一、單項選擇題

　　1、在集團企業(yè)資金集中管理模式中，有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本的是(　)。

　　A、統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B、撥付備用金模式

　　C、結(jié)算中心模式

　　D、財務(wù)公司模式

　　2、下列關(guān)于營運資金管理的說法中不正確的是(　)。

　　A、營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理，也包括流動負債的管理

　　B、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)

　　C、流動負債具有成本低、償還期短的特點

　　D、狹義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額

　　3、把流動負債劃分為自然性流動負債和人為性流動負債的標準是(　)。

　　A、占用形態(tài)的不同

　　B、金額是否確定

　　C、形成情況

　　D、利息是否支付

　　4、在應(yīng)收賬款的日常管理中，首先應(yīng)調(diào)查客戶的信用，下列各項中，屬于直接調(diào)查的是(　)。

　　A、當面采訪

　　B、提取被調(diào)查單位的銀行信息

　　C、獲得被調(diào)查單位的財務(wù)報表

　　D、通過信用評估機構(gòu)

　　5、某公司第二季度的月賒銷額分別為100萬元、120萬元和115萬元，信用條件為n/60，二季度公司應(yīng)收賬款平均余額為270萬元。則該公司在第二季度應(yīng)收賬款平均逾期(　)天。(一個月按30天計算)

　　A、72.58

　　B、60

　　C、0

　　D、12.58

　　6、應(yīng)收賬款監(jiān)控中的ABC分析法下，企業(yè)應(yīng)重點關(guān)注的是(　)。

　　A、占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額比重小

　　B、占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重小，且占客戶總額比重小

　　C、占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額比重大

　　D、占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重小，且占客戶總額比重大

　　更多中級會計師備考資料、講義課程、考前試卷等，加入中級會計職稱考試群：928029464，更有專業(yè)老師協(xié)助報名。

　　7、某公司存貨周轉(zhuǎn)期為160天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為100天，則該公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為(　)天。

　　A、30

　　B、60

　　C、150

　　D、260

　　8、某公司持有有價證券的年利率為6%，公司的最低現(xiàn)金持有量為4000元，現(xiàn)金回歸線為10000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金22000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量的隨機模型，此時應(yīng)投資于有價證券的金額是(　)元。

　　A、0

　　B、14000

　　C、12000

　　D、10000

　　9、某公司在營運資金管理中，為了降低流動資產(chǎn)的持有成本、提高資產(chǎn)的收益性，決定保持一個低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率，據(jù)此判斷，該公司采取的流動資產(chǎn)投資策略是(　)。

　　A、緊縮的流動資產(chǎn)投資策略

　　B、寬松的流動資產(chǎn)投資策略

　　C、匹配的流動資產(chǎn)投資策略

　　D、穩(wěn)健的流動資產(chǎn)投資策略

　　10、下列關(guān)于賬齡分析表的表述中，錯誤的是(　)。

　　A、可以按照應(yīng)收賬款總額進行賬齡分析

　　B、可以分顧客進行賬齡分析

　　C、計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比賬齡分析表更能揭示應(yīng)收賬款變化趨勢

　　D、當各個月之間的銷售額變化很大時，賬齡分析表可能發(fā)出錯誤信號

　　11、下列各項中，不屬于應(yīng)收賬款監(jiān)控方法的是(　)。

　　A、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析

　　B、賬齡分析表

　　C、應(yīng)收賬款賬戶余額的模式

　　D、應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析

　　12、某企業(yè)年賒銷收入為360萬元，信用條件為“2/10，n/30”時，預(yù)計有20%的客戶選擇現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，其余客戶在信用期付款，變動成本率為60%，資金成本率為10%，則應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息為(　)元。(1年按360天計算)

　　A、20800

　　B、14568

　　C、12480

　　D、15600

　　13、在使用存貨模型進行最佳現(xiàn)金持有量的決策時，假設(shè)持有現(xiàn)金的機會成本率為8%，與最佳現(xiàn)金持有量對應(yīng)的交易成本為4000元，則企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量為(　)元。

　　A、60000

　　B、80000

　　C、100000

　　D、無法計算

　　14、在期限匹配融資策略中，波動性流動資產(chǎn)的資金來源是(　)。

　　A、臨時性流動負債

　　B、長期負債

　　C、股東權(quán)益資本

　　D、自發(fā)性流動負債

　　15、持有現(xiàn)金的預(yù)防性需求是指企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金，以應(yīng)付突發(fā)事件。確定預(yù)防性需求的現(xiàn)金數(shù)額時，需要考慮的因素不包括(　)。

　　A、企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險的程度

　　B、企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度

　　C、企業(yè)業(yè)務(wù)的季節(jié)性

　　D、企業(yè)臨時融資的能力

　　16、A企業(yè)是日常消費品零售、批發(fā)一體企業(yè)，春節(jié)臨近，為了預(yù)防貨物中斷，近期持有大量的現(xiàn)金。該企業(yè)持有大量現(xiàn)金屬于(　)。

　　A、交易性需求

　　B、預(yù)防性需求

　　C、投機性需求

　　D、支付性需求

　　17、某企業(yè)擁有流動資產(chǎn)500萬元(其中永久性流動資產(chǎn)160萬元)，企業(yè)共融資1500萬元，其中80%為長期融資，則以下說法正確的是(　)。

　　A、該企業(yè)采取的是激進融資策略

　　B、該企業(yè)采取的是保守融資策略

　　C、該企業(yè)的風(fēng)險和收益居中

　　D、該企業(yè)的風(fēng)險和收益較高