三、判斷題

　　1、單位存款按繳存范圍不同，可分為財(cái)政性存款和企業(yè)存款。( )

　　2、存款人不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。( )

　　3、商業(yè)銀行對(duì)存款人開立或撤銷賬戶，必須向中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)申報(bào)。( )

　　4、存款單位不能從定期存款賬戶支取現(xiàn)金，也不能用于結(jié)算，只能將其轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，或用于轉(zhuǎn)期續(xù)存。( )

　　5、單位定期存款的利息計(jì)算采取定期結(jié)息的辦法。( )

　　6、個(gè)人通知存款是由儲(chǔ)戶一次存入本金，銀行發(fā)給存折，儲(chǔ)戶憑存折在有限的次數(shù)內(nèi)支取款項(xiàng)，取款時(shí)需提前一天或七天通知銀行的儲(chǔ)蓄存款。( )

　　7、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的存期分三個(gè)月、半年、 一年、二年、三年和五年六個(gè)檔次。( )

　　8、臨時(shí)存款賬戶存款人可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。( )

　　9、一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。( )

　　10、定期存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，按原定利率計(jì)息。逾期支取，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計(jì)息。( )

　　四、業(yè)務(wù)題

　　習(xí)題一 練習(xí)單位存款業(yè)務(wù)的核算

　　2011年工商銀行南市支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求編制會(huì)計(jì)分錄：

　　1、6月5日，收到光明商廈送來(lái)的借款單和解繳的現(xiàn)金129 800元，清點(diǎn)無(wú)誤后，予以入賬。

　　借：現(xiàn)金 129 800

　　貸：活期存款——光明商廈 129 800

　　2、6月25日，收到武定工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為78 000元，要求轉(zhuǎn)存1年期的定期存款，審查無(wú)誤后，予以轉(zhuǎn)賬。

　　借：活期存款——武定工廠 78 000

　　貸：定期存款——武定工廠 78 000

　　3、6月30日，本行1年期定期存款4月、5月、6月的期初余額分別為1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率為3.87%;3年定期存款4月、5月、6月份的期初余額分別為127 000元、116 000元和132 000元，年利率5.22%，預(yù)提本季度定期存款的利息。

　　定期存款季平均余額=(1005000+1017000+1026000+127000+116000+132000)/3=1141000(元)

　　月平均利率=(3.87%÷12+5.22%÷12)÷2=0.37875%

　　預(yù)提定期存款利息=1141000×0.37875%×3=12964.61(元)

　　借：利息支出 12964.61

　　貸：應(yīng)付利息 12964.61

　　或：

　　應(yīng)計(jì)1年定期存款利息=(1005000+1017000+1026000)×3.87%/12=9 829.8(元)

　　應(yīng)計(jì)3年定期存款利息=(127000+116000+132000)×5.22%/12=1 631.25(元)

　　借：利息支出 11461.05

　　貸：應(yīng)付利息——1年期定期存款利息戶 9 829.8

　　——3年期定期利息存款利息戶 1 631.25