三、判斷題

　　1、納稅人接受捐贈(zèng)的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。(　)

　　2、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，適用法定稅率為25%。(　)

　　3、對(duì)于企業(yè)收取的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予從收入總額中扣除。(　)

　　4、企業(yè)的整個(gè)清算期可以作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度。(　)

　　5、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。(　)

　　6、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。(　)

　　7、非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。(　)

　　8、企業(yè)承包建設(shè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，可以自該承包項(xiàng)目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。(　)

　　四、簡(jiǎn)答題

　　1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)認(rèn)定為國(guó)家扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2016年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況和納稅情況如下：

　　(1)銷售收入230萬(wàn)元，銷售成本120萬(wàn)元;

　　(2)投資收益共計(jì)100萬(wàn)元，全部為國(guó)債利息收入;

　　(3)銷售費(fèi)用60萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)5萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)34.5萬(wàn)元;管理費(fèi)用40萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5.5萬(wàn)元，另有計(jì)提的環(huán)境保護(hù)資金30萬(wàn)元，后經(jīng)董事會(huì)決定投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用;財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元;

　　(4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為80萬(wàn)元，其中殘疾人工資為12萬(wàn)元;

　　(5)2016年12月購(gòu)入一批安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額共計(jì)20萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。

　　<1> 、計(jì)算該企業(yè)2016年度應(yīng)納稅所得額。

　　<2> 、計(jì)算該企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

　　五、綜合題

　　1、某商貿(mào)企業(yè)2016年度資產(chǎn)總額800萬(wàn)，在冊(cè)職工70人，自行核算實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為負(fù)40萬(wàn)元，后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：

　　(1)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元;發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元;

　　(2)4月1日以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)，租賃期為2年，一次性支付租金40萬(wàn)元，計(jì)入了當(dāng)期的管理費(fèi)用;

　　(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元的年利息支出，年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%);

　　(4)當(dāng)年發(fā)生違約金50萬(wàn)，被消防部門罰款支出5萬(wàn);

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　<1> 、計(jì)算職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<2> 、計(jì)算租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)整的所得額。

　　<3> 、計(jì)算利息支出應(yīng)調(diào)整的所得額。

　　<4> 、計(jì)算違約金、罰款支出應(yīng)調(diào)整的所得額。

　　<5> 、計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

　　<6> 、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。