造價(jià)工程師《造價(jià)管理》歷年真題：第五章_第3頁

第三節(jié) 與工程項(xiàng)目有關(guān)的稅收及保險(xiǎn)規(guī)定

　　1.建筑工程一切險(xiǎn)中，安裝工程項(xiàng)目的保險(xiǎn)金額是該項(xiàng)目的( )。

　　A.概算造價(jià)

　　B.結(jié)算造價(jià)

　　C.重置價(jià)值

　　D.實(shí)際價(jià)值

　　【答案】C

　　【解析】安裝工程項(xiàng)目的保險(xiǎn)金額為其重置價(jià)值。

　　2.對建筑工程一切險(xiǎn)而言，保險(xiǎn)人對( )造成的物質(zhì)損失不承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　A.自然災(zāi)害

　　B.意外事故

　　C.突發(fā)事件

　　D.自然磨損

　　【答案】D

　　【解析】略

　　3.一般情況下，安裝工程一切險(xiǎn)承保的風(fēng)險(xiǎn)主要是( )。

　　A.自然災(zāi)害損失

　　B.人為事故損失

　　C.社會(huì)動(dòng)亂損失

　　D.設(shè)計(jì)錯(cuò)誤損失

　　【答案】B

　　【解析】在一般情況下，建筑工程一切險(xiǎn)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)主要為自然災(zāi)害，而安裝工程一切險(xiǎn)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)主要為人為事故損失。設(shè)計(jì)錯(cuò)誤是除外責(zé)任;社會(huì)動(dòng)亂是總除外責(zé)任。

　　4.按現(xiàn)行規(guī)定，屬于契稅征收對象的行為有( )。

　　A.房屋建造

　　B.房屋買賣

　　C.房屋出租

　　D.房屋贈(zèng)予

　　E.房屋交換

　　【答案】BDE

　　【解析】契稅的納稅對象是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，具體包括以下5種情況：(1)國有土地使用權(quán)出讓(轉(zhuǎn)讓方不交土地增值稅)。(2)國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓(轉(zhuǎn)讓方還應(yīng)交土地增值稅)。(3)房屋買賣(轉(zhuǎn)讓方符合條件的還需交土地增值稅)。以下幾種特殊情況也視同買賣房屋：①以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋;②以房產(chǎn)做投資或做股權(quán)轉(zhuǎn)讓;③買房拆料或翻建新房。(4)房屋贈(zèng)予，包括以獲獎(jiǎng)方式承受土地房屋權(quán)屬。(5)房屋交換(單位之間進(jìn)行房地產(chǎn)交換還應(yīng)交土地增值稅)。

　　二、2015年考題

　　1. 土地增值稅實(shí)行的稅率是()。

　　A.差別比例稅率

　　B.三級超率累進(jìn)稅率

　　C.固定比例稅率

　　D.四級超率累進(jìn)稅率

　　【答案】D

　　【解析】土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。

　　2.建筑工程一切險(xiǎn)中，安裝工程項(xiàng)目的保險(xiǎn)金額不應(yīng)超過總保險(xiǎn)金額的()。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.50%

　　【答案】B

　　【解析】安裝工程項(xiàng)目。是指承包工程合同中未包含的機(jī)器設(shè)備安裝工程項(xiàng)目。該項(xiàng)目的保險(xiǎn)金額為其重置價(jià)值。所占保額不應(yīng)超過總保險(xiǎn)金額的20%。超過20%的按安裝工程一切險(xiǎn)費(fèi)率計(jì)收保費(fèi);超過50%則另投保安裝工程一切險(xiǎn)。

　　3. 根據(jù)《關(guān)于工傷保險(xiǎn)費(fèi)率問題的通知》，建筑業(yè)作為風(fēng)險(xiǎn)較大行業(yè)，工傷保險(xiǎn)的基準(zhǔn)費(fèi)率應(yīng)控制在用人單位職工工資總額的(　)左右。

　　A.0.5%

　　B.1.0%

　　C.1.5%

　　D.2.0%

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險(xiǎn)程度，參照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T 4754—2002)，將行業(yè)劃分為三個(gè)類別：一類為風(fēng)險(xiǎn)較小行業(yè)(如銀行業(yè)、證券業(yè)等);二類為中等風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)(如房地產(chǎn)業(yè)、鐵路運(yùn)輸業(yè)等);三類為風(fēng)險(xiǎn)較大行業(yè)(如建筑業(yè)、煤炭開采、石油加工等)。分別實(shí)行三種不同的工傷保險(xiǎn)費(fèi)率。各地區(qū)三類行業(yè)的基準(zhǔn)費(fèi)率要分別控制在用人單位職工工資總額的0.5%左右、1.0%左右、2.0%左右，平均為1%。

　　4. 教育費(fèi)附加是以納稅人實(shí)際繳納的()稅額之和作為計(jì)稅依據(jù)。

　　A.所得稅

　　B.增值稅

　　C.消費(fèi)稅

　　D.營業(yè)稅

　　E.契稅

　　【答案】BCD

　　【解題思路】教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅稅額之和作為計(jì)稅依據(jù)�，F(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%。

　　5.下列施工人員意外傷害保險(xiǎn)期限的說法，正確的是()。

　　A.保險(xiǎn)期限應(yīng)在施工合同規(guī)定的工程竣工之日二十四時(shí)止

　　B.工程提前竣工的，保險(xiǎn)責(zé)任自行終止

　　C.工程因故延長工期的，保險(xiǎn)期限自動(dòng)延長

　　D.保險(xiǎn)期限自開工之日起最長不超過三年

　　E. 保險(xiǎn)期內(nèi)工程停工的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。

　　【答案】AB

　　【解析】建筑意外傷害保險(xiǎn)期限應(yīng)從施工工程項(xiàng)目被批準(zhǔn)正式開工，并且投保人已繳付保險(xiǎn)費(fèi)的次日(或約定起保日)零時(shí)起，至施工合同規(guī)定的工程竣工之日二十四時(shí)止。提前竣工的，保險(xiǎn)責(zé)任自行終止。工程因故延長工期或停工的，需書面通知保險(xiǎn)人并辦理保險(xiǎn)期間順延手續(xù)，但保險(xiǎn)期間自開工之日起最長不超過五年。工程停工期間，保險(xiǎn)人不承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。

　　三、2014年考題

　　1. 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可列為免稅收入的是( )

　　A.接受捐贈(zèng)收入

　　B. 特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　C.提供勞務(wù)收入

　　D. 國債利息收入

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)的下列收入為免稅收入：國債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;符合條件的非營利組織的收入。

　　2.投保安裝工程一切險(xiǎn)時(shí)，安裝施工用機(jī)械設(shè)備的保險(xiǎn)額應(yīng)按( )計(jì)算

　　A.實(shí)際價(jià)值

　　B. 損失價(jià)值

　　C.重置價(jià)值

　　D. 賬面原值

　　【答案】C

　　【解析】安裝工程項(xiàng)目。是指承包工程合同中未包含的機(jī)器設(shè)備安裝工程項(xiàng)目。該項(xiàng)目的保險(xiǎn)金額為其重置價(jià)值。

　　3.根據(jù)《工傷保險(xiǎn)條例》，工傷保險(xiǎn)費(fèi)的繳納和管理方式是( )

　　A.由企業(yè)按職工工資總額的一定比例繳納，存入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶

　　B.由企業(yè)按職工工資總額的一定比例繳納，存入企業(yè)保險(xiǎn)基金專戶

　　C.由企業(yè)按當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的一定比例繳納，存入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶

　　D.由企業(yè)按當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的一定比例繳納，存入企業(yè)保險(xiǎn)基金專戶

　　【答案】A

　　【解析】工傷保險(xiǎn)費(fèi)。由企業(yè)按照職工工資總額的一定比例繳納，職工個(gè)人不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。企業(yè)繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)按照國家規(guī)定的渠道列支，企業(yè)的開戶銀行按規(guī)定代為扣繳。

　　工傷保險(xiǎn)基金存入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，用于《條例》規(guī)定的工傷保險(xiǎn)待遇，勞動(dòng)能力鑒定，工傷預(yù)防的宣傳、培訓(xùn)等費(fèi)用，以及法律、法規(guī)規(guī)定的用于工傷保險(xiǎn)的其他費(fèi)用的支付。

　　4.建筑工程一切險(xiǎn)中物質(zhì)損失的除外責(zé)任有( )。

　　A.臺風(fēng)引起水災(zāi)的損失

　　B.設(shè)計(jì)錯(cuò)誤引起損失

　　C.原材料缺陷引起損失

　　D.現(xiàn)場火災(zāi)造成損失

　　E.維修保養(yǎng)發(fā)生的費(fèi)用

　　【答案】BCE

　　【解析】選項(xiàng)A和D屬于自然災(zāi)害和意外事故造成的損失，屬于保險(xiǎn)責(zé)任;保險(xiǎn)人對以下情況不承擔(dān)賠償責(zé)任：

　�、僭O(shè)計(jì)錯(cuò)誤引起的損失和費(fèi)用。

　�、垡蛟�材料缺陷或工藝不善引起的被保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)本身的損失以及為換置、修理或矯正這些缺點(diǎn)錯(cuò)誤所支付的費(fèi)用。

　�、菥S修保養(yǎng)或正常檢修的費(fèi)用。

　　三、其它年份考題

　　1. 某工程投保建筑工程一切險(xiǎn)，在工程建設(shè)期間發(fā)生的下列情況中，應(yīng)由保險(xiǎn)人承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任是()

　　A.設(shè)計(jì)錯(cuò)誤引起的損失

　　B.施工機(jī)械裝置失靈造成損壞

　　C.工程檔案文件損毀

　　D.地面下降沉造成的損失

　　【答案】D

　　【解題思路】選項(xiàng)D屬于保險(xiǎn)責(zé)任;選項(xiàng)ABC屬于保險(xiǎn)公司除外責(zé)任。

　　2.對于需要國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按(　)的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　A.12%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　【答案】B

　　【解題思路】符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　3.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的()稅額之和

　　A.增值稅，消費(fèi)稅，營業(yè)稅

　　B.消費(fèi)稅，營業(yè)稅，所得稅

　　C.增值稅，營業(yè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.消費(fèi)稅，所得稅，城市維護(hù)建設(shè)稅

　　【答案】A

　　【解題思路】城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。三稅指實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。

　　4.投保施工人員意外傷害險(xiǎn)，施工單位與保險(xiǎn)公司雙方應(yīng)根據(jù)各類風(fēng)險(xiǎn)因素商定保險(xiǎn)費(fèi)率，實(shí)行()

　　A.差別費(fèi)率和最低費(fèi)率

　　B.浮動(dòng)費(fèi)率和標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率

　　C.標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率和浮動(dòng)費(fèi)率

　　D.差別費(fèi)率和浮動(dòng)費(fèi)率

　　【答案】D

　　【解題思路】施工單位和保險(xiǎn)公司雙方根據(jù)各類風(fēng)險(xiǎn)因素商定施工人員意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)率，實(shí)行差別費(fèi)率和浮動(dòng)費(fèi)率。

　　5.按照我國現(xiàn)行規(guī)定，增值稅稅率為11%的是指()。

　　A. 銷售貨物、提供交通、建筑服務(wù)

　　B. 提供郵政、基礎(chǔ)電信、建筑服務(wù)

　　C. 提供有形動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　D. 銷售動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)

　　【答案】B

　　【解析】略

　　6.下列關(guān)于增值稅計(jì)算的說法正確的是()。

　　A.采用一般計(jì)稅方法時(shí)，建筑業(yè)增值稅稅額為完稅造價(jià)×11%

　　B.采用一般計(jì)稅方法時(shí)，稅前造價(jià)各費(fèi)用項(xiàng)目均以不包含增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的價(jià)格計(jì)算

　　C.采用簡易計(jì)稅方法時(shí)，稅前造價(jià)各費(fèi)用項(xiàng)目均以不包含增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的價(jià)格計(jì)算

　　D.采用簡易計(jì)稅方法時(shí)，建筑業(yè)增值稅稅額為完稅造價(jià)×3%

　　【答案】B