并將利息登記入賬。

　　應(yīng)計(jì)利息=116 461 000×0.36%÷360=1 164.61(元)