二、多項選擇題

　　1、下列經(jīng)濟業(yè)務或事項，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有(　)。

　　A、因預提產(chǎn)品質量保證費用而確認預計負債

　　B、本年度發(fā)生虧損，可以結轉以后年度稅前彌補

　　C、使用壽命不確定且未計提減值準備的無形資產(chǎn)

　　D、當期購入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升

　　2、“遞延所得稅負債”科目貸方登記的內(nèi)容有(　)。

　　A、資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

　　B、資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

　　C、負債的賬面價值大于計稅基礎產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

　　D、負債的賬面價值小于計稅基礎產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

　　3、下列各項表述中，正確的有(　)。

　　A、彌補虧損產(chǎn)生的遞延所得稅，會影響所得稅費用金額

　　B、公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)因公允價值變動產(chǎn)生的暫時性差異，確認的遞延所得稅，影響所有者權益

　　C、企業(yè)應以當前適用的稅率計算確定遞延所得稅金額

　　D、可供出售金融資產(chǎn)因公允價值變動產(chǎn)生的暫時性差異，確認的遞延所得稅，影響所有者權益

　　4、企業(yè)因下列事項所確認的遞延所得稅，應計入利潤表所得稅費用的有(　)。

　　A、期末按公允價值調增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異

　　B、非同一控制下的合并中，被投資企業(yè)可辨認資產(chǎn)、負債公允價值與賬面價值不同所產(chǎn)生的暫時性差異

　　C、計提資產(chǎn)減值準備產(chǎn)生的暫時性差異

　　D、期末按公允價值調增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異

　　5、A公司為2×11年新成立的公司，2×11年發(fā)生經(jīng)營虧損3 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×12年實現(xiàn)稅前利潤800萬元，未發(fā)生其他納稅調整事項，預計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×12年適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2×12年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×13年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2×13年實現(xiàn)稅前利潤1 200萬元，2×13年未發(fā)生其他納稅調整事項，預計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說法正確的有(　)。

　　A、2×11年末應確認的遞延所得稅資產(chǎn)990萬元

　　B、2×12年轉回遞延所得稅資產(chǎn)264萬元

　　C、2×12年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為550萬元

　　D、2×13年末當期應交所得稅為0

　　6、資產(chǎn)負債表債務法下，下列說法中正確的有(　)。

　　A、遞延所得稅資產(chǎn)一般應作為非流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示

　　B、遞延所得稅負債一般應作為非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示

　　C、滿足一定的條件，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債應當以抵銷后的凈額列示

　　D、合并報表中，不同企業(yè)間的當期所得稅和遞延所得稅一般不能抵銷

　　7、下列交易或事項中，其計稅基礎等于賬面價值的有(　)。

　　A、企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值變動

　　B、企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認了預計負債1 000萬元

　　C、企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，開發(fā)階段符合資本化條件的支出為100萬元，按稅法規(guī)定，開發(fā)階段支出形成無形資產(chǎn)，要按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷

　　D、稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款500萬元

　　8、在發(fā)生的下列交易或事項中，會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有(　)。

　　A、企業(yè)購入固定資產(chǎn)，會計采用年數(shù)總和法計提折舊，稅法規(guī)定采用直線法計提折舊，會計和稅法的折舊年限一致、預計凈殘值均為0

　　B、企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，購入當期期末公允價值小于其初始確認金額

　　C、企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進行核算，期末沒有計提減值準備

　　D、企業(yè)購入可供出售金融資產(chǎn)，購入當期期末公允價值大于初始確認金額

　　9、關于與非同一控制下企業(yè)合并相關的遞延所得稅的確認，下列說法不正確的有(　)。

　　A、對于免稅合并，因會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同而使得取得的可辨認凈資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎產(chǎn)生差異，應當確認相關的遞延所得稅，并計入資產(chǎn)減值損失

　　B、對于免稅合并，因會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同而使得取得的可辨認凈資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎產(chǎn)生差異，應當確認相關的遞延所得稅，并調整商譽或計入合并當期損益的金額

　　C、對于免稅合并 產(chǎn)生的商譽，不存在暫時性差異

　　D、對于免稅合并 產(chǎn)生的商譽，存在暫時性差異但不需確認遞延所得稅

　　三、判斷題

　　1、資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異等于未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。(　)

　　2、資產(chǎn)負債表日，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，并且按照資產(chǎn)減值準則的規(guī)定，在以后期間不得恢復其賬面價值。(　)

　　3、對于因可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動而確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，應該通過其他綜合收益核算。雖然不影響當期所得稅費用，但是在根據(jù)利潤總額計算應納稅所得額時，仍然要考慮這部分可抵扣暫時性差異或應納稅暫時性差異。(　)

　　4、利潤表中當期所得稅部分是根據(jù)應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確認的。(　)

　　5、企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務宣傳費等支出，不是企業(yè)的資產(chǎn)或負債，不會產(chǎn)生暫時性差異。(　)

　　6、企業(yè)確認的預收賬款，其計稅基礎一定等于其賬面價值。(　)

　　7、因企業(yè)合并產(chǎn)生的暫時性差異，在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)時，應相應調整在合并中形成的長期股權投資賬面價值。(　)

　　8、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生減值時，企業(yè)應將減值金額記入“資產(chǎn)減值損失”科目。(　)