3、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價88萬元，實際收取新舊首飾差價款共計85萬元;采取以舊換新方式銷售原價為5500元的金項鏈200件，每件收取差價款2000元。
(2)銷售1500件唱片給某單位，不含稅價300元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分唱片存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓4萬元(含稅)，按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)接受當(dāng)?shù)谹運輸企業(yè)(一般納稅人)的貨運服務(wù)，支付運費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運費15萬元，接受B運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運服務(wù)，取得B企業(yè)委托稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運費8萬元。
(4)接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元;接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。
(5)因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)�變質(zhì)，該批速凍食品賬面成本34萬元，其中運費成本4萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù))，進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。
其他資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
<1> 、業(yè)務(wù)1中銷項稅額合計數(shù)為( )。
A、(85+200×2000÷10000)÷(1+17%)×17%=18.16(萬元)
B、(88+200×5500÷10000)÷(1+17%)×17%=28.77(萬元)
C、(88+85+200×5500÷10000)÷(1+17%)×17%=41.12(萬元)
D、(88+85+200×2000÷10000)÷(1+17%)×17%=30.95(萬元)
<2> 、業(yè)務(wù)2應(yīng)當(dāng)繳納的銷項稅額為( )萬元。
A、4.95
B、4.55
C、4.51
D、5.39
<3> 、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額為( )萬元。
A、5.78
B、3.74
C、5.54
D、5.34
<4> 、關(guān)于該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額的說法錯誤的是( )。
A、接受運輸企業(yè)運輸服務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅1.89萬元
B、接受運輸企業(yè)運輸服務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅2.53萬元
C、稅務(wù)咨詢和廣告服務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅3.08萬元
D、稅務(wù)咨詢和廣告服務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅1.68萬元
<5> 、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為( )萬元。
A、39.99
B、32.92
C、37.47
D、38.31
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