一、單選題(每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)選項(xiàng))

　　1.長江公司于2015年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為4200萬元，使用年限為30年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定，對于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。則2017年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。

　　A.3920

　　B.3658.67

　　C.280

　　D.0

　　2.西方公司于2016年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為600萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定對于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。下列關(guān)于該固定資產(chǎn)2017年12月31日產(chǎn)生暫時性差異的表述中正確的是(　　)。

　　A.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異80萬元

　　B.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異80萬元

　　C.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異40萬元

　　D.不產(chǎn)生暫時性差異

　　3.大海公司當(dāng)期發(fā)生研究開發(fā)支出共計(jì)320萬元，其中研究階段支出120萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出50萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出150萬元，該項(xiàng)研發(fā)當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)核算，假定大海公司當(dāng)期攤銷無形資產(chǎn)30萬元。稅法攤銷方法、攤銷年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會計(jì)相同。大海公司當(dāng)期期末無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。

　　A.150

　　B.120

　　C.0

　　D.180

　　4.南方公司于2017年1月1日以銀行存款1000萬元自證券市場購入某公司5年期債券，面值為1250萬元，票面年利率為4.72%，每年年末支付利息，到期支付最后一期利息并償還本金，實(shí)際年利率為10%，南方公司將該債券作為持有至到期投資核算。則下列關(guān)于該持有至到期投資的表述中正確的是(　　)。

　　A.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異41萬元

　　B.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異41萬元

　　C.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異59萬元

　　D.不產(chǎn)生暫時性差異

　　5.甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2017年分別銷售A、B產(chǎn)品l萬件和2萬件，銷售單價分別為100元和50元。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%-8%之間，且該范圍內(nèi)各個概率發(fā)生的可能性相同。2017年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)5萬元，2017年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初余額為3萬元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除，則甲公司2017年年末因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額為(　　)萬元。

　　A.2

　　B.3.25

　　C.5

　　D.0

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　　6.A公司2016年l2月20日，收到B公司購買產(chǎn)品而預(yù)付的款項(xiàng)300萬元，產(chǎn)品未發(fā)出，不符合收入確認(rèn)條件。但按稅法規(guī)定，該預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入2016年的應(yīng)納稅所得額。2016年12月31日該項(xiàng)預(yù)收賬款產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異為(　　)萬元。

　　A.75

　　B.300

　　C.120

　　D.0

　　7.新華公司2016年當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出共計(jì)5000萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為4200萬元。2016年12月31日新華公司應(yīng)付職工薪酬產(chǎn)生的暫時性差異為(　　)萬元。

　　A.5000

　　B.800

　　C.0

　　D.4200

　　8.甲公司將某一棟寫字樓租賃給乙公司使用，并一直采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2016年1月1日，甲公司認(rèn)為，出租給乙公司使用的寫字樓，其所在地的房地產(chǎn)交易市場比較成熟，具備了采用公允價值模式計(jì)量的條件，決定將該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式計(jì)量。該寫字樓的原價為5000萬元，至轉(zhuǎn)換日已累計(jì)折舊600萬元。2016年1月1日，該寫字樓的公允價值為6100萬元，假設(shè)甲公司按凈利潤的15%提取盈余公積，適用的所得稅稅率為25%。則轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負(fù)債表中期初“未分配利潤”項(xiàng)目的金額為(　　)萬元。

　　A.1700

　　B.1275

　　C.1445

　　D.1083.75

　　9.A公司2017年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元，其中超標(biāo)15萬元，下列說法中正確的是(　　)。

　　A.形成可抵扣暫時性差異15萬元

　　B.不產(chǎn)生暫時性差異

　　C.形成應(yīng)納稅暫時性差異15萬元

　　D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)為15萬元

　　10.甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2016年年末存貨成本為80萬元，可變現(xiàn)凈值為50萬元，存貨跌價準(zhǔn)備期初余額為0。2017年年末存貨成本為180萬元，可變現(xiàn)凈值為130萬元。甲公司2016年和2017年均為對外出售存貨。稅法規(guī)定計(jì)提的減值損失在發(fā)生實(shí)質(zhì)損失前不允許稅前扣除。則甲公司2017年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為(　　)萬元。

　　A.12.5

　　B.7.5

　　C.5

　　D.20

　　11.甲公司2017年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元，其中國債利息收入為120萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為280萬元。無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司適用的所得稅稅率為25%，則甲公司2017年應(yīng)交所得稅的金額為(　　)萬元。

　　A.475

　　B.500

　　C.470

　　D.395

　　12.2017年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動，分別確認(rèn)了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2017年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為(　　)萬元。

　　A.120

　　B.140

　　C.160

　　D.180