貸：所得稅費(fèi)用 5
B、借：遞延所得稅資產(chǎn) 5
貸：其他綜合收益 5
C、借：所得稅費(fèi)用 5
貸：遞延所得稅負(fù)債 5
D、借：其他綜合收益積 5
貸：遞延所得稅負(fù)債 5
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列有關(guān)銷售商品收入的處理中，不正確的有( )。
A、對(duì)于附有退貨條款的商品銷售，若企業(yè)在銷售時(shí)不能估計(jì)退貨可能性，則不應(yīng)確認(rèn)收入
B、售出的商品被退回時(shí)，一般來講應(yīng)直接沖減退回當(dāng)期的收入、成本、稅金等相關(guān)項(xiàng)目
C、已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售折讓時(shí)，直接將發(fā)生的銷售折讓作為折讓當(dāng)期的銷售費(fèi)用處理
D、已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售折讓時(shí)，將發(fā)生的銷售折讓沖減折讓當(dāng)期的收入和稅金
E、對(duì)于安裝或檢驗(yàn)工作屬于銷售合同重要組成部分的，應(yīng)當(dāng)在安裝驗(yàn)收合格時(shí)確認(rèn)收入
2、下列項(xiàng)目產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)中，不應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用的有( )。
A、企業(yè)發(fā)生的可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損
B、可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值暫時(shí)性下降
C、企業(yè)合并中產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異
D、交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降
E、交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值的上升
3、按照我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A、所有遞延所得稅都應(yīng)對(duì)應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
B、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入盈余公積
C、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益
D、因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的影響，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時(shí)，相關(guān)的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)，一般應(yīng)調(diào)整在合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)
E、按照稅法規(guī)定允許用以后年度的所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減，按照可抵扣暫時(shí)性差異的原則處理
4、下列各項(xiàng)中，既影響營業(yè)利潤又影響利潤總額的業(yè)務(wù)有( )。
A、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的凈收益
C、計(jì)提所得稅費(fèi)用
D、轉(zhuǎn)讓股票所得收益
E、取得出租房屋的租金
5、下列各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債中，因賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致形成暫時(shí)性差異的有( )。
A、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)
B、已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)
C、已確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益的交易性金融資產(chǎn)
D、因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金
E、可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)
6、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的勞務(wù)成本，可能借記的會(huì)計(jì)科目有( )。
A、本年利潤
B、主營業(yè)務(wù)成本
C、利潤分配—未分配利潤
D、其他業(yè)務(wù)成本
E、管理費(fèi)用
7、以下關(guān)于特殊勞務(wù)交易的處理，說法正確的有( )。
A、對(duì)于安裝費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。安裝工作是銷售商品附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)銷售商品實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。
B、對(duì)于宣傳媒介的收費(fèi)，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入
C、廣告的制作費(fèi)，在廣告呈現(xiàn)在大眾面前時(shí)確認(rèn)收入
D、屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入;屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。尚未確認(rèn)的特許權(quán)費(fèi)收入，通過“預(yù)收賬款”科目核算。
E、藝術(shù)表演、招待宴會(huì)和其他特殊活動(dòng)的收費(fèi)，在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入
8、提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，要同時(shí)滿足的條件有( )。
A、收入的金額能夠可靠地計(jì)量
B、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
C、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定
D、實(shí)際發(fā)生的勞務(wù)成本與預(yù)計(jì)發(fā)生的勞務(wù)成本一致
E、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量
9、下列有關(guān)收入確認(rèn)方法，不正確的有( )。
A、廣告的制作費(fèi)，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入
B、宣傳媒介的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
C、申請(qǐng)入會(huì)費(fèi)和會(huì)員費(fèi)只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在款項(xiàng)收回不存在重大不確定性時(shí)確認(rèn)收入
D、如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)，則不能根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和費(fèi)用，其中合同成本不能收回的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入
E、屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，均在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入
10、下列各項(xiàng)收到的款項(xiàng)中，屬于“收入”的是( )。
A、出租固定資產(chǎn)收到的租金
B、銷售商品收取的增值稅
C、出售固定資產(chǎn)收到的價(jià)款
D、出售無形資產(chǎn)收到的價(jià)款
E、銷售原材料收取的價(jià)款
11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為管理費(fèi)用處理的是( )。
A、自然災(zāi)害造成的流動(dòng)資產(chǎn)凈損失
B、固定資產(chǎn)盤虧凈損失
C、退休人員的工資
D、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資
E、發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
12、在建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，下列表述中正確的有( )。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。