一、單項選擇題

　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非貨幣損失的認(rèn)定說法不正確的是(　)。

　　A、存貨報廢、毀損和變質(zhì)損失，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，依據(jù)相關(guān)證據(jù)認(rèn)定損失

　　B、在建工程自然災(zāi)害和意外事故毀損損失，其賬面價值扣除殘值后的余額部分，依據(jù)相關(guān)證據(jù)認(rèn)定損失

　　C、對被盜伐、被盜、丟失而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，其賬面凈值扣除保險理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分，依據(jù)相關(guān)證據(jù)認(rèn)定損失

　　D、企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分，依據(jù)拍賣證明，認(rèn)定為資產(chǎn)損失

　　2、某企業(yè)注冊資本為3000萬元。2008年按同期金融機構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息金額為(　)萬元。

　　A、408

　　B、360

　　C、180

　　D、90

　　3、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是(　)。

　　A、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　B、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　C、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除

　　D、企業(yè)發(fā)生的銷售折讓和銷售退回，在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入

　　4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，說法正確的是(　)。

　　A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計提折舊的起止時間與其他固定資產(chǎn)相同

　　B、企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法，可以使用后進(jìn)先出法

　　C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，可以提取折舊

　　D、通過支付現(xiàn)金以外的方式取得投資資產(chǎn)，以該投資雙方協(xié)議價格為成本

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　　5、A企業(yè)2017年實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、提取職工福利費35萬元、職工教育經(jīng)費10萬元。則該企業(yè)可以稅前扣除的三項經(jīng)費總額為(　)萬元。

　　A、51

　　B、48.5

　　C、55.5

　　D、58

　　6、某公司為居民企業(yè)，2017年度向其主管稅務(wù)機關(guān)申報的應(yīng)納稅所得額與利潤總額均為10萬元，其中產(chǎn)品銷售收入5000萬元，視同銷售收入300萬元，業(yè)務(wù)招待費36.5萬元，假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項，該公司2017年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A、5.81

　　B、6.99

　　C、6.15

　　D、5.62

　　7、某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2017年會計利潤為370萬元，其中營業(yè)外支出100萬元(其中90萬元為公益性捐贈支出)，上年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為30萬元。2017年企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為(　)萬元。

　　A、90

　　B、40.8

　　C、44.4

　　D、23.4

　　8、某企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為(　)萬元。

　　A、10

　　B、12

　　C、15

　　D、79

　　9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整說法正確的是(　)。

　　A、特別納稅調(diào)整主要是對關(guān)聯(lián)企業(yè)之間正常的商業(yè)行為進(jìn)行強制性納稅調(diào)整

　　B、關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來具體包括有形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓等

　　C、界定關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本標(biāo)準(zhǔn)指的是股權(quán)控制

　　D、獨立交易原則是指有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來遵循的原則

　　10、某美國企業(yè)未在中國設(shè)立機構(gòu)場所，2013年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項專利使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年并分兩年支付費用，境內(nèi)企業(yè)共需要支付費用200萬元，則境內(nèi)企業(yè)2013年應(yīng)扣繳的所得稅為(　)萬元。

　　A、10

　　B、20

　　C、9.5

　　D、19

　　11、某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2017年自己核定的應(yīng)納稅所得額為3000萬元，但經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查發(fā)現(xiàn)：該企業(yè)安置殘疾人支付工資100萬元，據(jù)實扣除;取得財政撥款200萬元，在收入中列支。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅額為(　)萬元。

　　A、405

　　B、420

　　C、675

　　D、750