【例題·單選題】下列關于增值稅的納稅人的表述錯誤的是( )。
A.月銷售額超過3萬元的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具
B.季銷售額超過3萬元的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具
C.除國家稅務總局另有規(guī)定外，一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人
D.年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記
『正確答案』B
『答案解析』月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。上述試點納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照有關規(guī)定向地稅機關申請代開。
【例題·多選題】下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的有( )。
A.交通運輸服務
B.物流輔助服務
C.餐飲服務
D.不動產租賃服務
E.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務
『正確答案』ABCD
『答案解析』單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務屬于非經營活動。
【例題·多選題】根據營改增相關規(guī)定，下列情形不屬于在境內提供應稅服務的有( )。
A.境外單位或個人向境內單位或個人提供完全在境外消費的應稅服務
B.境外單位或個人向境內單位或個人提供完全在境內消費的應稅服務
C.境外單位或個人向境內單位或個人出租完全在境外使用的有形動產
D.境外單位或個人向境內單位或個人出租完全在境內使用的有形動產
E.境外單位或個人向境內單位或個人出租在境內使用的不動產
『正確答案』AC
『答案解析』在境內提供應稅服務，是指應稅服務提供方或者接受方在境內。
【例題·多選題】根據增值稅法律制度的相關規(guī)定，下列行為中，視同銷售貨物應征增值稅的行為有( )。
A.委托他人代銷貨物
B.銷售代銷貨物
C.將自產的貨物發(fā)給職工作福利
D.將購進的貨物用于集體福利項目
E.將購進的貨物用于投資
『正確答案』ABCE
『答案解析』將購進的貨物用于集體福利項目，不屬于視同銷售的情形，因此選項D錯誤。
【例題·多選題】應當繳納增值稅的單位或者個人發(fā)生的下列行為中，視同銷售貨物的有( )。
A.將貨物交付他人代銷
B.將自產或委托加工的貨物用于集體福利
C.將自產、委托加工或購買的貨物作為投資提供給個體經營者
D.將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東
E.在同一縣設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售
『正確答案』ABCD
『答案解析』設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，為視同銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外，所以選項E錯誤。
【例題·單選題】下列關于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的表述錯誤的是( )。
A.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票
B.小規(guī)模納稅人不可以自行開具增值稅專用發(fā)票
C.一般納稅人可以抵扣進項稅額
D.小規(guī)模納稅人可以抵扣進項稅額
『正確答案』D
『答案解析』小規(guī)模納稅人不可以直接抵扣進項稅額。
【例題·單選題】按現行增值稅的規(guī)定，下列貨物中，不適用11%稅率的是( )。
A.農機
B.交通運輸、郵政、基礎電信
C.農藥
D.食品添加劑
『正確答案』D
『答案解析』選項D適用17%的稅率。
【例題·多選題】下列項目中，應當計入銷售額的有( )。
A.違約金
B.銷項稅額
C.政府性基金
D.包裝物租金
E.代收代繳的消費稅
『正確答案』AD
『答案解析』價外費用不包括：①向購買方收取的銷項稅額;②受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;③同時符合承運部門將運費發(fā)票開具給購買方和納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方兩個條件的代墊運費;④代為收取的符合有關條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。
【例題·單選題】下列關于增值稅計稅銷售額的說法正確的是( )。
A.折扣額和銷售額在不同發(fā)票上注明的，可從銷售額中扣除
B.以舊換新銷售應按實際收到的款項確定銷售額
C.還本銷售銷售額就是貨物銷售價格，不得扣減還本支出
D.包裝物押金收取時直接作價外費用計稅
『正確答案』C
『答案解析』折扣額和銷售額在同一發(fā)票上注明的，可從銷售額中扣除;以舊換新銷售應按新貨同期售價確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格;包裝物押金收取時一般不計稅。
【例題·單選題】某服裝廠為增值稅一般納稅人。2015年2月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元;將外購的布料用于集體福利，該布料購進價20萬元，同類布料不含稅銷售價為30萬元。根據增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當月增值稅銷項稅額為( )萬元。
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