二、多選題

　　【多選1】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的有(　　)。

　　A.將外購(gòu)的貨物分配給股東

　　B.將外購(gòu)的貨物用于投資

　　C.將外購(gòu)的貨物用于集體福利

　　D.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

　　【答案】ABD

　　【解析】將外購(gòu)的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)，增值稅不視同銷(xiāo)售。

　　【多選2】根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“增值電信服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅的有(　　)。

　　A.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)

　　B.納稅人通過(guò)樓宇、隧道等室內(nèi)通信分布系統(tǒng)，為電信企業(yè)提供的語(yǔ)音通話服務(wù)

　　C.納稅人通過(guò)樓宇、隧道等室內(nèi)通信分布系統(tǒng)，為電信企業(yè)提供的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等無(wú)線信號(hào)室分系統(tǒng)傳輸服務(wù)

　　D.利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視網(wǎng)絡(luò)，提供短信和彩信服務(wù)

　　【答案】ACD

　　【解析】納稅人通過(guò)樓宇、隧道等室內(nèi)通信分布系統(tǒng)，為電信企業(yè)提供的語(yǔ)音通話服務(wù)，按照“基礎(chǔ)電信服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅。(P261)

　　【多選3】甲企業(yè)和乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，甲企業(yè)用自產(chǎn)的A產(chǎn)品換取乙企業(yè)自產(chǎn)的B產(chǎn)品，雙方互開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，甲企業(yè)將換入的產(chǎn)品用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，乙企業(yè)將換入的產(chǎn)品用于集體福利。下列關(guān)于甲企業(yè)和乙企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.甲企業(yè)換出產(chǎn)品應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，換入產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.甲企業(yè)換出產(chǎn)品不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，換入產(chǎn)品不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.乙企業(yè)換出產(chǎn)品應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，換入產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.乙企業(yè)換出產(chǎn)品應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，換入產(chǎn)品不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　【答案】AD

　　【解析】以物易物雙方都應(yīng)做購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。本題的甲企業(yè)和乙企業(yè)均需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，由于甲企業(yè)換入的產(chǎn)品是用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，所以可以抵扣換入產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額。乙企業(yè)換入的產(chǎn)品是用于集體福利，所以不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【多選4】納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)收取的下列費(fèi)用中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有(　　)。

　　A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

　　B.包裝費(fèi)

　　C.手續(xù)費(fèi)

　　D.銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

　　【答案】BC

　　【解析】受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅和銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用。

　　【多選5】增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有(　　)。

　　A.寄售商店代銷(xiāo)寄售物品

　　B.銷(xiāo)售舊貨

　　C.銷(xiāo)售避孕藥品

　　D.提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)BC：只能開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　【多選6】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，判定我國(guó)居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有(　　)。

　　A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

　　B.所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)

　　C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　【答案】AC

　　【解析】居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)。

　　【多選7】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.銷(xiāo)售貨物所得按照企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)A：銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;選項(xiàng)C：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　【多選8】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的非營(yíng)利組織取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的有(　　)。

　　A.接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入

　　B.因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)取得的收入

　　C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　D.免稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B：除《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)取得的收入，屬于免稅收入。(P335)

　　【多選9】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有(　　)。

　　A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

　　B.企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　C.企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

　　D.銀行內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　【答案】ABC

　　【解析】企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除;銀行內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，準(zhǔn)予在稅前扣除。

　　【多選10】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行特別納稅調(diào)整，下列各項(xiàng)中，屬于核定和調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)交易價(jià)格的合理方法的有(　　)。

　　A.可比非受控價(jià)格法

　　B.再銷(xiāo)售價(jià)格法

　　C.成本加成法

　　D.交易凈利潤(rùn)法

　　【答案】ABCD

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照以下辦法核定和調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)交易價(jià)格：(1)可比非受控價(jià)格法;(2)再銷(xiāo)售價(jià)格法;(3)成本加成法;(4)交易凈利潤(rùn)法;(5)利潤(rùn)分割法;(6)其他符合獨(dú)立交易原則的方法。(P347)

　　【多選11】根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，下列權(quán)利中，屬于國(guó)務(wù)院的預(yù)算管理職權(quán)的有(　　)。

　　A.審查和批準(zhǔn)中央決算

　　B.編制中央預(yù)算、決算草案

　　C.向全國(guó)人民代表大會(huì)作關(guān)于中央預(yù)算草案的報(bào)告

　　D.改變或者撤銷(xiāo)中央各部門(mén)和地方政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A：全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)中央決算。(P365、367)

　　【多選12】根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，構(gòu)成禁止與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易的情形有(　　)。

　　A.某國(guó)有獨(dú)資公司無(wú)償資助本公司總經(jīng)理老劉的兒子小劉出國(guó)留學(xué)

　　B.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，某國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其董事張某實(shí)際控制的甲企業(yè)訂立了財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

　　C.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，某國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與本企業(yè)的董事長(zhǎng)李某共同作為出資人投資設(shè)立乙企業(yè)

　　D.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，某國(guó)有獨(dú)資企業(yè)向本企業(yè)的監(jiān)事張某實(shí)際控制的丙企業(yè)進(jìn)行投資

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司不得無(wú)償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價(jià)格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易;(2)選項(xiàng)BCD：未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司不得有下列行為：與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議;為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保;與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。(P390)

　　【多選13】根據(jù)專(zhuān)利法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以授予專(zhuān)利權(quán)的有(　　)。

　　A.藥品的生產(chǎn)方法

　　B.對(duì)產(chǎn)品的構(gòu)造提出的適于實(shí)用的新的技術(shù)方案

　　C.對(duì)平面印刷品的圖案作出的主要起標(biāo)識(shí)作用的設(shè)計(jì)

　　D.對(duì)產(chǎn)品的形狀作出的富有美感并適于工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計(jì)

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)不授予專(zhuān)利權(quán)的客體有：①科學(xué)發(fā)現(xiàn);②智力活動(dòng)的規(guī)則和方法;③疾病的診斷和治療方法(選項(xiàng)A可以授予專(zhuān)利權(quán));④動(dòng)物和植物品種;⑤用原子核變換方法獲得的物質(zhì);⑥對(duì)平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結(jié)合作出的主要起標(biāo)識(shí)作用的設(shè)計(jì)(選項(xiàng)C);(2)選項(xiàng)B：對(duì)產(chǎn)品的形狀、構(gòu)造或者其結(jié)合所提出的適于實(shí)用的新的技術(shù)方案，可以申請(qǐng)實(shí)用新型專(zhuān)利;(3)選項(xiàng)D：對(duì)產(chǎn)品的形狀、圖案或者其結(jié)合以及色彩與形狀、圖案的結(jié)合所作出的富有美感并適用于工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計(jì)，可以申請(qǐng)外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利。

　　【多選14】根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，認(rèn)定馳名商標(biāo)應(yīng)當(dāng)考慮下列(　　)因素。

　　A.相關(guān)公眾對(duì)該商標(biāo)的知曉程度

　　B.該商標(biāo)使用的持續(xù)時(shí)間

　　C.該商標(biāo)的任何宣傳工作的持續(xù)時(shí)間、程度和地理范圍

　　D.該商標(biāo)作為馳名商標(biāo)受保護(hù)的記錄

　　【答案】ABCD

　　【多選15】根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于供應(yīng)商的表述正確的有(　　)。

　　A.單位負(fù)責(zé)人為同一人或者存在直接控股、管理關(guān)系的不同供應(yīng)商，不得參加同一合同項(xiàng)下的政府采購(gòu)活動(dòng)

　　B.除單一來(lái)源采購(gòu)項(xiàng)目外，為采購(gòu)項(xiàng)目提供整體設(shè)計(jì)、規(guī)范編制或者項(xiàng)目管理、監(jiān)理、檢測(cè)等服務(wù)的供應(yīng)商，不得再參加該采購(gòu)項(xiàng)目的其他采購(gòu)活動(dòng)

　　C.聯(lián)合體中有同類(lèi)資質(zhì)的供應(yīng)商按照聯(lián)合體分工承擔(dān)相同工作的，應(yīng)當(dāng)按照資質(zhì)等級(jí)較低的供應(yīng)商確定資質(zhì)等級(jí)

　　D.以聯(lián)合體形式參加政府采購(gòu)活動(dòng)的，聯(lián)合體各方可以再單獨(dú)參加同一合同項(xiàng)下的政府采購(gòu)活動(dòng)

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：以聯(lián)合體形式參加政府采購(gòu)活動(dòng)的，聯(lián)合體各方不得再單獨(dú)參加或者與其他供應(yīng)商另外組成聯(lián)合體參加同一合同項(xiàng)下的政府采購(gòu)活動(dòng)。(P429)