四、計算分析題

　　1.甲公司是一家生產(chǎn)制造公司，目前只生產(chǎn)一種產(chǎn)品�，F(xiàn)預計下一年的數(shù)據(jù)，相關預算資料如下表所示：

　　資料一：預計公司采用賒銷方式出售產(chǎn)品，其中50%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，35%在下一季度收到，剩余15%在第三個季度收訖。假設不考慮壞賬因素和相關稅費的影響。

　　表1單位：元

　　說明：上表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。

　　資料二：預計每個季度所需要的直接材料(含增值稅)均以賒購方式采購，其中60%于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金，其余40%需要到下個季度付訖，假定不存在應付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問題。

　　部分與直接材料采購預算有關的數(shù)據(jù)如表2所示：

　　表2單位：元

　　說明：上表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。

　　要求：

　　(1)根據(jù)資料一確定表1中用字母表示的數(shù)值(不需要列示計算過程)。

　　(2)根據(jù)資料二確定表2中用字母表示的數(shù)值(不需要列示計算過程)。

　　(3)根據(jù)資料一和資料二，計算預算年度應收賬款和應付賬款的年末余額。

　　2.某企業(yè)2018年有關預算資料如下：

　　(1)預計該企業(yè)3～7月份的銷售收入分別為30000元、40000元、50000元、60000元、70000元。每月銷售收入中，當月收到現(xiàn)金40%，下月收到現(xiàn)金60%。

　　(2)各月直接材料采購成本按下一個月銷售收入的60%計算。所購材料款于當月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50%。

　　(3)預計4～6月份的員工工資分別為800元、1200元和2000元。

　　(4)預計該企業(yè)4～6月份的制造費用分別為2800元、3600元、3200元，每月制造費用中包括折舊費800元。

　　(5)每月預計有雜費支出，全部用現(xiàn)金支付。其中4～6月份雜費支出分別為800元、600元和950元。

　　(6)在第二季度末需要預交所得稅費用8000元。

　　(7)預計該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)需要現(xiàn)金10000元。

　　(8)企業(yè)在3月末有長期借款15000元，年利息率為12%。

　　(9)預計該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行申請短期借款(1000元的整數(shù)倍);現(xiàn)金有多余時歸還銀行借款(1000元的整數(shù)倍)。借款在期初，還款在期末，借款年利率12%。

　　(10)預計該企業(yè)期末現(xiàn)金余額的規(guī)定范圍是6000～7000元，長期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息還本時支付，其他資料見現(xiàn)金預算表。

　　要求：

　　根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4～6月份現(xiàn)金預算的編制工作。

　　現(xiàn)金預算表　　　　　　單位：元