2019年中級(jí)審計(jì)師考試《專業(yè)相關(guān)知識(shí)》備考習(xí)題14_第4頁

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 視為丙拒絕承兌，丙不承擔(dān)付款責(zé)任。

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 付款日期不是匯票必須記載事項(xiàng)。參考教材P527。

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 張某向李某背書轉(zhuǎn)讓面額為10萬元的匯票作為購買房屋的價(jià)金，李某接受匯票后背書轉(zhuǎn)讓給第三人。如果張某與李某之間的房屋買賣合同被合議解除，則張某可以行使的權(quán)利是請求李某返還10萬元現(xiàn)金。

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6 000萬元。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 一部分證券公司可以從事證券自營業(yè)務(wù)。

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 公開發(fā)行公司債券，累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40 %。

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 向累計(jì)超過二百人的特定對象發(fā)行證券。參考教材P540。

　　9、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)D不是法定的公司債券上市的條件，公司最近 3 年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 新加坡某銀行為付款銀行的，匯票丟失時(shí)請求保全票據(jù)權(quán)利應(yīng)適用新加坡法律。

　　11、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 票據(jù)抗辯分為物的抗辯和人的抗辯。票據(jù)抗辯的限制僅存在于人的抗辯中。

　　12、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 見票即付的匯票，自出票日起應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。

　　13、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 丙對該匯票承擔(dān)的責(zé)任是應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任。

　　14、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，在一定期間內(nèi)不得買賣該種股票。參考教材P543。

　　15、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%。本題中，公司累計(jì)債券總額不得超過8000萬元(凈資產(chǎn)20000萬元*40%=8000萬元)。

　　16、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，票據(jù)包括匯票、本票、支票。匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票，本票指的是銀行本票。選項(xiàng)C，匯票上未記載付款日期的，視為見票即付。選項(xiàng)D，付款日期、付款地、出票地屬于匯票相對記載事項(xiàng)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 應(yīng)向證券交易所提交年度報(bào)告;應(yīng)記載公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和經(jīng)營情況;應(yīng)記載有關(guān)高級(jí)管理人員持股情況。

　　2、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 發(fā)行人控股的公司的工作人員不屬于證券內(nèi)幕信息的知情人。參考教材P546。

　　3、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 票據(jù)違法行為中，可以依法追究行為人的刑事責(zé)任的是：

　　(1)偽造、變造票據(jù)

　　(2)故意使用偽造、變造的票據(jù)

　　(3)匯票、本票的出票人在出票時(shí)作虛假記載，騙取財(cái)物的

　　(4)簽發(fā)無可靠資金來源的匯票、本票，騙取資金

　　4、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 出票人在付款人處的存款不足以支付支票金額的和持票人自出票日起10內(nèi)為提示付款的，銀行有權(quán)拒絕付款。

　　5、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)E可以背書轉(zhuǎn)讓。

　　6、

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 本票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所為付款地;支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。

　　7、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日，但是出現(xiàn)競爭要約的除外，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;投資者可以采取要約收購、協(xié)議收購及其他合法方式收購上市公司，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　8、

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　9、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 股份有限公司上市的條件： ① 股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行; ② 公司股本總額不少于人民幣3 000萬元; ③ 公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的 25 %以上;公司股本總額超過人民幣 4 億元的，公開發(fā)行股份的比例為 10 %以上; ④ 公司最近 3 年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載。證券交易所可以規(guī)定高于這些規(guī)定的上市條件，并報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

　　10、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 公開發(fā)行證券，須報(bào)經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn);保薦人的資格及其管理辦法由國務(wù)院證券監(jiān)份管理機(jī)構(gòu)規(guī)定;非公開發(fā)行證券，不得采取廣告方式;累計(jì)向超過200人的特定對象發(fā)行證券的，必須向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門申請發(fā)行核準(zhǔn)。

　　11、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A不是內(nèi)幕信息。參考教材P546。

　　12、

　　【正確答案】 CDE

　　【答案解析】 主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽(yù)良好，最近 3 年無重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元。參考教材P537。

　　13、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，票據(jù)的付款人對見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，其相關(guān)人員應(yīng)該承擔(dān)行政責(zé)任。

　　三、綜合題

　　1、

　　<1>、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 票到期被拒絕付款時(shí)，持票人丙可以向前手背書人乙、承兌人丁、保證人己、出票人甲行使追索權(quán)。

　　<2>、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 丁公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照;丁公司違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)，持票人丙可以在匯票到期日前行使追索權(quán)。

　　<3>、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 無論乙是否履行交貨義務(wù)，票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓后，丙取得票據(jù)權(quán)利;背書所附條件不產(chǎn)生匯票上的效力，乙無論交貨與否均享有票據(jù)權(quán)利。

　　2、

　　<1>、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 大海公司申請股票上市，應(yīng)向證券交易所提出申請。

　　<2>、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 申請股票上市，應(yīng)報(bào)送公司章程、上市保薦書、公司最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　<3>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 劉某可以買賣公司股票，但收益500萬元?dú)w大海公司所有。

　　<4>、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 公司申請股票上市，公開發(fā)行的股份應(yīng)該達(dá)到5 000萬元以上。