二、多選題(每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分)

　　1.下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有(　　)

　　A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)在當(dāng)期可以稅前扣除的金額

　　B.自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其初始確認(rèn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為其成本的150%

　　C.固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)是指其成本扣除按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的累計(jì)折舊后的金額

　　D.固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)是指其成本扣除累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備后的金額

　　2.下列有關(guān)所得稅的說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.無(wú)形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異

　　B.負(fù)債的確認(rèn)與償還一般不會(huì)影響企業(yè)的損益，也不會(huì)影響其應(yīng)納稅所得額，未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為零，計(jì)稅基礎(chǔ)即為賬面價(jià)值

　　C.在計(jì)量遞延所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.由于可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目一定是其他綜合收益

　　3.甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫(xiě)字樓出租給乙公司使用，租賃期開(kāi)始日為2016年3月31日。2016年3月31日，該寫(xiě)字樓的賬面余額25000萬(wàn)元，累計(jì)折舊5000萬(wàn)元，公允價(jià)值為23000萬(wàn)元，甲公司對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定轉(zhuǎn)換前該寫(xiě)字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定，至轉(zhuǎn)換日該寫(xiě)字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2016年12月31日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為24000萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，則以下關(guān)于甲公司該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.2016年12月31日投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為24000萬(wàn)元

　　B.2016年12月31日投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為1375萬(wàn)元

　　C.2016年12月31日投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的其他綜合收益金額為1375萬(wàn)元

　　D.2016年12月31日投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為625萬(wàn)元

　　4.下列各項(xiàng)有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.預(yù)收賬款項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

　　B.稅法對(duì)于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，相關(guān)應(yīng)付職工薪酬負(fù)債的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.罰款和滯納金稅法規(guī)定不允許稅前扣除，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等

　　D.提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異

　　5.關(guān)于所得稅，下列說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額不一定會(huì)影響本期所得稅費(fèi)用

　　B.企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債

　　C.企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有(　　)。

　　A.非同一控制下企業(yè)合并中，被購(gòu)買方資產(chǎn)的入賬價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額

　　B.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額

　　C.非同一控制吸收合并免稅合并下，初始確認(rèn)時(shí)商譽(yù)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額

　　D.應(yīng)交的罰款和滯納金

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　　7.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有(　　)。

　　A.因預(yù)計(jì)銷售產(chǎn)品退回而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

　　B.可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損

　　C.期末存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備

　　D.交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升

　　8.下列各項(xiàng)表述中，正確的有(　　)。

　　A.利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用(或收益)

　　B.合并中購(gòu)買日取得資產(chǎn)、負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債不增加利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用

　　C.如果可以確認(rèn)稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧的所得稅收益，應(yīng)確認(rèn)為可抵扣暫時(shí)性差異

　　D.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　9.大海公司2017年1月1日存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為10萬(wàn)元，因本期銷售結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元。2017年12月31日存貨成本為90萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為70萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除。則下列表述中正確的有(　　)。

　　A.大海公司2017年12月31日計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備12萬(wàn)元

　　B.大海公司2017年12月31日存貨賬面價(jià)值為70萬(wàn)元

　　C.大海公司2017年12月31日存貨計(jì)稅基礎(chǔ)為70萬(wàn)元

　　D.大海公司2017年12月31日存貨計(jì)稅基礎(chǔ)為90萬(wàn)元

　　10.A公司為2015年新成立的公司，2015年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損3000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計(jì)未來(lái)5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2016年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)800萬(wàn)元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來(lái)4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2016年適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2016年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2017年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2017年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)1200萬(wàn)元，2017年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來(lái)3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。則下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.2015年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)990萬(wàn)元

　　B.2016年年末利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用為0萬(wàn)元

　　C.2016年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)264萬(wàn)元

　　D.2016年年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為550萬(wàn)元

　　11.下列各項(xiàng)中，關(guān)于遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期發(fā)生的全部可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)

　　B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期發(fā)生的全部應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債

　　C.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限

　　D.在資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)應(yīng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核

　　12.關(guān)于所得稅的列報(bào)，下列說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)債表中列示

　　B.一般情況下，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與當(dāng)期所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示

　　C.應(yīng)交所得稅應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示

　　D.在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與當(dāng)期所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示